增值税练习题(20160412)

孜习题 1、某年 1 月A 生产企业进口货物，海关审定的关税完税价格为 $00 万元，关税税率为 10%， 海关代征了进口环节增值税。从国内市场购进原材料支付的价款为 800 万元，取得增值税专用发 票上注明的税额为 136 万元。外销货物的离岸价为 1000 万元人民币。内销货物的销售额为 1500 万元〈不含税)。 该企业使用“免、抵、退”的税收政策，上期末留抵税额 50 万元。 计算应缴或应退的增值税额(假定上述货物内销时均适用 17%的增值税率,出口退税率为15%) 2、某企业发生下列业务，计算当期应纳增值税〔假设购进货物和运费的发票都已通过认证)- 51) 购进A 材料，取得增值税发票，价款 10000 元，税款 1700 元; 《2) 购进B 材料，取得增值税发票，价款 20000 元，税款 3400 元; 《3) 购进C 材料, 取得增值税发票，价款 1000 元，税款 170 元，款已付，货已入库， 用于职工福利; 《4) 将以前月份购入的用于生产的 $ 材料改变用途，用于职工福利，账面成本 10000 元; 《5) 将生产的甲产品销售，不含税价格为 15000 元; 《6)将生产的乙产品赠送客户,没有同类产品价格,仅知其成本为 10000 元(成本利润率 10%)。 3、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 17%，某年 5 月份的有关生产经营业务如下: 《1) 销售甲产品给某大商场，不含税销售额 80 万元，另有运输服务含税收入 5.85 万元。纳 税人不能分别核算或无销售额和运输服务销售额- 《2) 销售乙产品并负责送货上门，开具普通发票，取得合税销售额 29.25 万元,运输费用 1.17 万元。 (3) 将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为 20 万元，成本利润率为 10%， 该产品无同类产品市场销售价格。 《4) 购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款 60 万元，进项税疾 10.2 万元; 《5) 向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价 30 万元，取得相关的合法票据。本月 下名将购进的农产品的 20%用于本企业职工福利- 以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算该企业 5 月份应缴纳的增值税税额- 《1) 计算销售甲产品的销项税额; 《2) 计算销售乙产品的销项税额; 《3) 计算自用新产品的销项税额; 《4) 计算外购货物应抵扣的进项税额; 《55) 计算外购免税农产品应抵扣的进项税额; (6) 计算该企业 5 月份合计应缴纳的增值税税额- 4 、某有进出口经营权的国有酒三，是增值税的一般纳税人。某年 1 月发生如下经济业务: 《1) 自制术食白酒一批，内销 70000 斤，含税销售价每斤 8 元。请计算该业务应纳消费税额。 《2) 将价值 15 万元的粮食委托给乙企业加工成白酒，乙企业在加工过程中代垫辅助材料款 1.35 万元，粮食白酒 8 万斤加工完毕，甲企业收回白酒时取得乙企业开具的增值税专用发票，注明 加工费3 万元〔含辅料价值)、增值税额 0.51 万元，加工的白酒当地无同类产品市场价格，请计算 乙企业应代扣代缴消费税额。 《3) 甲企业将收回的白酒深加工后批发售出 50000 斤，取得不含税销售额 26 万元，请计算 该批白酒应纳消费税额。 1  5、某市商场为增值税一般纳税人，某年 4 月份发生以下业务: 《1) 采取买一送一方式销售电视机，销售 150 台，单价〔不含税) 3000 元;同时送出 150只 电饭煲，单价〔不含税) 400 元。 《2) 销售空调机 250 台，单价〔不含税) 2500 元，另收取安装费每台 100 元。 《3) 促销某型号洗衣机 100 台，单价《不含税) 1600 元。该批洗衣机全部销售给某酒店，因 购货数额较大，给予 10%的折扣，折扣金额记载在备注栏中- 《4) 购进室调机 500 台，取得增值税专用发票，注明价款 20 万元。该批空调因管理不善造 成 20%的损毁-。 《5) 受托代购一设备，取得增值税专用发票注明价款 50 万元，以原价与委托方结算后，收 取代购手续费 3 万元。 以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序回答问题。 《1) 本月商场可以抵扣的增值税进项税额。 《2) 本月商场发生的增值税销项税额。 《3) 本月商场应缴纳的增值税税额- 6、进出口公司从 A 国进口货物一批，成交价〔离岸价》 折合人民币