增值税练习题(20160412)

孜习题 1、某年 1 月A 生产企业进口货物，海关审定的关税完税价格为 $00 万元，关税税率为 10%， 海关代征了进口环节增值税。从国内市场购进原材料支付的价款为 800 万元，取得增值税专用发 票上注明的税额为 136 万元。外销货物的离岸价为 1000 万元人民币。内销货物的销售额为 1500 万元〈不含税)。 该企业使用“免、抵、退”的税收政策，上期末留抵税额 50 万元。 计算应缴或应退的增值税额(假定上述货物内销时均适用 17%的增值税率,出口退税率为15%) 2、某企业发生下列业务，计算当期应纳增值税〔假设购进货物和运费的发票都已通过认证)- 51) 购进A 材料，取得增值税发票，价款 10000 元，税款 1700 元; 《2) 购进B 材料，取得增值税发票，价款 20000 元，税款 3400 元; 《3) 购进C 材料, 取得增值税发票，价款 1000 元，税款 170 元，款已付，货已入库， 用于职工福利; 《4) 将以前月份购入的用于生产的 $ 材料改变用途，用于职工福利，账面成本 10000 元; 《5) 将生产的甲产品销售，不含税价格为