保险代理审计

专业代理人即指专门从事保险代理业务的保险代理公司其组织形式为有限责任公司专业代理人必须具备以下条件httpbaikebaiducomview2138069htm1公司最低实收货币资金为人民币50万元在公司的资本中个人资本总和不得超过资本金总额的30每一个人资本不得超过个人资本总和的502有符合规定的章程3有至少30名持有保险代理人资格证书的代理人员4有符合任职资格的董事长和总经理5有符合要求的营业场所一会计核算重点审阅内容专业中介机构是否按照保险中介公司会计核算办法的规定设置会计科目特别是明细科目的设置是否符合要求如在应收帐款下按投保人设置垫付保费二级科目在应付帐款下按保险公司设置代收保费二级科目在其他应付款下按各协作方设置协作业务费用二级科目专业中介机构收入成本费用的确认方法是否符合规定代理机构应当在保险公司签发保单给保险代理公司或投保人时确认收入经纪机构应当在合同约定的劳务全部完成时确认收入公估机构应当在出具公估报告时确认收入专业中介机构收入核算是否准确保险中介公司会计核算办法财会200410号二客户资金专用账户保险中介机构是否按照有关规定对客户资金和自有资金分设账户进行管理以及是否未经委托人同意占用挪用保费资金未及时进行保费结算重点审阅内容主要针对代理经纪机构专业中介机构是否在银行开设了代收保费专户并将所有代收代付保费理赔款等客户资金通过该专户进行核算对于代收的现金保费需要解付入保费专户通过转账形式划转给保险公司保费专户只能用作核算代收代付保费和理赔款等不得核算手续费佣金或其他营业费用三保证金职业责任保险保险中介机构是否及时足额缴存营业保证金营业保证金的金额与存款银行以及是否违规动用营业保证金未缴存营业保证金的是否投保职业责任保险职业责任保险是否符合保监会规定的要求职业责任保险的期限是否连续有效重点审阅内容1保险中介机构可以选择缴存营业保证金或者购买职业责任保险两者中的一项对于缴存保证金的机构缴存银行金额存款协议是否符合要求对于投保责任保险的机构应当列示保险公司保险期限保险责任单次限额和累积限额保险期限是否连续2保险代理经纪机构应当按照注册资本或者出资的20缴存营业保证金保险公估机构应当按照注册资本或者出资额的5缴存营业保证金保证金应当存储到全国性商业银行代理经纪公估机构的保证金存款协议中应当约定未经中国保监会书面批准保险代理经纪公估机构不得擅自动用或者处置保证金银行未尽审查义务的应当在被动用保证金额度内对保险代理经纪公估机构的债务承担连带责任代理机构购买职业责任保险保额应当满足单次事故赔偿限额不低于100万元1年期保单的累积赔偿限额不低于500万元人民币和上年营业收入两倍中的较大者经纪机构购买职业责任保险保额应当满足单次事故赔偿限额不低于500万元1年期保单的累积赔偿限额不低于1000万元人民币和上年营业收入两倍中的较大者公估机构的职业责任保险参照代理机构管理职业责任保险的保险期限应当保持连续不得中断四监管费保险监管费是否及时足额上缴重点审阅内容缴费金额计算按上年代办业务营业收入的09预缴本年度监管费待年终决算后计算本年实际应缴纳数进行清缴即多缴部分可抵扣下年度预缴监管费不足部分要在下年度预缴监管费中补缴保险代理机构保险公估机构不足3000元保险经纪机构不足3000元的基本缴费数的应一次性缴纳基本缴费数3缴费时间每年3月31日前预缴本年度监管费并清缴上年度监管费新批准开业的专门从事保险中介业务的机构应于开业后1个月内缴纳基本缴费数与当年应缴数的差额部分待年终决算后清缴4上一年度监管费是否足额清缴清缴金额及日期本年度监管费是否预缴预缴金额及日期