费用报销财务审核程序.doc

费用报销财务审核程序： 1、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督，并按以下程序办理。 1.1 酒店员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。  1.2.1 酒店预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核并报总经理审签后办理付款；付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。  1.2.2对董事会通知付合同、协议的预付款，不受前款约束。 1.3 备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：  1.3.1 具有规定的用途，期限及限额；  1.3.2 在规定的期限内凭费用支出单据或验收单到财务部门报销；用现金或支票进行零星采购的七天内报销；通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。  1.3.3 以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。  1.3.4 对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。 1.3.5 对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没归还的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二；三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。 2、原始凭证的审核 ： 各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送酒店总经理批准。超过权限的要经过公司总经理批准。 原始凭证应具备的内容：  2.1 凭证名称；  2.2 填制凭证的日期；  2.3 填制凭证单位的名称或填制人的姓名；  2.4 经办人的签名或盖单；  2.5 接受凭证的单位名称；  2.6 经济业务的内容；  2.7 数量、单价和金额；  2.8 各种发票、收据必须符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。 3、对原始凭证的技术性要求：  3.1 凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。  3.2 购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。  3.3 支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。  3.4 职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。  3.5 预付性汇款，由经办人填制