财务管理-费用审核办法.doc

费用审核办法 总则 制定目的 为了合理支付各项费用，特制定此办法。 适用范围 本公司各部门费用支出，均依照本办法所规范的体制管理之。 权责单位 财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。 总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。 费用审核 外来凭证 营利事业发票，如增值税专用票、普通发票、定额发票等。 营利事业资金往来统一票据，如行政性收费票据、事业性收费票据，统一收款收据等。 审核原则 真实性。 合法性。 完整性。 原始凭证审核办法 审核发票所记载名称是否为本公司并盖有发票监制章。 审核发票专用章上发票者全称是否为公司所付单位。 审核“日期”是否为收料日或费用发生日期。 审核“摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同，若为一般费用，内容与费用性质是否相同。 审核数量*单价是否等于总价，并需与中文大写金额相符，若不相符，退回发票要求重新开具。 付款凭证应具备要点 发票： 1、本公司名称、税号、地址、开户行、账号、电话等。 2、开具年、月、日。 3、货品名称、数量、规格、单位、单价及总额。 营利事业资金往来统一票据： 1、本公司名称。 2、开具年、月、日。 3、收款项目、数量、单价、总额。 公司内部凭证（自制凭证） 请购单。 订购单。 验收单。 费用合同或协议单。 借款单。 领料单。 成本计算单。 工资单。 杂项费用计提单。 分项费用 租金支出 凭证名称 收据 审核办法 审核租金支付期间是否重复或遗漏。 审核租金支付方式与合同书约定的是否相符。 审核押金给付与合同是否相同，合同期满应即时收回押金。 审核逾期缴纳违约金与合同规定是否相符。 审核支付仓租是否根据租凭合同书。 审核寄存租金，即单价*寄存数量是否正确。 税金 凭证名称 税收缴款单（增值税、印花税、所得税、关税等），分为国税、地税、海关。 审核办法 审核税率、课税对象、计税标准、起征点、免征额、减免税、税种是否正确。 审核增值税的缴交金额是否正确。 审核缴纳期有否重复，税率适用及税额计算是否相同。 审核缴纳日期是否超逾通知缴纳期限。 交际费 凭证名称 发票。 交际费申请单。 审核办法 审核在外宴客及招待费用，应以发票为凭据。 审核是否于当天之场所宴客。 审核应酬是否与业务有关。 审核是否依核决权限核准。 邮资 凭证名称 邮件大宗包裹收据、快递、普件收据。 邮票购买证明。 审核办法 审核邮费报销与“邮寄信件登记簿”所载时间、地点、重量、件数是否相符。 审核有无私人邮件或非本公司邮寄这其他收据报销。 电话费 凭证名称 电信局电话费收据通知联。 审核办法 审核请款明细与长途电话登记簿所载时间、地点、次数是否一致。 审核叫号或呼人每次单价是否与标准单价一致。 审核单价*通话时间是否与总额相符。 审核收据内容与原通知单所载内容是否相符。 市内交通费 凭证名称 市内出差车费报销单为车票（含公交车、出租车、地铁等）。 审核办法 审核是否经公司车辆调度员证实公司无车可派用。 审核是否经主管（经理级以上）核决。 外勤工作者，每月三日前附“外勤活动记录表”及“旅费报销清单”，每月一次请款报销。 公务车相关费用 凭证名称 购油票券（含汽油、柴油等）。 修理费、年检费等发票。 过桥费或停车费收据。 审核办法 油料耗用费用： 1、审核购油票券是否经车辆管理员签认，并经经理级以上主管核准。 2、审核金额合计是否正确。 过桥（路）费、停车费： 1、审核过桥（路）费收据金额是否与规定相符。 2、审核日期、桥别、地点与派车单内容是否一致。 3、审核收据是否经车辆管理员签认，并经经理级以上主管核准。 书报杂志 凭证名称 订阅单。 营利事业收据。 书报费收据。 审核办法 审核连续性刊物的申请，是否经权责主管核准，并核对订阅起讫期间。 审核支付连续性刊物，期数是否重复。 审核书籍的购买，连续性刊物之新订、续订，应经专登记、编号，并列入管理。人员离职时，列入部门财产办理移交。 文具印刷（复印、文具用品） 凭证名称 发票。 签收单。 审核办法 审核签收单所记费用明细，是否依价目表之价格计算。 审核复印表单是否必需，数量是否正确。 审核复印金额、数量是否合理，上下月差异是否过大。 审核文具用品购买、领有的数量是否合理，上下月差异是否过大。 审核各单位文具用品领用统计表的计算是否正确。 事务用具 凭证名称 发票。 审核办法 查明有无资本性支出这资产误列为本科目。 是否列入财产保管，并填妥费用性财产保管卡。 差旅费 凭证名称 差旅费报销清单。 交通费发票。 住宿费发票。 无单据证明单。 审核办法 国内出差： 1、审核差旅费报销清单是否按规定呈核。 2、审核报销日期、天数与出差申请单所载是否相符。 3、审核交通费起讫地点与出差申请单所列是否一致。 4、审核餐宿杂费报支标准是否依规定计算。 5、审核在同一区驻留半个月以上者，自第16日起照规定膳宿杂费标准，以八折支给，自第31日起以七折支给。 6、审核交通费须凭票根证明核支。 7、对住宿费未出具凭证者，按规定五折报支。 8、审核各细数核算是否正确，若事先已预支者，应由应付金额内扣除。 国外出差： 1、审核出国前后之是国内差旅费，应合并于国外差旅费报销清单内一并报销。 2、审核交通费应附凭证，否则应经经理以上主管核准之无单据证明。 3、审核是否于返国后次日起算，10天内办理差旅费报销，并缴回差旅费差额，逾期应依规定办理追缴。 4、审核出差在同一城市，继续驻留三十日以上者，自三十一日起，膳宿杂费按八折支给。 5、审核住宿费用超出规定时，呈总经理核准后按实报销。 伙食费 凭证名称 发票。 农副产品采购经手人出具之证明。 审核办法 审核若为自办伙食，则须附采购经手人了出具之证明，并依下列方式核对： 1、伙食份数与申请单合计份数一致。 2、请款单价与签呈核准之单价相同。 3、单价*份数=应付额。 审核若为员工领取伙食费补贴，应列有经签领人盖章核准人签字之请领清册。 水费 凭证名称 水费通知联、收据、自来水公司发票。 审核办法 审核通知联名称是否为本公司。 审核收费期间所属月份是否正确，有否重复支付。 审核应付金额为：用水吨数*标准单价。 审核用种类口径与实际是否一致。 审核收据联与通知联所载内容是否一致。 电费 凭证名称 电费通知联、收据、供电部发票。 审核办法 审核收费期间有否重复，所属月份是否正确。 审核单价*使用度数是否等于应付金额（一般电费）。 审核电力费计算细数是否正确（特约电费）。 审核收据联与通知联所载内容是否一致。 审核峰谷电度数及计费标准是否准确。 运费 凭证名称 发票。 审核办法 对运费之申请，须审核： 1、客户是否签收。 2、车号（主）与请款运输部门是否相符。 3、依路途（程）长短，研判运输时间与出入厂时间是否异常。 4、品名是否相符。 5、数量是否一致。 6、交运地点是否相符。 7、交运中意外事故之索赔款，是否依合同索赔。 依地点、费率、数量核算金额是否相符。 是否依核决权限呈核。 送货单、出仓单与托运单数量、时间相核对。 广告费 凭证名称 发票。 报社、电视台、电台、网络收据。 出版社、电台广告发票收据。 审核办法 审核计价数与样张之行