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财务核算管理办法.docx

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终所幸 上传于:2024-07-21
股份有限公司文件编号公司通告号签发单位财务核算管理办法目的为了规范公司及城市公司分公司会计核算真实完整地提供会计信息根据中华人民共和国会计法企业会计准则以及国家有关法律法规结合公司的实际情况制定本办法适用范围本办法适用于公司及各城市公司分公司服务中心职责公司财务管理部依据中华人民共和国会计法企业会计准则等结合实际情况设置符合本公司实际情况的主要会计科目与账务处理要求对城市公司分公司的日常会计核算工作进行监管考核与督导城市公司分公司财务部执行公司所制定的会计核算制度并及时规范准确地进行账务处理接受公司财务管理部的财务核算工作指导与监管并予以整改管理办法主要会计政策公司及城市公司分公司填制会计凭证登记会计账簿管理会计档案等要求按照中华人民共和国会计法会计基础工作规范会计电算化工作规范会计电算化管理办法和会计档案管理办法的规定执行会计核算应当以企业持续经营为前提以企业发生的各项交易或事项为对象记录和反映企业本身的各项生产经营活动公司及城市公司分公司会计核算应划分会计期间分期结算账目和编制财务会计报告会计期间分为年度半年度季度和月度采用公历制自公历一月一日起至十二月三十一日止公司及城市公司分公司会计核算应当以人民币作为记账本位币公司及城市公司分公司会计记账采用借贷式记账法会计记录的文字应当使用中文公司及城市公司分公司的会计核算应当遵循以下基本原则客观性原则相关性原则可比性原则及时性原则明晰性原则权责发生制原则谨慎性原则重要性原则实质重于形式原则公司及城市公司分公司设置及使用会计科目应按照公司统一会计核算要求进行以保证公司科目设置及核算口径上的一致性及可比性存货应当按取得时的实际成本入账通常情况下公司及城市公司分公司领用或发出存货应采用加权平均法确定其发出存货的实际成本低值易耗品领用或发出时采用一次摊销法核算坏账准备核算方法和计提比例对单项金额非重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项一起按账龄划分为若干组合再按这些应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失计提坏账准备对合并会计报表范围内的应收款项不提取坏账准备按账龄组合确定计提坏账准备的比例如下账龄比例半年以内含半年半年一年一年二年二年三年三年四年四年五年五年以上固定资产折旧采用直线法长期待摊费用按实际发生额核算在受益期内进行平均摊销会计科目的设置统一规定会计科目的编号以便于编制会计凭证登记账簿查阅账目实行会计电算化公司及城市公司分公司应严格执行不能随便打乱重编公司及城市公司分公司应按本办法的规定设置和使用会计科目在不影响统一会计核算要求和财务报表指标汇总的前提下可以根据实际情况经批准后增设或减少某些会计科目支持文件签发单位负责人有限公司年月日
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