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难言欢喜只叹中意
上传于：2024-07-06
修订状态
日 期
章 节
修订内容
修订后版本
制/修订人
核准人
批准
审核
编制
1.目的：
为防止会计资料的错误记录，保证会计资料的真实、可靠，防止舞弊行为的发生，减少损失浪费，特制订本办法。
2.范围：
原始凭证，记帐凭证，会计报表等会计资料。
3.术语：
4.职责：
5.流程图：
无
6.内容：
6．1采购发票的稽核：
6．1．1采购发票稽核的内容：
6．1．1．1发票抬头、纳税人识别号、开户行及帐号、填写无误，鉴章明晰，密码区在规定的范围内。
6．1．1．2发票填写规范。计算正确：数量*单价＝金额，金额*税率＝税额。
6．1．1．3 采购发票的数量与所附送货单数量一致，送货单的数量与报检通知单数量一致，且报检结果为“OK”，如报结果为“特采”/“挑选”须附有“特采申请单”/“挑选申请单”。 所附单据与发票不匹配的，退回到经办人，并加以调查。
6．1．1．4采购发票的单价与合同、协议单价一致。
6．1．1．5采购发票的数量、金额与ERP系统中的采购发票数量、金额一致。
6．1．1．6采购发票所列的每一项内容均已结算，且已生成结算单。
6．1．1．7采购发票是否经采购主管，副总（10000元以上须经总经理审批）审批。
6．1．2采购发票稽核的程序：财务主管（审核） 会计（核对）
6．1．3采购发票没有按公司要求开具的或稽核不符的，退回给采购经办人，责令供应商重开。
6．2零星报销单据的稽核：
6．2．1零星报销单据稽核的内容：
6．2．1．1报销单所填写的金额是否与所附票据一致。
6．2．1．2报销单填写、粘贴是否规范。
6．2．1．3报销单是否经过部门经理、总经理审批。
6．2．1．4所报费用、差旅费补贴是否附合公司规定。
6．2．2零星报销单据稽核的程序：报销人 财务主管（审核） 出纳（核对）
6．3汇付拨款申请单的稽核：
6．3．1汇付拨款申请单稽核的内容：
6．3．1．1汇付拨款申请单填写是否规范。
6．3．1．2汇付拨款申请单是否经过财务主管、总经理审批。
6．3．1．3汇付拨款申请单所列收款人名称、帐号是否正确。
6．3．1．4 汇付拨款申请单所列金额是否与所附原始发票一致及价格是否与合同规定一致。
6．3．1．5此笔付款金额是否附合公司规定。
6．3．1．6汇付拨款申请单是否经部门主管审核，副总审批（金额在10000元以上的须总经理审批）。
6．3．2汇付拨款申请单稽核的程序：采购 财务主管（审核） 出纳（核对）
6．4借款单的稽核：
6．4．1借款单稽核的内容：
6．4．1．1借款单填写是否规范。
6．4．1．2借款事由是否符合规定。
6．4．1．3借款单是否经过部门经理、总经理的签字。
6．4．2借款单稽核的程序：借款人 财务主管（审核） 出纳（核对）
6．5银行结算单据（支票、信汇、电汇）的稽核：
6．5．1银行结算单据稽核的内容：
6．5．1．1银行结算单据填写规范、清楚。
6．5．1．2票面内容填写正确，印鉴明晰。
6．5．1．3此笔付款是否有汇付拨款申请单，是否列入当期预算，是否符合公司规定。
6．5．2银行结算单据稽核的程序：出纳（填写） 财务主管（审核，印鉴） 副总（审核，印鉴）
6．6存货入库、领用、出库单据的稽核：
6．6．1存货入库、领用、出库单据稽核的内容：
6．6．1．1存货名称、规格、件号、数量填写正确，清楚；单据与ERP系统中录入的是否一致。
6．6．1．2单据是否经相关人员签字。
6．6．1．3存货入库、领用、出库单据稽核的程序：仓库保管员（填写） 会计（审核）
6．7开票通知单的稽核：
6．7．1开票通知单稽核的内容：
6．7．1．1开票通知单所列的货物名称，件号，单位，数量，金额是否与客户的付款明细表、ERP系统中的开票通知单一致。
6．7．1．2开票通知单所列的货物名称，件号，单位，数量是否与本公司发货一致。
6．7．1．3开票通知单所列的货物单价是否与合同、协议相符，是否与上期开票相符。
6．7．1．4开票通知单是否经部门主管/副总经理审批签字。
6．7．1．5开票通知单稽核的程序：业务（填写） 出纳（审核）
6．8附加费用的稽核：
6．8．1业务附加费用（佣金，提成等）应有明确的合同或协议。
6．8．2业务附加费用发生时应及时、准确提供一份费用清单，由业务主管审核，报副总审批。
6．8．3采购附加费用应有明确的合同或协议。
6．8．4采购附加费用发生时应及时、准确提供一份费用清单，由采购主管审核，报副总审批。
6．9总帐与明细帐的稽核：
6．9．1 月末结帐前，核对总帐与明细帐。
6．9．2因异常事件核对不符的，应在30个工作日内处理。
6．10财务保密制度：
6．10．1只有授权人员可以记录、查询财务数据。
6．10．2财务数据未正式公布前不得提供给内部授权人以外的需求者。
6.11损失追偿
6．11公司员工(借款报销包括采购报销)等报销时因发票丢失用其他发票抵换、填写日期过期、或盖未盖、或交易内容与开具发票不符、报销跨年未报销过期、密码错误未及时更正，导致的税收损失公司保持追究权利。
7.1费用报销审核（不限于以下内容）：
7.1.1业务招待费。相关人员（非单位主管）办理业务，业务招待费单次：预计超过5000元的，应预先经过单位主管的批准；预计超过5万元的，预先由单位主管审核，报经相应职能中心主管批准；预计超过10万元的，预先由单位主管审核，报经CEO审批；单位主管或总部职能中心主管办理业务，业务招待费单次：预计超过10万元的，预先由CEO批准；
7.1.1.1 餐饮费。所有餐饮费开支须取得合法的票证，特殊原因不能取得