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财务管理制度 第一章 总 则    为加强财务管理，规范财务工作流程，根据国家有关法律、法规及财务制度，做到分工明确，责任到人，结合公司具体情况，制定本制度。    一、基本原则 1、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大公司经济实力为宗旨，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，勤俭节约，精打细算，降低消耗，增加积累。 2、借款原则：预借现金或支票时，遵循“前帐不清，后帐不借”的原则。 3、报销原则：费用的报销应遵循谁开支谁报销的原则，不准代报。特殊情况除外。 4、审批权限：公司开支的费用采用“一支笔”的审批办法，所有员工开支或报销费用均须经公司总经理批准。总经理出差期间，员工需要使用经费时经总经理授权，由运营总监批准、签字后到财务部办理预借款，但报销时仍遵循“一支笔”的审批办法。 二、基本要求 1、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 2、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。 3、财会人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、按期报账。 4、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。移交工作时必须另安排人负责监交。 5、会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：① 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。② 尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经 办人员印章。 ③ 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。④ 编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报 表、印章、现金、有价证券、支票簿、 发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。 6、会计人员应当保守公司的商业秘密。除法律规定和公司领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。 7、会计人员违反职业道德的，对公司造成不利影响的，本公司将依据《会计法》及相关法规，追究当事人责任。 三、资金、现金、费用管理规定 1、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 2、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 3、银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。 4、银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 5、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应做出调节逐笔调节平衡。 6、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。 7、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。 8、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。 9、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。 10、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。 11、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 12、资金使用审批权限：计划外或临时采购物品金额在300元以下（含 300元），由行政部负责人签字即可购买；金额在300元—3000元（含3000元）由总经理签字即可办理；金额在3000元—10000元（含10000元）由总经理审核并报执行董事批准即可办理；10000元以上大额资金的使用，须报董事会讨论审批。 四、借款管理规定 1、出差借款：出差人员须凭总经理签批后的《借款单》按批准额度办理借款，出差返回7个工作日内办理报销还款手续。 2、其他临时借款，如业务费、备用金等，借款人员应及时报账，除备用金外，其他借款原则上不允许跨月借支。 3、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 五、费用报销规定 1、日常费用包括差旅费、交通费、办公费、低值易耗品、业务招持费、培训费、资料费等等。 2、报销人必须取得相应的合法票据、收款凭据等，报账时须在报销发票背面签上经办人姓名、日期，并附上相关《申请表》及审批意见。如有丢失票据均由报销人员自行承担，拒绝使用白条报账。 3、差旅费报销时，必须如实提供住宿、交通等费用票据，如有丢失票据均由报销人员自行承担，拒绝使用白条报销。 4、交通费用的报销：  = 1 \* GB3 ① 员工因公需要用车可根据公司相关规定请示公司派车，在没有车的情况下经总经理同意后可以乘出租车，市内因公乘坐公交车费应保存相应车票并签字报销。  = 2 \* GB3 ② 私车公用必须征得总经理同意签字后方有效，必须填写《出车申请表》，说明使用情况，可以给予加油费报销或适当补贴。 5、招待费用报销：按规定事前应征得总经理同意方可支出并签字才能报销。 6、单据要求： 报销时提供的原始单据，必须是具有税务监制章的发票或收据。所提原始单据必须真实、合法，与开支内容相符，否则不予报销。 若与以上情况不符的或票据遗失的，须写明原因；无收据或发票的，须经办人及知情员工签字证明，财务部签署意见后方可报销。 六、费用报销流程   1、会议费用 ① 会议预算审批： 行政部办公室根据需要编制《会议费用预算报告》，报总经理批准。 ② 借款：会议费借款需编制《会议费用预算报告》——(经总经理批准——(经办人填写《借款单（或领用支票审批单）》——(出纳付款（或支票）。 ③ 报销流程： 预算内：经办人填写《费用报销单》，附经批准的《会议预算报告》——(总经理审批----(财务部审单----(出纳付款或核销支票。 超出预算：经办人填写《费用报销单》，附经批准的《会议预算报告》——(总经理审批----(财务部会计审单----(出纳付款或核销支票。 2、低值易耗品费用 报销流程：行政部办公室办理验收、登记、在发票背面签章——(经办人填写《费用报销单》，附经批准的《购置申请表》——(总经理审批----(财务部会计审单----(出纳付款或核销支票。 3