所得税60488

荆、资产负债表日，企业应对递丰所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无 法取得是够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异带来的经济利益, 应当计提递延所得 税资产减值准备。(错 ) 2 、延所得税资产不要求折现。(对 ) 3、对于确认或偿还时涉及到收入的负债而言，其计税基础等于其夺面价值减去未来偿还时 的不计税收入。(对 ) 4 、某企业 2008 年"递生所得税资产"年初作客 60 000 元、*弟延所得税负债"年初余矣4 000 元. 本年度持有的成本为 200 000 元的交易性爹融资产年末公人价值为210 000 元 所得税率为 2536 -2008 年度资产负债表中"违生所得税资产"项目的报告价值应为 62 500 元。(错 》 5、某企业2009 年预收销货款 80 万元, 按合同规定,2010 年 2 月销售相关产品.则 2009 年末该预收三堵的账面价值为 80 万元、计税基础为0。(错 ) 6 、闻让所得税资产、递延所得税负俩应当分别在资产负债表中单项列示。(对 ) 了、根据现行会计准则，企业合并确认的商普的账面价值与其计税基础之间存在应纳税怕时 性差异，对该差异的纳税影响应该确认递延所得税负债。(错 》 8 、资产负债表债务法下，即使适用税率发生变化，也不需要对原已确认的递延所得税进行 调整，(错 》 9 、某企业 2008 年末"递延所得税资产"账面余额 80000 元、“递让所得税负债"账面余额 30000 元,资产负债表中可将两者之差 50000 元列示于*递延所得税资产"项目。(错 ) 10、应纳税暂时性差异对未来的纳税影响应确认为递延所得税负债或递延所得税资产。 《(错 ) 11、在确认通延所得税资产时，应以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的 应纳税所得额为眼。(对 )》 12、根据现行会计规范，合并商丛产生的暂时性差异对未来的纳税影响不予以确认。(对 ) 道延所得税资产产生于可抵扣和暂时性差异,确认可抵扣暂时性差异对未来的纳税影响就是确 认递生所得税资产。(对 ) 13、在对递延所得税资产和递延所得税负人进行计量时，应采用与收回资产或清偿负债的 预期方式相一致的税率和计税基础。(对 ) 14、甲企业 2007 年末交付使用一台设备，取得成本为 50000 元，预计使用 5 年，候定 预计净残什为 0，企业采用直线法计提折旧。如果税法允许企业采用双信余额递减法在税前 列支折旧费，则 2007 年末该国定资产的计税基础是50000 元。(对 ) 15、只有资产、负债项目才有可能产生暂时性差异。(错 ) 16、暂时性差异并不都是产生于资产、负俩的账面价值与计税基础之问的差矣。(对 》 17、根据现行会计准则，并非所有的暂时性差异对未来的纳税影响都要了予以确认(对 ) 18、地延所得税负债的确认同递延所得税资产一样，也有金额限制。(错 》 19、企业对所有暂时性差异对未来的纳税有影响都要予以确认。(错 ) 工、某企业 2008 年度税前会计利润为-200 万元。根据税法规定，企业可以在以后5 年里 税前补亏假定企业预计未来 5 年里每年税前利涧能达到 30 万元,所得税率为 2596 .2008 年末有关所得税的会计处理〈金额单位，万元) 应为 (B )。 A 借，骨延所得税资产 50 贷， 所得税费用 50 日 借，过延所得税资产 37.5 贷， 所得税费用 37.5  C 借: 所得税费用 37.5 贷，递延所得税负债 37.5 D 借: 所得税费用 50 货，递延所得税负债 50 2 、甲企业 2007 年末交付使用一台设备，取得成本为 50000 元，预计使用 5 年，候定预 计净残值为0，企业采用直线法计提折旧。如果税法允许企业采用双们余额速袜法在税前列 支折旧发，则 2009 年末该国定资产的计税基础是 (B ) A12000 元 B18000 元 C30000元 D32000元 3、某企业 2008 年度有关资料如下，税前会计利润 5000 万元，发生赞助费支出 100 万 元，企业购买国俩的利息收入 80 万元，各项资产计担值准备从而确认资产减值损失 30 万元，预计产品保修费用《计入销售费用和预计负债) 10 万元，长期股权投资采用权益法 核算根据投资方实现的净利涧确认的投资收益 40 万元,对吸收合并取得的某项固定资产 所提折旧比按税法规定应提折旧多 8 万元。本企业 2008 年度会计利润与应纳税所得额之 间的永久性差异为《C )。 A100 万元《会计利润小于应税利酒》 B80 万元 (会计利润大于应税利润) C20 万元(会计利润小于应税利润) D20 万元《会计利润大于应税利润) 4 、某企业 2008 年"递生所得税资产"年初余额 17 500 元，本年资产负债表中"应收账款" 项目的"年初数"和"年末数"分别为 630 000 元和 810 000 元，本企业近年来对应收账吉 按 1036 的比率计提坏三准备。其他资料路。本年确认地延所得税资产 (A )。 A5000元 B17500 元 C22500 元 45000元 5 、某企业 2008 年 12 月已经计入费用中的应付职工薪醒的余额 40 万元中，按税法规定 可和以税前抵扣的合理部分为 38 万元。有关 2008 年末"*应付职工薪酬"的下列说法中,不 正确的是 〈A ) 人未来可税前抵扣的金额为 2 万元 日这里存在 2 万元的永久性差民 CC账面价值与计税基础都是 40 万元 D 这里不存在暂时性差异 6、某企业 2008 年确认*递延所得税资产"90000 元、*胃延所得税负债"30000 元、所得 税费用 140 000 元，无其他特殊事项。本年度应交所得税为 (B )- A60 000元 B200 000 元 C230 000 元 D140 000元 了7、某企业 2008 年度有关资料如下，税前会计利润 5000 万元，发生赞助费支出 100 万 元，企业购买国债的利息收入 80 万元，各项资产计提减值准备从而确认资产沽值损失 30 万元，预计产品保修费用《〈计入销售费用和预计负债) 10 万元，长期股权投资采用权益法 核算根据被投资方实现的净利润唤认的投资收益 40 万元, 对吸收合并取得的某项国定资产 所提折旧比按税法规定应提折旧多 8 万元。上述业务导致 2008 年末与资产项目有关的应  纳税暂时性差异为 (B )。 A38 万元 B40 万元 Ca 万元 D78 万元 8 、某企业 20X9 年暂时性差异年末数与年初数相等，为 10 000 元的可抵扣暂时性差异: 以