中小学会计档案管理的规范.doc

中小学会计档案管理的规范 会计档案是指会计凭证、会计账薄、会计报表、年度预决算和重要的经济合同等会计资料。是记录和反映中小学经济业务的重要历史资料和证据，是国家全部档案的重要组成部分，也是各学校的重要经济档案之一。 加强会计档案管理，不仅有利于学校利用各种历史数据资料，开展经济预测和决策，而且有利于监督和验证会计工作的正确性、合理性、合法性，维护会计工作的严肃性。充分利用会计档案资料，对学校在经济管理过程中分析过去、控制现在、规划未来有着重要意义，也是编制学校预算和财务收支预算的重要参考资料。 会计档案的范围和整理 会计档案的范围主要包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料， 会计档案的整理指对会计档案进行收集、分类、清理、装订等工作的全过程。 会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证，其他会计凭证 会计账薄类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账薄、其他会计账薄 会计报表类：月度、年度会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告 其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、工资明细表、其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。 会计档案的保管 会计档案是各学校综合反应经济活动的重要历史资料，必须进行科学的管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，并严格执行安全和保密制度，注意选用良好的箱、柜、室存放，以杜绝保证会计档案的完整无损。 会计档案的保管期限，从会计年度终了的第一天算起，根据会计档案的特点，保管期限可分为永久、定期两类。定期保管期限分为三年、五年、十五年和二十五年等具体如下： 中小学会计档案保管期限表 顺序号 档案名称 保管期限 备注 一、会计凭证类 1 各种原始凭证和记账张凭证、汇总凭证 15年 2 银行存款余额调节表 3年 3 涉及外事的会计凭证 永久 二、会计账薄类 4 日记账 15年 5 总账 15年 6 明细分类、分户或登记薄 15年 7 现金出纳、银行存款账 25年 8 银行对账单 25年 9 固定资产明细账（卡片） 固定资产报废清理后保存5年 10 其他辅助账薄 15年