部门独立核算管理规定.docx

 前 言 为了使各部门负责人权责统一，建立以利润为唯一考核指标的考核模式，树立科学经营观念，控制部门费用，保证利润产出，以达成公司的整体目标，特制定本规定。 本文件由人力资源部提出、起草并负责解释。 本文件由行政总务部归口管理。 本文件密级为：■仅为公司内部使用传阅 □可公司外部使用及传阅 本文件替代以下文件： 无 修 改 换 页 No. 修改条款 修改人 修改内容 1 2 3 4 5 编制/日期 校核、勘误/日期 标准化/日期 审定/日期 批准/日期 下为“会签专用栏”。凡跨中心事项均须相关中心负责人会签，仅中心内部事项自行决定是否会签。 部门独立核算管理规定 1 范围 本文件规定了业务部门和服务部门独立核算的数据统计及核算方法。 本文件适用于公司各部门、分公司、子公司。 2 规范性引用文件 下列文件对于本文件的使用是必不可少的。凡标注版本号的引用文件，仅该版本适用于本文件。凡不标注版本号的引用文件，其最新版本（包括修改单）适用于本文件。 无 3 术语和定义 3.1 业务部门：即有明确的产出，精确的费用支出数据的部门。 3.2 服务部门：除业务部门外的其他部门。 4职责 4.1 业务部门/服务部门：负责具体分析、监控、检查本部门收入、成本的执行情况，合理安排部门工作。 4.2 财务部：负责提供各部门独立核算相关数据，并完成《部门独立核算表》。 4.3 人力资源部：负责跟进各部门的独立核算工作，根据财务部出具的《部门独立核算表》完成绩效考核。 5 独立核算与考核的原则 5.1 业务部门以增加利润为唯一及最终的考核指标。 销售与生产部门之间通过内部转移价格进行结算，形成各自的利润。 5.2 服务部门以降低部门费用率为唯一考核指标 部门费用率=本部门费用/全公司销售额 5.3 只考核指标提升值，不考核指标绝对值 2015年不开展独立核算考核工作。以2015年数据为基准，为2016年及以后的独立核算与考核做准备。 部门管理人员以提高本部门利润（或降低本部门负利润）为目标，考核提高正利润或降低负利润的幅度。不考核利润绝对值。 例如：2015年计算部门利润为负，不会对部门考核产生影响。2016年，部门将以降低负利润为目标。 6 内部转移价格生成办法 内部转移价格 = BOM成本×105% BOM成本根据现有BOM与成本产生办法，经财务审核后确定。 生产部门以此内部转移价格销售产品给销售部门。 7 独立核算数据统计及方法 详见《附录A》。 财务部每月根据此统计方法，统计部门利润形成报表。 8 考核办法 2016年，根据2015年数据，另行制定考核指标与方案。 9 注意事项 自2015年起，各部门必须在报销或车间领料时，严格检查单据上的部门是否正确。 不得多部门合并报销或合并领料。 10 记录 《部门独立核算表》 附 录 A （规范性附录） 独立核算数据统计及方法 分类 部门 统计项目 统计口径 业务部门 销售类 国内销售部； 省代渠道 江浙渠道 整木家装 电商 国际销售部； 工程销售部； 工程整木家装部； 欧罗拉 收入 收入指该部门的所有收入，包括材料、安装、运输的收入，以及资金收入，并减去冲减项 本月资金收入=本月月末已全额支付款项未入