财务各种比率

财务分析计算公式1财务比率的分类一般来说用三个方面的比率来衡量风险和收益的关系1偿债能力反映企业偿还到期债务的能力2营运能力反映企业利用资金的效率3盈利能力反映企业获取利润的能力上述这三个方面是相互关联的例如盈利能力会影响短期和长期的流动性而资产运营的效率又会影响盈利能力因此财务分析需要综合应用上述比率2主要财务比率的计算与理解下面我们仍以ABC公司的财务报表年末数据为例分别说明上述三个方面财务比率的计算和使用1反映偿债能力的财务比率短期偿债能力短期偿债能力是指企业偿还短期债务的能力短期偿债能力不足不仅会影响企业的资信增加今后筹集资金的成本与难度还可能使企业陷入财务危机甚至破产一般来说企业应该以流动资产偿还流动负债而不应靠变卖长期资产所以用流动资产与流动负债的数量关系来衡量短期偿债能力以ABC公司为例流动比率流动资产流动负债153速动比率流动资产存货待摊费用流动负债153现金比率现金有价证券流动负债0242流动资产既可以用于偿还流动负债也可以用于支付日常经营所需要的资金所以流动比率高一般表明企业短期偿债能力较强但如果过高则会影响企业资金的使用效率和获利能力究竟多少合适没有定律因为不同行