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们务实沟通 衬汇算清缴的工作思路: 事实: 除有明确的程序性规定外，纳税义务直接源于“事 实?，而事实往往未直接记录，所以需要沟通。事实的重要 性《但往往被纳税人忽视) 表现在事实决定纳税义务，而其 他的资料，包括会计资料、凭证、合同等，只证明事实，绝 大多数情况下，并不能直接产生纳税义务和违法责任，证据 链证明合法性、合规性，是经得起税务机关的检查。 法律: 税务人员检查所依据的地方政策、习惯性处理方式可 能与上位法相背，所以需要沟通，仁者见仁智者见智。 理解: 对税法不同理解，可能会得出不同的结论，所以也需 关系: 搞定税企关系需要正确的沟通，摘定关系后，也需要 沟通来保证纳税事项的法律基础。 收入确认的特点 衬 企业所得税是对企业“所得”征收的税 " 企业所得税收入不考虑企业获得收入的性质与手 段，只要形成收入或者利得，就应确认为收入。  党把握收入的最简单方法: 只要形成收入和利得, 应报应 税收入,看资产负债表资产的增加，只要不属于债务和 投资的，就属于收入。 党跨年度调增的应纳税所得额可弥补亏损根据 党《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度 亏损处理问题的公告六国家税务总局2010年第20号) 衬 税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的 应纳税所得额，凡企业以前年度发生的亏损，且该亏损 属于企业所得税法规定允许弥补的, 应允许调增的应纳 税税所得额弥补该亏损,弥补该亏损后仍有余额的，按 照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。 衬 企业所得税预缴涉及的法律责任 " 《国家税务总局关于在企业所得税预缴中对偷税 行为如何认定问题的复函》(国税函【1996]8 号> 规定，企业的收入和襄用列支要到企业的一个会 计年度结束后才能准确计算出来，平时在预缴中 无论是采用按纳税期限的实际数预缴，还是按上 一年度应纳税所得额的一定比例预匠，或者按其 他方法预缴，都存在不能准确计算当期应纳税所 得额的问题。因此