所得税69852

第十九章 所得税 新 和蕴 增加所得税的列 和 加所和税的列报 化 复 习 重 点 党 得 计 税 基 础 所 得 税 计 计 算 程 序 了 解 补 充 次 笠 内  窜 资。。 资产负值表俩务法是指从资产负债表出发比较资关负值表上资产、负俩按归会计准则 产 确定的账面价值和按照税法确定的计税基础，将丙者之间的差关哺认为应纳税暂时性关 负 异与可抵扣御时性差异，进而确认相关的道延所得税负俩与递算所得税资产, 并在此基 俩 础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。 表 。。(D 一般业务。 资产负债表日分析比较资产、负俩的账面价值与其计税基础，存 信 在差异时确认站延所得税; 务 (2) 合并业务，侈业合并等特下交易或事项中取得的资产和负俩，应于购买日比 法 较其入三价值与计税基础并计算确认相关的道延所得税- 所得税会计程认和计生 1程序: 6 确定资产、负俩的账面价值: 52) 确定资产、负债的计税基础 《3) 确定应纳税暂时性差异、可拭扣暂时性差异; 54) 确定遂延所得税资产、道延所得税负债的期未余额，以及本期进延所得税的变 动金若(即期末一期初) ; 《5) 计算应纳税所得额和当期所得税《即应交所得税) ， 《6) 计算所得税费用。 (兆利润=利润总额-所得税费用) 《7) 税率变动。暂时性差异代表的是未来期间转回时对应税所得的影响，所以应以暂 时性差异转回时的税率为基础计算着让所得税，税率变化时要按照未来税率对已经确认| 所 的道外所得税资产和递延所得税负债重新计量。 得 2计算 向 1 资、负全的出价人 资产负全表 计 责产的计税基础一发生时可以税匠扣的爹顷 程 2 资产、负俩的计税基 一 - - 可 珊 笛估的计税基础一发生时不得向和折扣的多侨(税法规定来不可以抽 和 税的负使价值) 基 | 3，应纳税暂时性差异 。 应纳税暂时性差异一资产的账面价值大于其计税基础.负俩的账面价值 本 可和时性关异 小于其计各 计 可折扣乔时性共异一机关 算 的隆而价值小于其计各基 二、负全的账面价人大于其 计税拓 总所得税责产是未来经济利益的流入,而进