审计实施方案

审计实施方案 、编制依据 根据《中华人民共和国审计法》和重庆市巴南区审计局年度审计计划安排以及区政府交 办审计事项的要求，结合审前调查情况，制定本实施方案- 二、被审计单位基本情况 按审前调查情况填列。此部分应包括工程项目立项审批及投资计划、招投标情况、合同 约定情况、工程项目参哇单们情况、工程开竣工时间及实际建设规模、送审结算《决算) 悄 况及建设单位初审情况等，决委审计项目需调查项目总投资情况、建设资金的筹集、管理及 使用情况等。 三、审计目标 通过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估骨算、挪用建设资金等等违法、 违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资奸 设行为，提高投资效益。 四、重要性的确定和审计风险的评估 (一》 确定重要性水平 本次审计采用国定比率法确定重要性水平.被审计单位此次投资项目应是非荀利性质的， 根据资料调查情况，选用工程承包合同总价 元作为判断基础，选用敏感比率 1. 58%，根据 固定比率法的计算公式，重要性水平一判断基础X 比率，确定重要性水平为 元。 (二) 审计风险的评估 本次审计将可以接受的审计风险水平确定为5。 根据对被审计单位的初步调查了解和查阅有关资料，对该单位的固有风险评估为中度风 险，轩有风险水平取值为 5%- 通过对内部控制制度的初步测评，该单位的控制风险评估为中度风险，控制风险水平取 值为50 根据计算公式;可接受检查风险=可以接受的风险/(国有风险控制风险) ，计算出可接 受检查风险为 13. 33%[5%/(75%X 50% ] 的低度风险, 保证程序为 86%, 则实质测试的性质为余 额测试为主，测试范围为较大样本和较多证据- 对审计风险有较大影响的主要是以下两个方面: 1资料的准确性、完整性对工程过价及投资训准确性的影响 2 .审计人员业务能力和工作水平对工程造价及投资额的影响 五、审计范围 对 xx 工程项目预算执行(识工决算) 情况进行审计，并可延伸审计与建设项目直搂相关 的设计、施工、监理、采购、供货等单位。 六、审计内容和重点 (一) 审计内容 1审查建设单位是否履行国家规定的立项审批、规划许 可、施工许可等等基本建设程序。审查建设项目是青实行法人制、招标制、合同制、监 理制，现场签证的程序和权限设置是各合理、合规。重点审查工程招投标情况，审查工程是 理执行了招投法，招投标工作是否公正、公平、公开、其过程是否合规、合法 2 .审查建设项目工程直接费用《得价) 的构成是否真实、合吉。重点审查项目工程结算 的真实性、合理性和合法性，审查构成工程结算的依据是否充分，工程量的计算是否正确: 工程的计价是否遵循了建设和施工方约定的原则和国家相关的法律法规，有无多算重复计算 工程量、高套定额、提训取改标准和材料价格、重复计算响用等问题 3.审查项目财务收支的真实性、合规性、合法性。审覃项目资金来源是否合规、合法,  有无所用与项目无关的教灾、救济、移民等其它专项资金，是否存在利用“小金库”非法帐 外资金修建项目的情况，审查项目工程支册是否真实、合规、合法，是否按合同约定投付工 程进度款， 竣工决和审计应重点审查工程竺排投资支出〔工程前期、问接费用) 归集是否合 理、正确，内容是否真实，有无将不应纳入的费用纳入了待排投资 《二) 重要审计事项的审计步骤和方法 1.招投标程序审计 收集立项资料及投资计划、招标文书等相关文件资料，审查该项目的投资规模是否达到 招投标的规定标准，招标过程是否对投标对象的资格进行了审查，参加投标的单位是否 符合有关规定，招标标底是否进行过审查，有无招标前污串标底的情况，招标过程的依 据是否充分、合法- 2. 工程结算审计 首先收集工程的招标、施工合同、竣工图等等工程相关资料，并路勘现场。 然后根据收 集的招标文件、施工合同等资料确定审计的术心原则和方向，之后计算工程量并与施工单位 进行核对，对有疑问的工程量，采取现场测量进行核实、确定。工程量应边核对确定边签字 认可。竺工程量最终确定后，再根据招标文件和施工合同明确的计价原则和国家相关法律、 法规的规定套价、取费，确定工程的结算造价。最后，将审定工程结算造价结果和有关问题 形成审计取证记录和审计工作底稿，并附上涉及问题的主要证据, 3. 待排投资费用审计《竣工决算审计) 收集勘察设计、监理等需要以协议或合同形式确认的费用的相关资料，通过审查这部 分合同或协议，确定其费用上额，审查项目相关会计帐短中各种竺排费用的实际支付依据是否 合规、合法，是否有尚未支付的费用。最后，确定待排投资的虽用总额- 七、审计工作时间 (一) 审计准备阶段 包括进行审前调查、编写审计实施方案和送达审计通知书三个阶段的时间。 《二) 审计实施阶段 包括审计实施、编写审计工作底稿、编写审计报告征求 意见稿、征求意见及召开交换意见会的时间。 《三) 审计报告阶段 包括审计报告审理会、审计报告 (送审稿) 、出具最终审计报告的时间， 《四) 档案整理阶段 归集、整理审计资料及装订档案的时间。 八、审计人员及分工 审计组组长，xxx 审计组成员，xxx xxx 《会聘请中介机构人员) 审计分工: 九、工作要求 1严格执行审计人员康政纪律: 2.严格接要求做好审计日记和审计取证等原始资料积累工作， 3. 严格按 《审计项目质量控制办法》化好相关审计文书的编制、复核、整理和归档工作: 4 坚持依法审计、实事求是的原则。 审计组长: 年 月 日篇二:审计实施方案 审计实施方案 一、 组织机构 1、 机构框图 2、 企业内部质量管理体系 二、 方法内容措施1、审计工作制度 2、审计工作进度计  划 3、审计工作流程 4.、 项目组人员《售项目负责人) 疯位职责 5、 审计工作的内容、方法和措施 6、 有针对政府投资特点应采取的重点控制方法和措施……… 审计实施方案 一、组织机构: 1、机构框架图， 组织框架及职责分工 委托合同订立之后，根据委托建设项目的规模、特点，委托的具体内容〈事前、事中、 事后不同阶段有不同的工作内容、工作方法、工作重点)，公司成立由注册造价师为主组成的 专业配备比例合理的项目审计小组。为了使项目人员部悉有关建设项目法律、法规依据、标 准、正确掌握政策界良和委托部门的要求，在正式工作前组织培训学习，同时对所有项目组 人员强调有关工作纪律认真按时写好工作日记。 aa、采用如下组织形式 bb、人员组成及分工 根据受托工程项目的具体专业特点，确定人员组成及分工;一般组成: 组长 1 人;负责组织、协调、指挥， 专业小组长若干人;负责各专业小组的组织、协调、实施，针对具体问题定方法、定原 则、定标准; 总复核 1 人由总工担任，负责总控审核质量、研究决定审核中出 现的技术问题， 专业小组成员若千人，在小组长的安排下开展具体审核工作，收集形成审核证据，编制 审核工作底稿- 2、企业内部质量管理体系: aa确定项目负责人，明确各岗位职责、审计工作制度 指定工作经验丰富的造价工程师 为项目负责人全面负责整个项目组的工作计划安排任务分配、组织实施、项目小组成员的 审核结论及成果文件。 加项目负责人工作职责，协动公司签订委托合同，制定审计实施计划，指定审计项目组 成员，按专业分配审计任务，主审具体业务，复核项目组其它人员的审核结论，协调与建设 方、监理方、施工方的工作关系、组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料 的整理并归档,， 加项目组成员的工作职责，协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，出具经三 方签字确认的单位工程造价结委审定单 二、方法内容措施 1、审计工作制度: 严格按照《工程造价坎询业务操作指导规程《工程造价咨询单位执业行为准则》的要 求建立三级复核的业务质量控制体系, 对于任何成果文件者要经过具体审核人员自核、 互核， 项目负责人复核，公司技术负责人的复核及法定代表人的签发三级复核程序。做到: aa、廉-一-不接受承包方的吃、请、娱乐; 不个人单独与承包方实施审核; 现场工作期间 不单独个人行动; b、勤一-勤奋工作，勘问参与工程项目的监理、业主、设计人员，勤于测量工程量、观 察施工做法， ee、淮-一计算、测量准确，对政策、合同理解把握准确，掌握信息全面、淮确+ 四 公一一公平、公正、公开执业。 2、审计工作进度计划: 根据建设方委托项目的规模及难易程度制定详细的进度计划 加工作规模在 1000 万元 以内，20 个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量 8 个工作日，现场三方核对并出 具工程造价审定单 8 个工作日，出具正式的审计报告并审计资料归档和个工作日。  加工作规模在 1000 万元以上，25 个工作日完成全部工作，其中初审资料、现场堪量 8 个工作日,现场三方核对并出具工程造价审定单 13 个工作日, 出具正式的审计报告并审计次 料归档4 个工作日- 3、审计工作流程〈详见流程图) 基 本 T