论投资公司财务管理控制方法论文关键词投资公司管理制度财务管理论文摘要投资公司对所投资企业的管理与控制始终是公司管理的难题之一再加上当前我国相关的法律法规还不够健全这些都增加了投资公司进行科学有效管理的难度投资公司管理和控制问题的核心是对子公司的财务管理是对人的管理和对制度的设计本文通过对国外成功投资公司的管理经验的分析和研究探索出一套较为有效的管理方法和手段并形成了较为完善的管理制度投资公司通过占有其他企业一定份额的股权以股东身份参股控股所投项目企业并依法进行产权管理开展资本经营谋求股东利益最大化其中对所投项目企业的财务管理是投资公司财务管理的重中之重投资公司财务管理包括两方面含义即风险投资机构本身及对所投项目企业进行财务管理其中对所投项目企业的财务管理是管理的核心由于投资公司和所投项目企业有各自平等独立的法人地位投资公司对被投资企业的财务制度和财务人员并不具有天然的管理权限但对财务制度和财务人员的管理对一个企业的财务管理而言又至关重要这就要求投资公司应该尽可能利用股权地位和各种手段实现对所投项目企业财务制度和财务人员的控制这些管理控制方法主要包括以下几个方面一统一财务会计制度为了及时了解分析各被投资公司的经营情况保证投资公司的利益投资公司应根据所投项目企业的实际情况和经营特点依据会计法企业会计准则企业会计制度等法律法规直接参与甚至牵头制定统一的财务管理制度和内部会计管理制度规范所投项目企业重要财务决策的审批程序和账务处理程序完善对资金存货应收账款固定资产等各项资产的管理制度提高各被投资企业财务报表的可靠性与可比性二建立财务管理网投资公司通过建立计算机网络系统帮助所投项目企业实现财务与业务的协同及远程报表报账查账审计等工作实现动态会计核算与在线财务管理系统支持电子单据与电子货币改变了财务信息的获取与利用方式将所有被投资企业的财务信息都集中在计算机网络上形成企业财务数据库可以随时调用查询各企业的凭证账簿报表等信息随时掌握各企业的经营情况及时发现存在的问题投资公司建立企业财务数据库利用公司的企业财务数据库实现对被投资企业财务状况的动态管理和动态监控数据库设计的财务功能包括三级财务数据一是基础财务数据这是对企业经营状况分析判断的基础二是在此之上系统自动生成的各种比率分析数据通过对各种比率的分析了解可以掌握企业的动态财务状况及趋势三是在一二级数据的基础上设计的预警系统如果发现企业的现金保有量不足个月的消耗等情况系统会自动预警通过财务数据库这种规范标准的动态反映满足投资公司在管理方面的要求三财务人员管理与财务制度同等重要的是财务人员的管理毕竟财务制度最终主要是财务人员在执行完善的制度都是人制定的而它的执行与实施效果完全是依赖于人的素质与能力如果没有高素质的财务管理人员就无法满足公司对投资企业的财务管理需要人员选聘财务人员的素质是保障投资公司利益的关键所以对财务人员要严格筛选财务人员应当要求诚实敬业有责任心通过注册会计师考试有多年的财务工作经验通过培养成为独当一面的财务管理人员作为向被投资企业派出的财务经理的后备人选定期述职制度投资公司的外派财务经理通常每天工作在被投资企业被派出的财务经理应定期向投资公司述职年度终了应提交正式述职报告并由所在被投资企业领导和投资公司主管部门签署意见作为工作考核依据被派出的财务经理汇报的重要的财务信息应汇编成文件备案保存财务培训制度投资公司的财务管理要求有较高的财务前瞻性和较综合的财务管理能力随着市场经济体制的不断完善会计核算和财务管理不断发生变革为尽快适应这种变化投资公司财务部门需要根据财务会计制度的变化定期和不定期地培训财务经理使财务经理随时更新知识结构向国际会计准则靠拢以适应投资公司国际化的步伐四财务管理手段根据对各被投资企业的控股程度和各企业的实际财务会计管理水平投资公司实行纵横交叉的网络式管理可以既保证对投资企业的动态全面了解又重点掌控一些核心企业在财务管理具体实践中分别采用财务经理双任联签制财务经理单任制代理记账制等通过向被投资企业委派财务经理控制或掌握其财务活动从而更全面的掌握被投资企业真实的财务状况杜绝会计作假行为为投资公司的重大决策提供财务保障便于投资公司利益最大化目标的实现财务经理双任联签制对于具有完善的财务会计体系的公司采用财务经理双任联签制财务经理双任联签制是通过向所投项目企业直接委派财务经理来监督或掌握其财务活动实际工作中投资公司根据投资协议的规定对被投资企业的各项资金运转由投资公司派驻的财务经理和被投资企业的财务经理实行联签对企业的经济活动进行动态跟踪管理确保投资公司的经济利益派出的财务经理纳入投资公司财务部门人员编制定期向投资公司述职并进行统一管理与考核奖罚派出财务经理对被投资企业的重大经营决策财务信息及其他情况享有知情权检查权建议权报告权及评价权一般不直接干预经营者的经营管理派出财务经理的职责是产权代表在财务管理方面职责的体现其职责定位具体有三一是监督二是服务三是沟通作为投资公司的代表财务经理的主要作用是监督职能通过对企业的重大经济活动的监督确保会计信息的真实性促进企业内部制度的建立和完善确保投资者的利益财务经理单任制对于新成立的投资公司在其中占较大股份的大型投资企业或者对投资公司有较大影响的企业采用财务经理单任制财务经理单任制即由投资公司派出惟一的财务经理负责管理投资企业的各项财务活动优点是控制比较严密管理风险小缺点是一个企业一个财务经理管理成本相对较高根据投资协议投资公司向被投资企业派出财务经理全面负责被投资企业的财务事务直接进入被投资企业的管理层被派出的财务经理独立于被投资企业的机制之外属于投资公司的编制接受投资公司的管理和考核被派出的财务经理应定期向投资公司述职年度终了应提交正式述职报告并由所在公司领导和投资公司主管部门签署意见作为考核依据代理记账制对比较小型的投资项目公司为了降低管理成本可作为投资公司财务管理的延伸采取代理记账的方式五审计管理审计管理也是投资公司对被投资企业进行财务管理的一个重要手段投资公司在每一个会计年度结束后委托会计事务所对被投资企业的财务报告和经营情况进行专业审计为了真实反映问题达到预期效果在审计之前应先召集中介机构审计人员逐一对被投资企业财务存在的问题和漏洞进行分析制定审计计划和审计重点然后再进行目的明确的审计充分利用外部审计力量防止走过场的例行审计审计结束后由投资公司根据需要组织必要的人力资源对会计师事务所的审计结论进行适当的复核进而通过相应的委托条款从机制上督促会计师事务所认真履行审计程序确保审计结论的科学合理通过审计事务所对被投资公司的财务报表和有关的会计凭证账簿及所有反映的经济业务进行审计来掌握被投资公司报表的编织方法和会计处理方法是否有章可循合理合法财务状况经营成果的披露是否真实有无夸大业绩和资产隐瞒亏损和债务等情况以此了解投资公司的资产是否安全和完整对于审计出的问题投资公司应及时督促被投资企业进行整改并把整改结果作为下一阶段投资的依据总之投资公司财务管理涉及的环节较多需要处理的利益关系复杂再加上当前我国相关的法律法规还不够健全这些都增加了投资公司进行科学有效财务管理的难度需要从事这一行业的人们不断地借鉴国内外成功的经验根据各被投资企业实际情况对上述多种形式的管理方法做适当的调整侧重和选择使财务管理既比较全面扎实又留有缓冲余地达到松紧有度的管理实现多方共赢参考文献唐俐企业集团财务管理模式选择会计之友左庆乐企业集团母子公司管理模式和管理控制云南财经大学学报肖积汪浅谈风险风险投资和财务管理经济师蓝宁风险投资的财务运作中外管理导报