税法增值税练习题

增值税练习题 一、单项选择题1．下列业务中，按规定应征收增值税的是（ ）。 A．房屋装修业务 B．汽车修理业务 C．装卸搬运业务 D．饮食服务业务 2．某工业企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（ ）。 A．将购买的货物用于非应税项目 B．将购买的货物用于职工福利或个人消费 C．将购买的货物用于对外投资 D．将购买的货物用于生产应税产品 3．某工业企业（属于增值税一般纳税人）发生的项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中扣减出来的是（ ）。 A． 将购进货物用于集体福利 B．将购进货物无偿赠送给他人 C． 将委托加工收回的货物用于对外投资 D．将委托加工收回的货物用于个人消费 4．纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A．合同约定的收款日期 B．收到第一笔货款的当天 C．收到全部货款的当天 D．货物发出的当天 二、多项选择题 1．纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用应并入销售额计算纳税。但价外费用不包括（ ）。 A．向购买方收取的销项税额 B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C．承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费 D．承运部门将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费 2．某生产企业（系增值税一般纳税人）发生的下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的有（ ）。 A．将购进的原材料无偿赠送给他人 B．将购进的辅助材料分配给职工 C．将委托加工收回的货物用于本企业在建工程 D．将自制的产品用于对外投资 3．增值税一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中抵减出来的有（ ）。 A． 产品、产成品发生非正常损失 B．将自制货物用于本单位在建工程 C．将委托加工收回的货物用于个人消费 D．将购进原材料用于集体福利设施 4．下列属于应征收增值税的项目有（ ）。 A. 在中华人民共和国境内提供修理劳务B. 在中华人民共和国境内销售货物 C. 在中华人民共和国境内提供建筑业劳务D. 进口货物 5. 下列货物适用13%低税率的有（ ）。 A. 农药 B. 杂志C. 速冻饺子D. 面粉 三、判断题 1. 采取直接收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为发货的当天。（ ） 2.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依照一般纳税人的有关规定计算应纳税额。（ ） 3.除代销货物外，视同销售货物，纳税义务发生时间为货物移送的当天。（ ） 4.如果当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不可再抵扣。（ ） 四、计算题 1．某生产企业（增值税一般纳税人）2009年10月有关业务资料如下： （1）购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为160 000元、27 200元；发生运输费用1 500元，其中：运费及建设基金1 300元、装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运输发票1张；材料已验收入库，货款及运杂费已转账付讫。 （2）购进生产用辅助材料1批并取得的增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税额分别为40 000元、6 800元，货款已付，材料已验收入库并部分地投入使用。 （3）购进建筑材料1批并取得增值税专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为20 000元、3 400元；该批材料已运抵企业，并用于厂房修建工程；货款已转账付讫。 （4）购进生产用设备1台，并取得对方开具的普通发票，发票中注明的金额为585 000元；发生运输费用3 400元，其中：运费及建设基金3 000元、装卸费和保险费400元，已取得运输部门开具的运输发票；设备已运抵企业，货款及运杂费尚未支付。 （5）向A公