税法增值税习题

增值税计算是 1、某汽车制造三2013 年 3 月销售卡车 200 辆，每辆单价 70000 元，价外每台收取包装费、 运输装卸费等 5000 元。当月购进原材料外烽 6800000 元，专用发标注明税款 1156000 元 - 购进燃料金额 6000 元，专用发票注明税疾 10200 元，购进动力金烽 1200000 元，专用发票 注明税颖 204000 元，购进低易品金烽 88000 元，专用发票注明税疾 13600 元。(价格均为不 含税价) 计算该企业当月应纳增值税税矣。 分析: 当期进项税额从有关购进货物取得的专用发票上汇集并计算; 计算当期销项税额时， 销售上应包括向购货方收取的全部价款和价外发用。 解: 1D 当期销项税额一〔70000十5000) X200X 17%%一2550000 (元) 2) 当期进项税额一1156000十10200十204000十13600一1383800 《元) 3) 当期应纳税额一2550000一1383800一1166200 《元 2、某商场 (为一般纳税人) 月初从某羊绒衫厂购进 1000 件羊绒衫，单价 380 元已取得专用 发票; 当月批发给个体商店 700 件，价税合并单价是 550 元， 商场零售 200 件，价税合并单 价是 600 元。请计算商场当月销售羊线衫的应纳税额。 答案; 《1)》 商场当月销项税额为， [550姜《1+17% ) X 700+600 二《1+17% ) X 200]X 1796=(329059.83+102564.D)X 17%=7337607【〔元) 《2) 商场当月进项税额，380X 1000X 17%=64600 元 《3) 商场当月应纳税轿，73376.07-64600=8776.07 元 3、某电视机三是增值税一般纳税人，2013 年 1 月份全月实现销售收入 700000 元，开出的 增值税专用发票注明税额合计 119000 元，其祭发生的经济业务如下; 1 月 4 日购进原材料 1000 件，单价 1000 元，增值税专用发票注明人金额 1000000 元，税额 170000，1 月 15 日进 口原料一批，完税赁证上注明增值税税额 146200 元，1 月 25 日销售给某机关电视机 2 台， 开具普通发票，金矣 5850 元， 1 月 27 日企业将 1 月 4 日购进的原材料 10 件用于非应税项 目。 要求，根据上述材料计算该企业 1 月份增值税销项税额、进项税额、应纳税额， 解: 《1 当期销项税矣一119000十5850/ (1十1736) X17%5一119850 《元) 《2) 当期进项向颖= 〔170000一10X 1000X17%) 十146200=314500 《元) 《3) 当期应纳税额一119850一314500一一194650《元) 结转下期揪扣 4、某食品厂 2013 年 3 月销售奶粉给某批发单位，开出专用发票一张，分别收取价款和各款 38000 元和 6460 元;本月以优惠价销售可口可乐 1200 撕给本厂职工，每撼单价 1.5 元，取 得收入 1800 元，以出厂价每瓶 3 元销售可口可乐 1500 瓶给某单位，开出普通发票，金阁为 5262 元， 月初购进上述产品所需原料，取得专用发票两张，其中。奶粉原料价款和税款分 别为 10000 元和 1700 元，可口可乐原料价赦和税款为 1000 元和 170 元 要求，计算该厂应纳增值各 解: 《0 当期销项税额一38000X 17冯十1200X3X17吧十52651 (1十1756) X17吧一7883 (元) 《2) 当期进项税矣一1700十170一1870 《元)  《3) 当期应纳税额一7883一1870一5967 (元) 5、某副食品商场 2013 年 5 月购进货物价款 4260000 元，增值税专用发票注明税款 724200 元，验收中发现货物有质量问题退货 450000 元，退增值税税款 78200 元，该月商场销售收 入 3240000 元，其中销舍食用植物油 210000 元 要求，计算该商场月份应纳增值税税额 分析:17 销售收入中销售食用植物油所得的 210000 元适用 13%6的税率，其余商品为 1794; 2》 纳税人进货后又退货因而收回的增值向税矣，应从当期发生的进项税额中冲减 解: 1 当期销项向锋一〔3240000一210000) X 17%十210000X13%一542400 (元) 2) 当期进项税额一724200一78200一646000 (元) 3) 当期应纳税额一542400一646000一 一103600〈元) 结转下期抵扣 6、某洗衣机厂是增值税一般纳税人，为了打开销路，主要采取折扣方式和以旧换新方式销 售。2013 年5 月发生了以下经营活动: 《CD 向县商场销售 150 台洗衣机，每台价格 800 元，以 10%的折扣给了B商场经理 1.2 万 元回扣，回扣没有开票. 52) 向C 商场销售 200 台洗农机，每台价格 800 元，以 15%的折扣给 C 商场经理 2.4 万 元回扣，回扣没有计入发票， 《3) 零售 140 台，每台价格 1200 元，其中采取以旧换新方式收回 100 台，每台价格 100 元. 《4) 。 有增值税发票的进项税额为 3.4 万元。(假设以上价格均为不含税价) 根据上述资料计算该厂本月应纳增值税- 该公司财务人员根据上述会计资料，向税务机关申报纳税，其具体计算如下: 兆销售额= (1504800-12000) + (200*800-24000) + (140*1200-100*100) =40200 (元) 应纳增值税额-40200*17%6-34000=34340 〔元) 税务机关经过具体审查后，调整为。 兆销售额=150*800+200*800+140+1200-448000 〈元) 应纳增值税阁=448000*17%-34000=42160 《元) 7、 某食品厂 2013 年5 月生产货物 100 箱，每箱单价 200 元，当月销售97 箱，上月退货 2 箱，捐赠给幼儿园 3 箱，当期购进原材料 11000 元，专用发票注骨税款 1870 元，职工医院 领用原材料 100 元，购进免税农产品 1000 元 求该厂当月应纳增值税税额 答案，当期销项税额一 《97二3一2)X200X17%一3332 (元) 当期进项税额一1870二1000X13%一100X17吧一1983 (元) 当期应纳税疾一3332一1983一1349 《元) 8、某电视机厂 2013 年某月发生下列经营业务，计算其当月的应纳增值税税顿， 《0 购进原材料和零配件一批，购进额468 万元，取得的专用发票已注骨进项税颖 79.56 万元,支付运费 1.2 万元，运费结算单据已注明， 《2) 购进生产设备一台，购进客 25.4 万元，已取得增值税专用发票， 《3) 本月向一般纳税人销售电视机 3.5 万台，每台舍价 1550 元，但该厂在销售后发现部 分产品有质量问题，通知买方退货并退还货款 15 万元，  《4) 向边远山区 10 所希望小学朱赠自产电视机 40 台: 《3) 本厂职工活动中心领用 10 台; 《6) 向个体户和本厂职工销售电视机 300 台，价税合并收到销售额 54 万元 答案 1可以抵扣的进项税疾为795600 元 。 可以抵扣的运费。 12000X7%6一840 〔元) 2》 购进固定资产可以抵扣的进项税额为，254000X17%一43180 (元) 3 销售货物应缴增值税，发生退货应冲减当期销项税额。此项业务的销项税额为: (1550X35000一150000) X17%5一54100000X 17一9197000 (元) 4) 捐赠属于视同销售行为。此项业务的销项税额为: 1550x40X17%6一62000x17%一10540 (元) 5) 将生产的货物用于职工柱利属于视同销售行为。此项业务的销项税额为: 1550X10X17%6一15500X17%%一2635 (元) 6) 此笔销售的销售额是仿税销售额。此项业务的销项税额为: 5400001 (1十17%) X17冯一461538.4X17%一78461.53 (元) 当期销项税额合计，9197000十10540十2635十78461一9288636 (元) 当期进项税额。795600十840+43180一839620 〈元) 该电视机厂当期应纳税额一9288636一839620一8449016 〔元) 9、A 纺织厂 (一般纳税人) 主要生产析纱、析型淋纶纱、析坯布、相型涤纶斌布和印染布、 2013 年8 月份购销业务如下: 《0 销售棉还布 120000 米，销售收入 240000 元- 《2) 销告棉开涤纶坛布 100000 米，销售收入 310000 元。 《3) 销售印染布 90000 米，其中销售给一般纳税人 80000 米，销售收入 280000 元; 销售给 小规模纳税人 10000 米，价税混合收取 40000 元 《4) 销售各种棉纱给一般纳税人，价款 220000 元，销售给小规模纳税人，价税混合收取 60000 元- 《5) 外购染料价赦 30000 元，取得专用发票注明的税金为 5100 元。 《6) 外购低值易耗品价款 15000 元，取得专用发票注骨的税念 2550 元 57) 从析麻公司购进析花一批，取得专用发票注明的税金 27200 元。 《8) 从农