增值税习题

一、单选题 1、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物 的 。 )，为增值税的纳税义务人。 A、单位和个人_B、社团组织和单位 C、企业和单位 D、社团组织和个人 2、下列货物销售中，免征增值税的是 ) - A、烟叶 B、古旧图书 C、图书 D、中药饮片 3、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按〈 计算增值税和消费税- A、当前市场价格 B、旧首饰折价 C、旧差价直接计算 D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款 4、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的( 。 ) 为征税对象的 一种税。 A、销售额 B、经营额 〔、增值额 D、利润 5、增值税的堆税率是指( 。 ) 。 A、纳税人外购货物不含税 B、纳税人本环节应纳税额为零 C、纳税人以后环节税额为零“D、纳税人生产销售货物整体税负为零 6、从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者混合销售行 为，应当征收5 ) - A、营业税”B、增值税 C、分别征收增值税和和营业税”D、根据收入比例确定 7、下列货物销售，适用 17冯税率的是( ) 。 A、某负头厂生产的鱼饶头销售 B、某蛋禽厂加工松花蛋销售 C、某自来水公司生产自来水销售 D、某煤气公司销售煤气 8、下列经营行为属增值税征收范围的是( 。 ) - 信、某社会团体下属企业销售货物 B、某个人向受雇企业提供劳务 C、某生产企业附设饭店对外经营 D、某生产企业对外出租设备 9、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( 。 ) 。 A,、某商店为厂家代销服装 B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费 C、某企业将外购的水泥用于基建工程 D、某企业将外购的床单用于职工福利 10、下列行为中，属于混合销售行为的是 。 ) 。 A、某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门 B、某酒店既提供旅馆服务又设立商店销售货物 C、某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售，又对外承揽安装工程 D、某商店既销售农产品，又销售日常生活用品 11、某一般纳税人因水灾冲走库存电冰箱 50 台，帐面售价 10 万元，进销差价为 20%，则其不得抵扣的进项税额为《 。 ) 万元。 A、17 B、136 C、204 D、08 12、现行政策规定，纳税人在收取酒类产品包装物押金时，允许不并入销售额征 收增值税的有〔 。 )》。 ”A、啤酒 B、白酒 C、果木酒 D、红酒 13、下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是( ) ， A、折让销售并开在同一发票上 B、以旧换新销售 C、还本销售 D、以物易物销售 14、某企业的购进货物过程中, 向运输部门支付运杂费 10, 000 元,其中杂费 1, 000 元，应该扣除的进项税额应为( 。 ) 。 AL000元 B、630元 C、L100元 D、800元  15、某服装厂为某饭店加工一批工作服，其制造成本为 18 万元，同类产品成本 利润率为 8%，按同类产品售价计算的销售价格为 27 万元，则该批加工服装计征 增值税的销售额为( 。 ) 。 AL、18 万元 B、19. 44 万元 C、19.8 万元 D、27万元 16、某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各 1000 件，销售价格分别为 每件 120 元、100 元和 40 元。如果 40 元/件的销售价格被税务机关认定为不合 理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为( 。 ) 元- AL、260,000 B、300, 000 C、360, 000 D、330, 000 17、纳税人为销售货物而出租包装物的押金，增值税正确的计税方法是( ) 。 A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对诊期包装物押金，均并入销售 额征税 B、酒类包装物押金，一律并入销售额征税 C、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销 售额征税，其他货物押金，单独记账且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值 税。 D、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税 二、多选题 1、增值税条例所称货物，是指有形动产，包括〔〈 。 ) 在内。 A、电力 B、热力 5、气体 D、动力 2、在我国属于增值税征税的范围有( ) 。 A、销售货物 B、提供加工、收理修配 C、进口货物 D、出口货物 3、一般纳税人销售货物适用 13%%税率的是( ) 。 A、销售图书 B、销售钢材 C、销售天然气 D、销售电视 4、下列销售行为，应征增值税的有( 。 ) 。 A、销售电力 B、销售服装 C、销售房屋 _D、销售计算机软件 5、适用 6征收率计征增值税的项目为( ) 。 A，自来水公司销售自来水 B、典当业死当物品的销售 C、除商业企业以外的小规模纳税人“D、县以下小型水电站生产的电力 6、下列货物销售，适用 13%税率的有 ( 。 ) 。 A、某粮店加工切面销售 B、某食品厂加工方便面销售 C、某粮食加工厂加工玉米面销售 D、某食品厂加工速冻水饺销售 7、下列业务应交增值税的有 ( 。 ) 。 A、机械厂销售农机 B、将自产的货物无偿赚送他人 C、用于科研而进口的仪器 D、出售专利权 8、某增值税一般纳税人外购以下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵 扣的有( ) 。 A、外购货物发生霉烂变质 。 B、外购货物用于免税项目 C、外购货物用于集体福利 D、外购货物用于无偿赠送他人 9、对价格明显偏低，上且无正当理由的，主管税务机关有权核定其销售额，确定 顺序及方法有( 。 )。 A、当月同类货物的平均销售价格 B、当月同类货物的最高销售价格 C、最近时期同类货物的平均销售价格  D、组成计税价格 10、纳税人向购买方收取的价外费用包括〔 。 ) 。 A、收取的手续费 B、收取的违约金 C、收取的运输装卸费 。D、收取的销项税金 11、下列行为应按增值税应税劳务征收增值税的有( 。 )- A、商店设服务部为顾客修理手表 B、企业受托为另一企业加工服装 C、企业为另一企业修理锅炉 D、汽车修配三员工为本厂收理汽车 12、增值税条例中所称非正常损失，是指生产、经营过程中正常损耗外的损失， 包括( ) 。 A、自然灾害损失 B、因管理不善造成货物被盗窃、发生得烂变质等损失 C、定额损耗 D、其他非正常损失 13、归集和计算进项税额的法定有效低证有 ( 。 )-。 A、购进货物或应税劳务取得的增值税专用发票 B、进口货物由海关代征的增值税完税凭证 C、收购免税农业产品收购发票 D、购销货物时由运输部门开具的运费发票 14、下列为含税收入的项目有( ) 。 A、 零售商场的营业额 B、价外费用 C、普通发票上注明的金额 D、货物销售额 15、将自产应征消费税的货物用于非应税项目，计征增值税时，在价格无法确定 的情况下，可按下列〈 。 ) 组成计税价格确定。 A、成本X 《1+成本利润率) +消费税 B、成本X 〔1+成本利润率) 二《〈1-消费税税率) C、成本X 〔1+成本利润率) 二〈1+消费税税率) D、《成本+利润+消费税》 二〈1+消费税税率》 四、综合计算原 1、革增值税一般纳税人生产自行车，出厂不含税单价为 280 元 / 辆。2013 年 3 月留抵税额 3000 元，4 月该厂购销情况如下: 《1) 向当地百货大楼销售 800 辆，百货大楼当月付请货款后，厂家给予了 8% 的现金折扣: 52) 向外地特约经销点销售 500 辆，并支付运输单位 8000 元，收到的运费发 票注明运费 7000 元，装卸费 1000 元; 《3) 销售本厂自用 1 年的小轿车一辆，售价 120000 元; 《4) 当期发出包装物收取押金 50000 元，稼期仍未收回的包装物押金 60000 元; 《5) 购进自行车零部件、原材料、 取得的专用发票上注明销售金额 140000 元， 注明税款 23800 元， 《6) 从小规模纳税人处购自行车零件，价税合计支付 90000 元,取得税务机关 代开的专用发票; 要求计算: 《1) 该自行车厂当期可抵扣的进项税?  《2) 该自行车厂销售自行车的销项税? 《3) 该自行车三包装物押金的销项税? 《4) 该自行车厂销售使用过的小轿车的应纳税? 《5) “当期该厂应纳增值税的合计数? 51) 自行车厂当期可抵扣的进项税额= 7000X 7%十23800十5 90000二(1十3%) ) X3% = 26911.36 《元) 《2) 当期销项税额= (800X280十500X280》 X17%= 61880〔元) 《3) 押金的销项税额= 60000二〈1十17%) X17%=8717. 95 《元) 《4 销售使用过的小轿车的应纳税额= 120000二 (1十48) X合 /2 = 2307. 69(元) 《5) 合计 = 61880十8717. 95十2307. 69-26911. 36-3000= 42994. 28 《元》 2、某生产型企业为增值税一般纳税人，2013 年 4 月发生以下业务: 《1) 销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入 100 万元,同时取得货物包 装物押金 10 万元〈单独记账)、包装物租金 7. 02 万元; 《2) 本月购