增值税习题

和二章 练习是 【1 划纺织厂 《增值税一般纳税人) 主要生产格幼、术型纷、析坯布、检型洒纶坛布和印染。2005 年 8月份外购项目如下《从定 外购货物均已办收入库，本月取得的相关发票均在本月认证并报) 6 外网染料价坎 30000 元，专用发村注册增值税和昭 5100 元 2) 外胸低什耗品价吉 15000 元增值税专用发斑骨税侨 2550 元 《3 从供久社格麻公司购进栅花一批，增值区专用发标注骨融帮27200 元- (4 从农业生产者手中购进入花从吉 40000 元，无进项和蜂。 《5) 从“小规模纳税人”企业购进修理用配件 6000 元，发票未注册税额- 《6 购浊霸案 100 吨，价浆9000 元，增值税专用发标注骨联矣1170 元- 《7) 生产用外购电力若干二矶时，增值科专用发标明各桥 5270 元 (8) 生产用外了购水基干吨，增什税专用发票注册向疾 715 元，访三本月份销售货物情况如下 《除注明外，销售收入不人各》 晤六销售棉还布 120000 米，错售收入 240000 元。。 基2通销售棉型涤纶布 100000 米，销售收入 310000 元 疝和他印奖布80000 米，其中销售给 “一般纳税人”80000 米。销售收入 280000 元销售给“小规模纳税人”10000 米，价联兴全 收取计 40000 元 请多售各类棉纱给“一般纳税人"，价款 220000 元，销售各类棉纱给“小规模纳税人"，价税混合收牙，计 60000 元 根据上过资料，计算该三本月份应纳增值税- [2] 某机订厂 《增值黎一和纳税人)，2008 年月份外购项目如下《从定外购货箱均已验收入库，相关系所均在本月认证并报扣 《外网钢材，价款 50000 元，增值税专用发标注骨黎额 8500 元。2 外县纵炭，价元 10000 元增值税专用发村注册税蜂 1300 元.， 《3 外购协作件，价就 30000 元，增估税专用发注册税矣5100 元(4) 外购低值吻耗吕 6500 元，其中从”一般纳税人” 购入物品 4000 元 增值各专用发标注各枯 880 元，从“小规模纳税人”风入物品 2500 元发村未注明联矣-，(5》 外购生产用电力，价效 2000 元 增值税专用发村注册各蜂 340 元 《6 外生产用水，价款 1176.93 元，增值税专用发票注明科酉159 元 该本月份铺售情况如下,有和关采用托收承付结算方式销售给四厂机床 60000 元(不合)，货已发出，托收已在银行办到，货尚未收 末用分骨收车和方式销售给己厂机床，价效 00000 元 (不含区)，货已发出，合同规定本月到基货区 40000 元，但实际只收加 贷才20000元- 呈玉采用其他结算方式销售绘丙厂机床及配件，价就 80000 元 《不合税)，货已发出，货堵已收到-根据上述资料，计算该厂本月应纳 人各 [s] 某商业企业为增值税一般纳税人，2009 年3月采用分批收教方式批发商品，合同规定不全各销售总金天为 00 万元，本月收回 50 贷元，其余贷吉于4 月 10 前收回，由于购贷方资金张，本月实际收回不人科销入大 100 万元，零售商品实际到得销售收入 228 万元， 其中包括以旧换新方式销人商品实际到得收入 50 万元，收购的旧货作价 8 万元，购进商品取得增值税专用发票，支付价交80 万元、增 值向 30.6 万元，购进税近收区机取得增值和专用发票，支付从就0.3 万元增值向0.051 万元，该和控收区机作为国定次产管理，从一 航纳税人购进的人物发生非正常损失, 同面记本 4 万元,计算该企业 2009 年 3 月应纳寺值税(本月取得的相关发村均在本月认证并托扣) 【4 某物资系统金属公司〈增信税一般纳税人)，主要从事工业使必材料的采购和供应业务，2008 年某朋各类爹民材料的销售收入括为 87500 元 (不含敬)，本月外网货物情况如下【候定外购作物代才已支付，相关条氮鬼在本月认证并摄扣 TD 外网曝绞钢 120 嘲，单从每叶 4300 元，价区516000 元，增值税专用发村注册税显 87720 元。 2) 外县人镜板 100 号，单价每叶 4900 元，价效 490000 元，增值税专用发标注明税烽 8300 元 3) 将本月购进的昌纹铀20 吨，转为本单位基本建设使用，价浆86000 元.， (4 由于公司仓库管理不苦，本月购进的针匀板被次委失 10 吨，价浆49000 元，要据上壕资料，计算该公司本月应纳增值税向上- 【5] 大同公司为工业企业，属于增值税一般纳税人，2009 年 1 月购销业务情况如下，(1) 购半生产原料一批，已验收入库，职得的防从 税控系统开具的增值税专用发奈上注册的价、税半分别为 23 万元、3.91 万元，(2) 购进锅材 20 顺，未入库，取得的防伪税控系统开具的 增人各专用发票上注册价、税吉分别为8万元、1 38 万元。(3) 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经向务机关批准的收风作证 上注央价吉为42 万元，运费 4 的 万元，取得运衣发球，(4) 销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款示到，向买方开具的 去用发注册销售着 82 万元， (5) 将本月外购 20 中钢材及库存的同价钢材20 咏 《已括扣进贰税矣) 移送本企业修建产品仓库工程使用 《30 日，接供电局电费通知单。本月共革用 20000 度，其中，生产部门耗用 19000 度，职工食汉1000 度，应支付本月电旨，增值秽专 用发票上注册的价吉4 万元，增值和款 0.68 万元，黎款已通过要行支付(7) 31 日，接自来水公司水通知单，本月共丰用 20000 中，  其中， 生产用水 18000 嘲，职工食堂用水 2000 吨，支付水费，增值税专用发票注明的不含税销售额 40 万元，增值税 2 4 万元，款项已通 过各和支付8) 购浊和近收才机一增值税专用发注名从款 .6 万元。/ 期机习托和项向上 0.5 万元，以上防伪税控系续开愉的夫 仁科专用发村区在了得当月通过了各务机关的认证， 企业产品运用的增值税率为 17X.) 委求根据上述商料，控下列订呈计算回答问题 二问震计算出全计数，(1) 计算本期收购农产品可抵拉的进项税，(2 计算本其水电间用实际可以攻的进项种(3》 计算本期销项和 《4 计算本期应纳值和天或者期吉拓进项入人- 6] 四法衣机生产企业《增值税一和纳税人)，2009 年2 月区负情况如下，(1) 外区电动机一批，取得的通过税务机关认证的防伪夫人和 二用发票上注册买价 4000 万元 另支付过办费用 20 万元,于得的是人全方开具的共通和人;(2)和本市某公司捕售A 型写法家机 50000 台，出厂单价 0. 2 万元〈仿税价)，因该公司一次付清货款，本企业给予了 5%的销售折扣，另奖 2 台给购货人; (3) 外购零配件一批，取 香的防信值和专用发村上注骨价才2000 万元专用发村表通过认证，《4) 采取分期收吉方式向外地一小规模纵税人按旺价格销售 型法衣机 1000 台，合同约定本月约定收浆一半，但吉大至今未收到，/ 5》 进口大型检济设备一台到估价格10 万美元，汇为， 1 夺 元-7 元人民币，关向和为 10%，(6) 向本市-新蕊的忌商场人售瑟法农机 800 台。由本企业车愉运渤取得运输旨收入 1 万元 装外费 2000 元。为此购汽油，并取得防伪增值税专用发票注明销售额 1000 元，并通过税务机关的认证; (7) 无偿提供给本企业招待所人 型法衣机 10 全 《洪家机单位生产成本 1200 元)，按出厂价的80入给职工型号法让机 140 台 《税务机关术定信价全低)，18) 采肥以 移曙特方式向两三提供 型呈法舟机 2000 后，再三向本企业提代等价的配件 40000 件. 双方开出的的是苦通发标注:洗衣机的型号、 避质、价格等均完全一致.) 19) 年了进的材料，由于库存保和不六账本价值为 80 万元，读所材料进项详已插抽，要求， 根据上 过资料，控下列库呈计算回答问题，每着计算出合计数，(1) 计算当月该企业发生的销大税颖，(2) 计算当月该企业进口业务应纳示人 税。(3) 计算当月该企业可托扣的渤项和机。(4) 计算当月该企业内铺业务应纳夫信物和 而 Cg 对该培值入的计算可分为三个部分进行，首先计算匀硕税颖，其次计算进项多，然后再要所销顺各和浊项入计算应纳 税额。 第一，鲁顺和上的计算、计算匀顺税上时，除价和浊收的之外，黄他销售项目用销售收入上和以增信和率妈可到得- 1 销售给 “一般纲各人”的货条收入本 240000 元，术到纶布 310000 元，印染布 280000 元，各类检220000 元 铺顺各的计科信所为，计税人所一240000 310000 280000 220000 一1050000 (元 销顶和和为，朱大税铬1050000X 1Y 一178500 2 销售给“小规模纳税人”的货物，是价税混合收取的，需要先分出销售疾，确定销售额的公式为:销售额一合税销售收入二《1十增值 各机训)，然后再计算应纳税纺。本月销售给 “小机线各人”的代条收入，印40000 元，备类格纱 80000 元，计 100000 元 销售额一100000二【1十17%) 一85470. 09 (元) 销项税额为，销项税额一85470. 09X 17%一14529. 91 (元) 2 该本月销珊税上合计为，鲁项各合计二178500 14529 91 =193029.91 (元) 第二，进科和的计算。。 《1 购进人条专用发村上注氏的增值和天，外区染料100 元，外史低值易括曲 2550 元，外隐花27200 元多旭交1170 元，外风电力 5270 元外风水 115 元，计 42005 元，。 2) 购进农业产品按 13的各事计算进项税频。访本月从农 业生产者手中购进棉花，按价款 40000 元计算应抵扣的进项税额为，进项税额一40000X13%一5200〔元 《3) 该厂本月从“小规模纳税人” 企业中网进的配件因没有取生增值科专用发票，其进项和天不得折扣 4 该本月进项各合计为，进项各妥人计一42005 5200一47205 (元 ) 第三，应纳和的计算企业应纳增值入税额，是用当夫匀项各上去当期进项条计算的，其计算公式为，应纳税轿一当关销大一 当期进项税额 该厂本月应纳税额为: 应纳税额一193029. 91一47205一145824.91 (元》 国 基本] 第一，太月希各的计算，该本月错信人条的结和方式分为托收承付、分期疏吉和其他结第方式三种，技锚人和政策规 定 对采用托收承付和其人结算方式的。其纳和义务发生时间为贷条发出，同时故讼从吉或者取得过到份浆插证妆天，对果用分期 结算方式销人货物的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的下吉日期当天。国此，该三本月人的计税人为 请信给徊物，价吉60000 元销售给忆厂货物，价效 4.0000 元销售续丙广和御，价效 90000 元 合计 160000 元 本月希各弛180000X17%320500 (元) 第一