增值税习题

5，甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企 业。甲和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的 税率为 17%。2009 年 3 月三家企业分别发生以下业务 (1) 甲企业售给丙企业一批货物，采用委托银 行收均方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的 防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额 30 万 元，税金 5. 1 万元。丙企业当月付款 60%、其余下月 付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙 企业负责运输，乙企业收取运输费用 0. 5 万元，按合 同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫 运费，甲将抬头为两企业的运输发票转交给丙企业， 两企业已将运费付给了甲企业 《2) 甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企 业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认 证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销 售额 20 万元，税金 3. 4 万元，货已入库。取得乙企 业的运输发票上注明运输费 0. 7 万元。 (3) 甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机 关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额 5 万 元，税金 0. 85 万元，国庆节前将外购价值 4 万元的  货物发给职工使用; (4) 因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的 进货 50 件，每件不含税价 0. 08 万元〈已抵扣过进项 税)，丙取得的税务机关开具的进货退出证明单，退 货手续符合规定; (5) 本月 10 日甲企业又以销售折扣方式卖给丙一批 货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额 18 万元，合同约定的折扣规定是 5/10、2/20、NV/30。丙 企业提货后于本月 18 日就全部付清了货款，并将专 用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输， 甲企业支付给乙企业的运费为 0. 3 万元, 取得发票， 〈6) 两企业本月零售货物，取得零售收入 35.1 万元。 【要求】根