增值税习题

第二章 “增值税法 、单项选择是 二下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是( ) 。 人企业将购进的酒用于招待客人 .企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房 C 委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D 黄金经营单位进口的标准黄金 2 .某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手 续，其分支机构税务处理正确的是《 ) - 人A 在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 B 不必申请，自动被视为一般纳税人 C在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续 D 在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续 3 .某企业本月份将自产的一牙生产成本为 20 万元 (耗用上月外购材料 15 万元) 的食品发 给职工，则下列说法正确的是 ) 。 人应反遇销项税疾 3.74 万元 日.应反销项税额 3.4 万元 C .应反映应纳税额 3.4 万元 D .应转出进项税额 2.55 万元 44.某百货商城 (一般纳税人) 采用以旧换新方式销售一批金银首饰，旧首饰折价 23300 元， 向消费虱收取现金 88700 元，该笔业务的销项税额为 ) 元- A12888 03 B.9855.56 C.16273.50 D.16274.50 5.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是〈 ) 信将专门购进货物一批用于本单位集体福利 日将上年委托加工收回的材料用于偿还债务 C .将外购的货物用于交换生产所需材料 D .外购货物用于雪灾灾区捐赠 二、计算是 十某家用电器商场为增值税一般纳税人。2009 年 3月份发生如下经济业务， 《1) 销售特种空调取得合税销售收入 160000 元,同时提供安装服务收取安妆费 20000 元。 《2) 销售电视机 80 台，每台会税鹤售单价为 2400 元;每售出一台可取得厂家给与的返利 收入 200元 《3) 代销一批数码相机并开具普通发票，企业按仿税销售总额的 5%提取代销手续费 1500 0元，当月尚未将代销清单交付给委托方。 《4) 当月该商场其他商品含税销售额为 175500 元. 《5) 购进热水器 50 台，不含税单价 800 元，货吉已付; 购进 DVD 播放机 100 台，不含 税单价 600 元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有 40 台 DVD 播 放机未向厂家付款 《6) 购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款 70000 元，增信税税额 119 00元, 《7) 另知该商场上期有未抵扣进项税癌 6000 元  当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报拭扣。 要求，依据增值税纳税让报表的口径: 《D 计算该商场 3 月份的应抵扣的进项税额。 《2) 计算访商场 3 月份的销项税疾。 《3) 计算访商场 3 月份的应纳增值税税额 三、综合题 1.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2009 年 2 月经营情况如下 《1) 从某纸箱厂购进和包装纸箱，取得专用发票，注骨价款 21.40 万元，从农业生产者手中 收购入食 600000 斤，支付收购价款 30 万元，支付和运输费用 2 万元，装外费 0.5 万元，运 答途中非正常括失 6000 厅，购入生产用液化气，取得增值税专用发票，注骨价款 10 万元、 增人税 1.3 万元,支付运输费用 4 万元;从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取