增值税习题

增值税： 某企业某月份发生以下几笔购销业务： 购入原材料，价款为25万元，取得已经认证的防伪税控系统开具的增值税专用发票； 收回委托加工材料50件，取得已经认证的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的加工费为3万元； 进口原材料20吨，价款为18万元，取得海关开具的完税凭证； 当月实现产品销售收入为120万元，其中有30万元属含税销售额； 当月将本厂生产的产品捐赠给某希望小学，按产品零售价计算，价税合计款项2万元。 上述5项业务均适用17%的税率，要求计算该企业当月应纳增值税税额。 某企业某月份有关税务资料如下： 销售甲、乙、丙三种应税产品，销售额为不含税价，分别为20万元、40万元、60万元，甲、乙产品适用税率为17%，丙产品适用税率为13%。 该企业当月各种采购共40笔，共计采购金额60万元。在40笔采购业务中，38笔属于原材料、燃料、包装物等。另有两笔采购，一是外购机电设备6万元，用于技术改造；二是生活消费品4万元，用于职工福利。 在前述38笔外购商品中，有一笔凭证供货方没有开具增值税专用发票，金额为3万元，其他增值税专用发票已经通过认证；有一笔是作为生产原材料的免税农产品，金额为5万元。 要求根据上述资料计算企业当月应纳增值税税额。 4．某工业企业（增值税一般纳税人），2009年2月购销业务情况如下： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，已得到认证，另支付运费（取得运费专用发票）3万元； （2）购进钢材20吨，已验收入库，取得防伪税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元，已得到认证，； （3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为44.1万元； （4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元； （5）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用； 要求计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。 5．某生产企业某月销售货物价款500万元，用以旧换新方式向消费者个人销售货物，价税合计款80万元(已扣除收购旧货支付款项6万元)，还把100万元的自产货物用于投资联营企业。同期购入货物二批：第一批货价金额200万元，同时支付货物运输费用，取得运输普通发票，注明金额3万元；第二批货价金额100万元。上述各项购销货物均为不含税价，均取得已经认证的防伪税控系统开具的增值税专用发票，增值税税率为17%。计算该企业当月应纳的增值税。 6.某电视机生产企业某月销售电视机10 000台，每台出厂价2 000元。其中，1 000台按9折折价销售，但折扣价没有在同一张发票上开具；200台采用以旧换新方式销售，每台旧电视机作价300元。另外，本企业生产用于职工集体福利10台，捐赠给运动会20台，将1 000台移送到外地非独立核算门市部。本月还发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。本月购入原材料800万元，并取得已经认证的防伪税控系统开具的增值税专用发票，购买原材料发生运输装卸费用20万元，取得运输专用发票。 请计算该企业应纳增值税。 消费税： 某企业以粮食为原料生产白酒，某月份发生下列业务： 销售粮食白酒1200箱，每箱10斤，每箱售价240元(内含包装物价款10元)； 用于生产非应税消费品的散装粮食白酒2吨，每吨成本为9000元，成本利润率为10%； 本月清理出不再退还的包装物押金500元； 发给本厂职工每人5瓶，共计80箱；向各关系户赠送20箱。 根据上述资料，计算该酒厂当月应纳消费税税额。 2.某卷烟厂委托某烟丝厂加工一批烟丝。烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金