积极政策引导下我国小微企业财务风险问题研究.docx

1积极政策引导下我国小微企业财务风险问题研究杨伟鸽一小微企业的特征和发展的契机小微企业的特征小微企业是小型企业微型企业家庭作坊式企业个体工商户的统称小微企业的特征主要表现在四个方面第一投资主体多元化组织形式多样化第二融资渠道单一融资方式多样化第三科技含量低运作方式灵活第四管理水平落后财务制度不健全小微企业发展的必要性改革开放特别是党的十五大以来我国的小微企业发展迅速在国民经济和社会发展中的地位和作用日益增强小微企业本身经营方式灵活组织成本低廉转移进退便捷等优势更加能够适应当今瞬息万变的市场和追求个性化潮流化的消费者的要求因而在我国的经济发展中小微企业有着重要的地位发挥着不可替代的作用小微企业发展的契机年月日国务院出台了国九条内容主要是支持小微企业发展的金融财税政策财政部和国家发改委也发出通知决定在未来年免征小型微型企业项行政事业性收费以减轻小型微型企业负担这一系列政策举措为中小企业的发展营造了良好的2政策环境对支持和鼓励小微企业的发展起到了关键性作用同时也为小微企业的腾飞起到了保驾护航的作用二小微企业面临的财务风险问题盲目扩张收益风险加大中小企业的一大优势是其船小好调头经营方式和发展思路灵活多变能够实现进退自如但同时由于自身规模小人财物等资源相对有限既无力经营多种产品以分散风险也无法在某一产品的规模生产上与大企业竞争于是有些小微企业就在利好的政策下开始进行规模扩张规模扩张会带来规模风险是盲目扩大规模的负面影响主要表现在现行的经营管理方式无法适应并解决规模扩大带来的问题以及后续发展资金缺乏的风险融资成本高金融风险突显面对利好政策多数专家学者从各个方面对小微企业的融资提出了合理化建议和科学见解但限于小微企业本身往往缺乏科学完善的资本规划企业资本结构不合理筹集到的资金不能合理利用同时融资成本又直接加大了企业的财务压力导致积极的政策不能发挥出积极的效果反而带来负面效应此外小微企业除了以高额的成本从银行直接融资之外还会采用民间借贷等其他融资方式来缓解资金紧张的问题民间借贷以及企业间的相互融资同样会加重企业的融资成本甚至会在企业受外界影响利润下滑时发生资不抵债的现象目前政府为了解决小微企业的融资问题出台了一系列的优惠政策意在解决小微企业的融资难问题但金融机构在落实政策的时候有可3能会因为降低放贷门槛疏于核实导致小微企业过度融资的问题如果小微企业为了获取资金支持编造数据提供虚假信息而金融机构有没能够及时发现没有进行详细的成本核算将会给小微企业埋下极大的过度融资风险信用风险大部分小微企业长期以来企业管理不规范信用和法律意识淡薄偷逃税务现象严重对于拖逃银行等债权人债务的现象习以为常许多小微企业银行结算和缴纳税费往往采取个体工商户的名义资金往来大多数通过企业主的个人结算账户进行有些企业甚至拿不出纳税凭证仅能提供其他名目的支出来证明其经营规模小微企业在政府相关部门和金融机构等缺乏经营行为留痕违约行为的预见性差加剧了小微企业信用风险的滋生长期以来我国企业的信用评级制度依然不够完善特别是小微企业的资信评价更是缺乏有效的平台导致很多小微企业在融资过程中利用不实数据在发展过程中受能力所限资金回流困难后拖账赖账严重影响了小微企业在金融机构眼中的可信度为自己的发展后路关上了大门内控风险后金融危机时代大多数企业逐渐意识到内部控制对于企业的重要性并竭力构建科学有效的内部控制监督体系但多数小微企业尚未建立内部控制制度来应对财务风险一方面对内部控制制度本身认识不够缺乏科学有效的控制体制另一方面内部牵制和管理制度形同虚设不能有效贯彻落实4三预防和规避小微企业财务风险的对策以科技带动发展避免盲目夸张小微企业是市场经济的微观基础是深化改革的主要推动力量相对大企业而言小微企业改革成本低操作便利社会震荡小新机制引入快小微企业应更注重新技术的研发和科技产品的推广小微企业的各项改革成果可以为大企业的改革实践提供了有益经验也可以在多种经济成分中坚定自己的地位从世界上其他国家类似的成功经验来看小微企业应当选择能够发挥企业自身优势的细分市场来进行专业化的经营走以小补大以专胜缺的发展之路这条道路能够保证小微企业在激烈的市场竞争中获得生存和发展的空间小微企业应当将自身有限的人财物等各项力量投向那些容易被大中型企业忽略或者放弃的细小市场专注于某一具有特色的细小产品来带动整个企业的不断发展做小的同时也要做精不断提高企业的生产效率改进产品的质量以便能够在市场竞争中利于不败之地并且获得更加好的发展空间小微企业从整体上看量大点多且行业和地域分布面广又具有贴近市场靠近顾客和机制灵活反应快捷的经营优势因此利于适应多姿多态千变万化的消费需求凡是在零售商业领域居民日常零星的多种多样的消费需求都可以通过千家万户中小企业灵活的服务方式得到满足合理融资避免盲目追风以往由于正常的银行融资渠道不畅迫使小微企业寻求民间融资渠道民间融资渠道进而成为其常规融资渠道由于国家政策的调整5与支持目前小微企业的融资问题已经开始慢慢缓解各地纷纷设立专门的小企业融资公司为小企业的发展提供资金扶持这种融资公司由银监会进行监管在政府的引导下对民间资金的合理引导同时又解决了小企业的融资问题起到了双重作用这种融资公司的服务对象仅限小微企业专为小微企业提供融资需求公司也可为小企业发展提供融资租赁由于联保贷款方式一般只提供短期周转资金贷款而融资租赁则成为有长期融资需求的企业进行长期资金融通的有效手段从政策层面来讲政府应加大对中小银行支持小微企业贷款的扶持力度积极引导中小银行向小微企业放贷降低抵押物要求的同时加大对小微企业发展现状和未来前景的评估和认定在贯彻落实国家政策的同时尽量降低成本规避风险如果从银行的角度能够给小微企业的融资加一道保险的话小微企业的融资风险可能会相应降低小微企业也应该认清现实不能盲目跟风随意融资应立足于自身努力发展内涵在获得合理融资的基础上放开手脚力争在市场经济的大潮中获得一席发展之地构建完善信用担保机制按照传统的信贷模式银行放贷需要有房产或者汽车等固定大物的抵押小微企业往往不具有抵押物品的要求这是银行拒贷的最主要的原因担保行业的发展和担保体系的完善将会对小微企业的融资难问题解决带来重要的帮助要不断总结和评价现行担保体系的优劣势对成功经验和存在的问题都要进行深入分析加强创新进一步加强运营模式和产品设计的创新注重发挥引用担保机制的信用增进6风险分散产业导向和行业整合功能当然构建信用担保评价体系不是任何小微企业自身或者担保机构自身能够解决的问题需要中央政策的支持及地方政府的有效贯彻执行以及小微企业自身的努力配合加强内部控制制度建设构建有效预防财务风险的防线建立科学完善的内部控制制度构建完善的内部控制制度应当从内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督等五个方面着手内部环境上小微企业要像大企业一样完善治理结构明确责权分配加强内部审计构建企业文化为企业的健康发展提供规则和结构风险评估方面企业应当根据设定的控制目标全面系统持续的收集相关信息结合实际情况开展风险评估并确定相应的风险承受度关于控制活动企业应当结合风险评估的结果通过预防性控制和发现性控制相结合的方法运用岗位分工授权批准财产保护绩效考评等控制措施将风险控制在可承受范围之内企业还应当建立信息与沟通制度对收集到的各种内外部信息进行合理的筛选和整合及时传递给相关管理决策人员以保证信息系统安全稳定运行最后内部监督是评价内部控制制度是否有效的重要手段企业应当结合内部监督的情况定期对内部控制的有效性进行自我评价出具内部控制自我评价报告有效执行内部控制制度制度的有效执行是制度能够发挥效用的关键因此小微企业应重视提升小微企业内部控制制度的执行力要通过转变观念物质奖励经济处罚强化考核等各项措施保证内部控制制度落实到位只有建立并有效执行了内部控制制度7小微企业的发展才能够无后顾之忧对于小微企业的经营者来说应当时刻关注经济动态关注国家相关优惠产业财税政策不断更新财务和金融相关知识树立全新的企业管理的理念提高风险意识小微企业要重视财务信息的收集和加工充分利用财务报表的相关资料对企业的财务状况进行监测和反馈把相关筹资风险经营风险和投资风险等消灭在萌芽状态以保证小微企业能够在优良的市场环境下健康有序发展作者单位安阳师范学院