银行业存在的财务风险与防范对策.docx

1银行业存在的财务风险与防范对策陈翠云中图分类号F230文献标志码A文章编号10008772201510005103一银行业财务风险管理内涵与意义财务风险是指企业由于财务管理不合理导致的各项影响企业经济效益的风险近年来我国银行业不断发展面临着激烈的市场竞争当前银行业以货币信贷业务为主主要以资产和负债为主要的业务对象特别是商业银行主要的市场职能包括信用中介金融服务和支付中介等都是以货币为经营内容实现社会资金筹措与融通因此财务风险作为银行面临的主要风险在银行经营业务过程中广泛存在并表现在财务管理过程中对银行盈利能力和经济效益均产生影响在我国银行业财务风险主要包括机会成本风险现金流量风险机会成本风险主要是指银行由于资金投入某个项目或者用途失去或者放弃其他可能获利机会而失去的潜在收益商业银行主要可能面临的机会成本风险包括股权投资机会成本风险费用支出机会成本风险和贷款机会成本风险现金流量风险是指由于现金和现金等价物存量不足导致的财务风险例如银行由于现金不足导致无法偿还债权性筹资的风险随着我国金融市场不断放开和发展我国银行金融产品不断丰富经营领域不断扩大业务种类和范围逐步增加银行业还2可能面临包括存款支付风险和衍生负债业务支付风险等现金流量风险随着全球经济一体化日益发展银行业在面临着市场竞争的过程中如何预测和防范财务风险已成为我国银行业亟待解决的重要课题防范银行业财务风险能够促进我国金融业稳健发展促进银行业深化改革财务风险防范既是我国银行确保正常生产经营的重要前提又是提高我国银行业管理水平强化内部控制防范金融风险的重要保证首先防范财务风险能够促进银行业加强财务风险采取措施优化自身管理强化综合实力提升自身的竞争力从而在复杂的世界金融环境中保持不败之地其次防范财务风险不断强化业务关键点风险分析有助于银行改善和调整自身业务优化业务流程充分利用各项投资机会获得潜在收益从而提高银行经济效益二我国银行业产生财务风险的成因分析一财务决策缺乏科学性当前由于财务决策不科学导致决策失误现象还普遍存在部分银行决策者在进行财务决策时还存在经验决策和主观决策的情况未充分搜集真实有效的信息未对搜集到的信息进行全面的分析导致财务决策不科学部分银行在进行决策时还存在决策流程不科学特别是重大决策事项未经过集体讨论仅凭个人主观判断进行决策使得银行蒙受经济损失面临财务风险部分银行还一味的将存款作为主要的工作重心以存款指标代替科学的决策依据甚至采取不合规的手段增加存款再加上监督机制不完善违章操作现象还存在直接导3致财务风险二信用风险和财务预警体系不完善我国银行业经营业务的主要内容包括资金信贷业务由于借款人主观恶意或者经营不善等原因导致无法偿还银行债务形成呆账坏账或者逾期风险的现象还大量存在中小企业作为我国银行的主要客户还存在着信用不佳难以偿还银行债务的现象都直接影响银行资产质量导致银行不良资产比率较高影响资金回笼银行资金流动性和安全性受到影响为银行经营带来财务风险三资本结构不合理根据商业银行资本管理办法试行我国银行资本充足率存在最低要求目前我国部分商业银行还存在资本金不足负债规模大等现象当前银行资产增长速度快速增加远高于资本增长速度直接影响银行资本充足率同时随着财务体制改革我国银行将应收未收利息也作为收入记账在某种意义上增加了利润掩盖了银行的实质亏损现象银行资本是防范银行财务风险的重要保证资本充足率下降必须导致资本结构失衡难以防范财务风险甚至在银行面临经营和破产困境时也难以为继四内部风险控制体系建设落后我国银行风险内部控制体系虽然已经长足发展但是近年来随着外部环境的变化内部风险控制体系未随着环境变化而变化未形成程序化系统化的体系内部控制制度和规定尚分散在单位各项管理制度中会计内部控制制度资金内部控制制度信贷内部控制制度等4制度未有机结合风险防范效果受到影响资金运营效率不高随着消费信贷衍生金融工具等业务的不断发展业务部门进行会计核算和处理的自由度较大影响内部控制效果同时影响财务风险防范能力三银行业加强财务风险防范对策与建议一优化财务决策方式促进决策科学化企业生产经营成效取决于经营管理决策科学的决策能够帮助银行防范财务风险并实现企业的价值银行业要防范财务风险应充分发挥企业各方面的优势科学配置和利用资源化解不利因素提高资金运用效率促进企业价值最大化帮助银行发展财务决策科学化水平的提高能够有效防范经验决策和主观决策的现象避免财务决策失误因此应不断提高我国银行业财务决策科学化水平充分搜集各项经济信息考虑对决策可能产生影响的因素采用定量的分析方法建立有效的决策模型进行决策例如在进行银行营业网点建设或者搬迁的决策过程中应进行科学的可行性分析对于采用租赁或者自购等方案的各项财务指标包括未来营业收入增幅成本支出投资报酬率投资回收期投资净现值进行计算分析和比较结合现金流水平进行判断选择最优投资方案在决策过程中应同时考虑到各种方案的财务风险在综合考虑投资收益的情况下防范财务风险规避潜在损失例如银行在进行股权投资和债权性投资的决策中除应考虑投资收益水平外还应考虑股权性投资可能承担投资风险因此采取债权性投资的方式确保收益又如银行在进行筹5资决策时应充分预测资金需要量并对于不同资金筹集方式可能的成本进行分析选择成本支出低财务风险小的筹资方式二建立完善信用风险和财务预警体系应针对当前我国银行业面临的各类财务风险建立相关的财务预警体系应进一步加强银行业信息化水平以银行的各类业务数据财务报表经营计划和其他财务资料和数据为基础运用财务金融管理理论对银行潜在的财务风险进行监控和预测并将监控和预测结果运用到银行的经营决策风险控制和业绩考核中去应运用财务预警体系建立各项切实有效的财务指标对于各项风险信号进行识别当出现客户信用等级低银行资本充足率不足等现象应进行实时预警对于贷款资产质量下降客户偿还能力降低应收账款风险值增加等指标预警应根据风险形成原因和危害大小拟定风险处理措施制订财务风险预案积极防范财务风险应将财务预警体系与评价体系相结合互相补充使事后评价和事前管理相辅相成在财务风险防范过程中应加强资料保存和财务风险防范结果的分析对于影响范围广发生频率较高防范难度大的财务风险进行标记以便强化该类风险的预防对于已采取措施进行处理的风险应对风险防范效果进行评估对于切实有效的风险防范措施将相关资料进行存档作为日后参考另外应结合财务风险和银行业环境的变化不断更新财务预警体系强化风险防范机制的调整三优化资本结构资本结构是指权益性资本和债务资本的比例资本结构是财务风险防6范保障基础要获得合理的资本结构必须确定合适的股东权益与负债比例从而发挥财务杠杆的最大作用当投资利润率高于负债利率时当负债比例相对较大可以为银行带来正向财务杠杆利益反之债务资本比例不宜过高银行业要充分利用财务杠杆作用合理调整负债结构和期限优化资本结构强化财务风险能力财务比率方面应合理安排流动性财务比率根据银行运营具体财务指标进行调整确保合理的流动性比率商业银行资本管理办法试行已于2013年开始执行应保证银行资本充足率高于最低规定确保银行资本实力强化风险保障同时资本充足率应保持合理水平防止影响银行收益在实际工作中银行应综合考虑资本充足率和财务杠杆效应满足监管要求确保运营能力通过国家注资盈利积累引入战略投资或者上市融资等方式建立资本获取和补充机制合理提高资本充足率提高财务风险防范能力四建立健全内部风险控制体系应结合现代银行业实际建立健全的银行业内部风险控制体系应按照全行统一的经营原则从上到下由各级财务部门负责编制各项经营计划包括财务计划业务收支计划资金计划固定资产计划以及相关的经营计划由相应层级的财务管理部门进行授权和下发并进行监督管理对于银行运营过程中产生的风险进行科学的财务计划以利润率为核心确定各项考核评价指标体系从根本上化解财务风险首先应根据国家相关法律法规确立全行的经营和运营方向按照市场环境和竞争形势对本行的经营业务种类进行选择和优化寻求新7的效益增长点提高竞争实力扩大盈利空间其次应结合银行历年来发展情况进行充分的调查研究制订各项经营业务方案供企业决策和管理者进行选择应建立统一法人体制建立全国省市地三级风险责任控制体系建立相应的财务计划机构和审查委员会逐级划分权限建立健全财务管理和审批中心应在各级分支行建立利润责任中心和成本控制中心分部门进行成本控制以客户员工资金为依据进行分类核算和管理结合业务类型将各级分支行部门划分为管理部门业务经营部门和辅助部门对于涉及到业务收入的资金信贷部门对收入成本费用和利润进行考核对于与经营不直接相关的管理部门和辅助部门对费用支出进行考核按照费用分摊资金划分的方法制订财务计划目标加强各部门的财务风险管理四结论财务风险贯穿于现代银行业经营全过程是银行业参与市场竞争的必然产物市场经济中金融市场不断开放和发展我国银行业必须将财务风险管理作为重点内容围绕全行的经营方向和战略目标优化财务决策方式建立信用风险和财务预警体系不断优化资本结构保持适当的资本充足率建立健全的内部风险控制体系提高经济效益实现健康可持续发展参考文献1郑莉莉刘麒姜兴坤我国商业银行风险预警模型的构建与检验J南京审计学院学报2014062张琳基于VAR模型的商业银行信用风险与经济周期关系的实证8研究J时代金融201408作者简介陈翠云1970女汉族黑龙江哈尔滨人会计师主要研究方向为银行业财务成本管理与内部控制龙江银行哈尔滨分行平房支行责任编辑王兰爽