企业财务存在的风险与防范对策.docx

1企业财务存在的风险与防范对策王劲齐齐哈尔天翔机械设备制造有限公司黑龙江齐齐哈尔摘要财务风险是现代企业经营中所不可避免的问题随着竞争的加剧企业面临的财务风险也越来越复杂和多变研究企业财务风险类型及成因并进行适当的防范与控制对企业降低财务风险提高经济效益具有十分重要的意义本文在深入剖析企业财务风险的类型及其成因的基础上有针对性地提出了有效防范与控制财务风险的对策措施关键词企业财务风险防范对策预警中图分类号文献标志码文章编号一企业财务风险与特征财务风险是企业在财务活动中由于各种不确定性因素的影响财务收益和预期收益发生偏离促使企业经营过程中由这种风险变成损失导致企业盈利能力和偿债能力的降低财务风险客观存在于企业财务管理工作的各个环节主要特征表现在客观性即财务风险不以人的意志为转移它处处存在时时存在全面性即财务风险存在于企业资金筹集资金运用资金积累分配等财务管理工作的各个环节不确定性即财务风险在一定条件下一定时期内有可能发生也有可能不发生收益与损失共存性即风险与收益成正比2风险越大收益越高反之收益就越低二企业财务风险形成的原因资金结构不合理企业生产经营资金的来源为自有资金和借入资金从企业财务结构来看存在着资产负债率较高银行贷款过多的问题从企业负债结构来看长期负债较少短期负债过多企业对银行的依赖很大投资缺乏科学性企业在对外投资上对投资风险的认识不足盲目投资导致企业投资损失巨大对内投资决策过程中很多企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究使得投资决策失误频繁发生投资项目不能获得预期的收益投资无法按期收回这也给企业带来了巨大的财务风险资金回收策略不当相当多的企业在销售过程中对客户的信用等级了解不够盲目赊销造成应收账款长期无法收回直至成为坏账另一方面在企业流动资产中存货所占比重相对较大严重影响企业资产的流动性及安全性收益分配政策不规范股利分配政策对企业的生存和发展有很大的影响如果企业的利润分配政策缺乏控制制度不结合企业的实际情况不进行科学的分配决策必将影响企业的财务结构从而形成间接的财务风险财务管理制度不完善企业的财务管理的内容涵盖了企业基本活动的各个方面总的来说包括筹资投资和营运资本管理财务管理制度应该是对财务管理内容的进一步细化包括制定财务决策制定预3算和标准记录实际数据对比标准与实际评价与考核等各个环节如果财务管理制度不能覆盖企业的所有部门所有操作环节很容易造成财务的漏洞给企业带来财务风险财务人员风险意识淡薄实际工作中企业财务人员缺乏风险意识对财务风险的客观性认识不足忽视了对企业财务风险的预测和预警导致企业在突发事件发生时应变能力不足容易带来财务风险三企业防范财务风险的技术方法分散法即通过企业之间联营多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险对于风险较大的投资项目企业可以与其他企业共同投资以实现收益共享风险共担从而分散投资风险避免因企业独家承担投资风险而产生的财务风险另外市场需求具有不确定性易变性企业为分散风险应采用多种经营方式即同时经营多种产品一般来说长期投资的风险大于短期投资的风险股权投资的风险大于债权投资的风险证券组合投资可以分散有价证券投资的非系统性风险其投资风险低于单项证券投资的风险当然风险越大可能产生的收益也就越大回避法即企业在选择理财方案时应综合评价各种方案可能产生的财务风险在保证财务管理目标实现的前提下选择风险较小的方案以达到回避财务风险的目的尽管股权投资可能带来更多的投资收益但从回避风险的角度考虑企业还是应当谨慎从事股权性投资当然采用回避法并不是说企业不能进行风险性投资企业为达到影响甚至控制被投资企业的目的只能采用股权投资的方式在这种情4况下承担适当的投资风险是必要的转移法即企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法转移风险的方式很多企业应根据不同的风险采用不同的风险转移方式例如企业可以通过购买财产保险的方式将财产损失的风险转移给保险公司承担在对外投资时企业可以采用联营投资方式将投资风险部分转移给参与投资的其他企业采用发行股票方式筹集资金的企业选择包销方式发行可以把发行失败的风险转移给承销商采用转移风险的方式将财务风险部分或全部转移给他人承担可以大大降低企业的财务风险四企业财务风险防范对策重视资金运营加强资产管理力度做到这一点需要企业努力提高资金的使用效率使资金运用产生最佳的效果许多经营者认为他们拥有的现金便是他们获得的利润实际上现金和利润显然是不同的并且认为企业不需要资金管理显然这些都是错误的认识从短期看企业流动资产的变现能力直接影响到企业可用现金的多少决定企业负债能力的高低因此加强企业资产管理防止不良资产产生提高资产的变现能力是防范财务风险重要的管理手段从长期看企业资产的盈利能力直接影响到企业的整体盈利水平而保持高盈利的偿债资金一般来源于其盈利而非负债资金因此企业应通过合理配置资产加速资产周转等措施能有效促进企业盈利能力的提高同时较高盈利能力的企业往往享有较高的信誉和良好的企业形象这也是使企业有较强的融资能力相应的使企业有较强的抵御财务风5险的能力投资风险控制企业通过筹资活动取得资金后进行投资的类型有三种一是投资生产项目上二是投资证券市场三是投资商贸活动然而投资项目并不都能产生预期收益从而引起企业盈利能力和偿债能力降低的不确定性如出现投资项目不能按期投产无法取得收益或虽投产不能盈利反而出现亏损导致企业整体盈利能力和偿债能力下降虽没有出现亏损但盈利水平很低利润率低于银行同期存款利率或利润率虽高于银行存款利息率但低于企业目前的资金利润率水平在进行投资风险决策时其重要原则是既要敢于进行风险投资以获取超额利润又要克服盲目乐观和冒险主义尽可能避免或降低投资风险在决策中要追求的是一种收益性风险性稳健性的最佳组合或在收益和风险中间让稳健性原则起一种平衡器的作用利润分配风险的防范通常与外国合资办企业之前应该签订明确的利润分配比例条款但如果遇到该国政府的更替或政策变动且制定的新政策强行规定外国投资方在合营企业中只能占有较小的比例时这对于那些原来占有较大比例如占以上的外国投资方来说无疑是突然的打击其结果是利润分配受到了直接的影响另外有些国家虽然不是采用这种武断的方式来改变投资比例但是也规定外资比例在一定年限内必须逐渐降低除这两种方式以外还有协议的外资逐步减少股权方式那么在经营初期投资者应尽可能采用多种加速资金周转的方式来多获利润这样即使以后逐步减少股权6比例也能达到投资的初衷建立财务风险预警系统建立财务预警系统是财务管理制度创新的必然选择在市场经济条件下企业经营面临着巨大的风险与不确定性经常有企业发生财务风险甚至破产历史情况表明财务风险并非在一朝一夕内形成而有一个较长的潜伏时期因此有必要建立财务危机预警系统对企业的财务状况进行监测信息反馈在财务危机的萌芽状态预先发出危机警报促使经营者及时采取有效对策改善管理防止企业陷入破产的境地以保护各相关主体的利益参考文献中国注册会计师协会公司战略与风险管理经济科学出版社责任编辑赵蕾