中小企业财务管理存在的问题与对策.doc

商学院高等教育自学考试学生毕业论文题目中小企业财务管理存在的问题与对策学生姓名考号专业助学点此项全日制学生必须填写通讯地址联系电话年月目录一中小企业财务管理的现状一中小企业的概念及其作用中小企业的概念中小企业的作用二中小企业财务管理的现状中小企业多属于负完全责任的个人经营资金少融资能力差面临的市场竞争压力较大受环境变化刺激或冲击大二中小企业财务管理存在的问题一融资渠道严重不畅资金严重不足二管理模式僵化管理观念陈旧三企业财务制度不健全四企业资产管理混乱现金管理混乱无序应收账款控制不力存货控制薄弱资金呆滞现象泛滥固定资产管理混乱五财会人员素质偏低财务机构设置不合理三解决中小企业财务管理中存在问题的对策一增强中小企业的融资能力二经营者必须树立理财观念三制定符合中小企业自身特点的会计制度制定符合中小企业自身特点的会计制度规范中小企业会计秩序四强化资金管理加强财务控制提高资金的使用效率加强对财产物资的控制加强对存货和应收账款的管理保持财务资料的完整四加强财会队伍建设提高财务人员素质四结语参考文献内容摘要随着市场经济的不断发展中小企业的数量越来越多竞争也越来越激烈由于其产出规模小资本和技术构成较低同时受国际金融危机以及欧债危机的影响世界经济疲软中国的中小企业的订单和出口额不断下降成本却逐渐上升资金短缺使中小企业举步维艰倒闭率较高中小企业是国民经济的重要组成部分但由于其自身因素尤其是中小企业财务管理存在的问题使其的发展受到制约这些问题会随着企业规模的扩大和市场经济的波动而日趋凸显不可忽视因此深入研究中小企业的财务管理具有重要的现实意义本文就中小企业的财务管理现状以及其存在的问题进行简要的分析并在此基础上探讨解决中小企业财务管理的对策关键词中小企业财务管理问题对策中小企业财务管理存在的问题与对策中小企业是国民经济的重要组成部分它在激活市场竞争促进经济增长创造就业机会等方面做出了重要贡献在社会经济发展进程中处于十分重要的地位财务管理是企业整个管理体系的核心企业的财务管理目标即是企业追求的目标但由于小规模的产出较低的资本和技术构成以及传统体制和外部宏观经济等对中小企业的影响使得我国中小企业财务管理的现状不容乐观财务管理是目前中小企业普遍存在的薄弱环节也成为限制中小企业发展壮大的瓶颈因此加强中小企业财务管理增强企业抗风险能力是实现中小企业可持续发展的关键所在一中小企业财务管理的现状一中小企业的概念及其作用中小企业的概念中小企业是与所处行业的大企业相比人员规模资产规模与经营规模都比较小的经济单位为贯彻实施中华人民共和国中小企业促进法国家经贸委国家计委财政部国家统计局二三年二月十九日研究制订了中小企业标准暂行规定经国务院同意予以颁行从规定来看一般意义上的中小企业概念是宽泛的其中共分五大行业包括工业建筑业批发零售等比如工业中小型企业须符合以下条件职工人数人以下或销售额万元以下或资产总额为万元以下其中中型企业须同时满足职工人数人及以上销售额万元及以上资产总额万元及以上其余为小型企业随着中小企业在国民经济中的作用越来越高中小企业的定位也越来越高中小企业的作用目前我国中小企业登记数量已经达到一千多万户占所有企业登记数的创造了国内生产总值的左右的价值同时也解决了的城镇人口的就业问题成为县及县以下财政收入的主要来源可见中小企业是国民经济的重要组成部分是推动地方经济发展的重要力量是经济中最活跃的主体对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用而且中小企业以其灵活的经营机制和旺盛的创新活力为经济增长提供了最基本的原动力二中小企业财务管理的现状近几年我国中小企业得到了较快发展但有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额忽视了财务管理的核心地位管理思想僵化落后使企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥由于受宏观经济环境变化和体制的影响中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍例如政策歧视使中小企业不能和大型企业公平竞争财务管理受企业经营者的影响过大等由于中小企业规模小资本和技术构成较低外部宏观经济变化对其影响大等因素的存在使其在财务管理方面存在与自身发展和市场经济均不适应的情况导致其在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难中小企业多属于负完全责任的个人经营中小企业中经营者往往就是最大的股东企业的经营决策主要依靠领导人自己对市场的直观把握因此企业的成败完全取决于经营者的个人能力其特点一方面表现为有权力善独裁另一方面则表现出内在的激励机制经营者具有机动性成本意识担当风险的勇气有强烈的责任感和开拓精神这样一来公司在经营上缺乏有力的外部监督资金使用上存在一定的随意性不利于公司的良性发展资金少融资能力差企业经营的初始资本主要来源于个人积累及借款资本额少加上外部融资能力的限制使资金短缺成为制约中小企业发展的主要原因资本增值也在一定程度上受到限制这就将中小企业的活动领域限于中小资本能以操业的范围否则会遇到极大的风险面临的市场竞争压力较大中小企业从事的行业多容易进入所以在扩大其产业市场的时候许多新的对手会参加进来容易形成过度竞争的局面而中小企业自身弱小很难禁得起时常波动的冲击出于这种原因很多中小企业的经营者为了自身的原因而参加了联合组织缺乏协调性因此表现为经营者常常为避免竞争而寻找出路在质量性能设计上搞差别化避开价格竞争力求实现不完全竞争受环境变化刺激或冲击大与大企业相比中小企业一般缺乏大企业所拥有的人力资源资本金小产品品种少顾客面窄常常依赖于某一种产品和技术因而环境一旦发生变化对中小企业的冲击和压力就会增大许多中小企业就是因难以适应新的环境政策的压力而破产二中小企业财务管理存在的问题一融资渠道严重不畅资金严重不足企业要持续生产经营进行对外投资和调整资本结构就必须筹集所需资金虽然目前我国中小企业初步建立了较为独立渠道多元的融资体系但融资难仍是影响中小企业发展的最重要的因素也是最难于突破的瓶颈金融机构的经营机制信贷管理方式与中小企业融资需求不相适应一方面银行为了减少放贷风险降低放贷成本不愿意贷款给经营规模小信用等级低资信相对较差信息不透明经营业绩不稳定的中小企业另一方面中小企业融资时间急频率高金额小的特点与银行繁杂的贷款手续不相适应往往是贷款到位商机已过二管理模式僵化管理观念陈旧一些企业领导缺乏现代企业管理经验企业领导的财务管理意识淡薄使财务管理制度往往流于形式有的管理人员甚至认为没有必要建立财务管理制度对企业实行粗放式管理没有形成系统的财务管理制度或未能真正形成和建立有的企业尽管有财务管理制度但企业领导者并没真正重视要求管理人员和职工严格遵守从而使财务管理制度形同虚设有的中小企业组织结构相对简单其经营权与所有权高度集中各项指令执行能够快速落实因此管理者往往也忽视财务管理制度的建立一些企业管理者对财务管理存在着误解他们认为财务管理就是内部成本控制内部资产安全性控制从而导致企业财务管理控制残缺不全相当一部分管理者把财务管理看做是一堆文件手册和制度遇到具体问题时以强调灵活性为由而不按规定程序办理大事小事领导说了算有些管理者无视会计法律法规的存在有章不循执法不严使会计控制失去了刚性和严肃性有些管理者甚至为了谋取个人利益或集体的利益不择手段弄虚作假篡改账目三企业财务制度不健全中小企业自身财务制度建设方面的问题主要体现为财会制度不健全中小企业虽然有一些会计管理制度但因为所有权与经营权高度统一企业领导者集权现象严重致使会计管理职责不分越权行事会计执行的随意性较大会计核算不规范大多数中小企业缺乏完整的内部财会制度不但在原始凭证记录管理定额管理计量验收管理等方面无制度可言而且在财会部门职责权限财会人员岗位责任制账务处理程序制度内部牵连制度稽核制度等方面也混乱无序四企业资产管理混乱现金管理混乱无序大多数中小企业不编制现金计划经常出现现金不足或闲置现象信用管理水平低缺乏严格的信用政策对即期付款延期付款超期付款没有具体的鼓励和惩罚措施缺少有力的催收措施产生较多的呆坏账影响了销售额和利润的提高阻碍了资金的流动速度应收账款控制不力由于供货企业间的竞争激烈商品供大于求的中小企业为了避免自己的产品被淘汰出局采取垫资发贷的销售方式造成应收账款居高不下从而增加了坏账的数量存货控制薄弱资金呆滞现象泛滥多数企业材料采购和产品销售采取现金交易企业财务人员随意支取现金长期不结算企业现金收入与费用支出也不入账等造成资金呆滞固定资产管理混乱购置的固定资产没有及时登记入账或者因没有取得发票而无法入账由于原始记录不清购置的固定资产无法按现有会计制度要求采取分类折旧报废毁损的固定资产没有按规定清理造成账实不符等一系列问题五财会人员素质偏低财务机构设置不合理大多数中小企业财会人员都没有经过专门化系统化的知识教育无证上岗的现象极其严重财务与会计不分没有专职的财务管理人员财务管理的职能由会计人员或企业主管人员兼职导致内部管理混乱责任不明确三解决中小企业财务管理中存在问题的对策一增强中小企业的融资能力中小企业融资渠道窄直接影响财务管理的质量也成为制约中小企业发展的瓶颈中小企业经营规模小抵御市场风险能力差应根据自身的特点尽可能地把资金投放到回收期短风险相对较低的项目上提高资金使用效益有效拓宽企业融资渠道适当分散投资风险优化资本结构提高自身融资能力中小企业必须合理安排资本结构在不断增加内部资本积累的前提下适度举债以满足企业投资的需要制定科学合理的财务战略决策降低投资风险减少决策的随意性和盲目性提高企业财务管理水平当企业资本积累到一定规模后可考虑适度多元化经营分散资金投向降低投资风险另外要把握项目投资程序的规范性科学预测投资项目并保证资金的时间价值与风险收益的平衡二经营者必须树立理财观念在现代市场经济条件下经营者必须树立三个观念第一树立专业化经营观念规避多元化投资风险中小企业规模小实力相对较弱企业的资源有限领导人的知识能力有限加之现代科学技术进步快技术更新周期短在这种情况下中小企业必须集中有限的资源努力在某一个行业做实做精做强这是企业的立身之本也是企业理财的基础第二树立财务风险观念负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益规避高负债和不能到期支付的风险第三树立现金流观念现金流是维持企业正常经营的血液现金净流量是企业成长的动力对许多企业来说现金净流量的意义甚至高于经营损益经营活动产生的现金净流量为负数没有实实在在的现金收益因此关注现金流量掌握现金流的状况及走向包括其经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款的使用效率是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据三制定符合中小企业自身特点的会计制度制定符合中小企业自身特点的会计制度从会计信息的提供者来讲中小企业的规模较小会计机构设置一般比较简单会计人员也较少没有专职的财务管理人员会计机构兼管财务管理工作会计人员往往一身兼多职如果要求他们按企业会计制度的标准进行会计核算编制会计报表会让他们疲于奔命影响会计信息的质量制定中小企业会计制度的理论依据只要能够满足有限的信息使用者的基本需要就可以了不必象大企业那样需要满足资本市场上众多股东各政府部门和其他利益相关群体的需要因此中小企业的会计制度应当符合他们自身的实际情况不宜过分繁琐复杂规范中小企业会计秩序强化中小企业负责人的法律意识开展职业道德教育建立和完善激励机制依法调动会计人员的工作积极性实现会计规范化管理财务管理混乱会计信息失真的一个重要原因是会计工作基础薄弱应该严格执行财政部规定的会计基础工作规范建立健全会计人员的岗位责任制使之分工科学合理职责明确建立以税务报表模式为主体的财务会计报表体系制定中小企业会计处理和财务报告规则涉及如何与税务要求协商一致的问题在中小企业中税务会计的重要性远远超过了传统的财务会计简化财务会计报表及信息披露会计信息在会计报表中是否被详尽充分的披露还是被简要粗略的列示主要是看其是否满足信息使用者的需要是否有利于人们做出满意的决策四强化资金管理加强财务控制提高资金的使用效率首先要保证有充足的资金来满足正常生产经营的需求其次保证资金高效率的使用要通过增加现金流入和控制现金流出来取得维持日常生产经营和扩大再生产所需的资金再次降低现金流动过程中的风险准确预测资金收回和支付的时间最后要合理规划现有的资金进行有效的管理和投资流动资金和固定资金的占用应合理匹配加强对财产物资的控制建立健全财产物资管理的内部控制制度在物资采购领用及销售等方面建立规范的操作程序对财产物资的管理与记录必须分开以形成有力的内部牵制要定期对财产物资进行检查盘点以促进管理的改善及责任的加强加强对存货和应收账款的管理首先加强对存货的管理处理过时的库存物资避免资金呆滞并制定办法以确保存货资金的最佳结构其次加强对应收账款的管理对赊销客户的信用要进行调研评定制定完善的收款管理办法严格控制账龄对死账呆账要在取得确凿证据后进行妥善的会计处理保持财务资料的完整一些中小企业疏于日常记录很难提供一份完整的财务资料这给自我评估融资计划预算等财务管理工作带来很多困难现代化的企业管理特别是有效的财务管理必须要有完整的财务资料以帮助管理者分析过去和预测未来四加强财会队伍建设提高财务人员素质要强化企业法人法律意识加强企业负责人对会计工作领导企业负责人的法律意识增强了不仅可以避免会计违法行为的发生还有利于会计人员依法提供其完整的会计信息二要从企业管理者做起不断提高全员法律意识增强法制观念只有依靠企业全员上下的共同努力才有可能改善企业管理状况搞好财务管理提高企业的竞争实力中小企业应按照相关财会法律法规的要求逐步建立起比较规范完善和自律的财务管理组织体系工作流程和奖惩制度考核制度财务人员定期培训以及财务岗位管理制度建立健全与财务管理组织体系相适应的工作机构在分工协作的原则下明确管理岗位和人员职责严格财务管理的工作流程和审批程序提高会计人员的素质会计人员要持证上岗无会计从业资格证书的要经过培训考核达到要求后发证上岗被委任会计领导岗位的人员必须具有相应的职务任职资格决不可滥竽充数对会计人员要经常进行职业道德教育业务技术培训四结语总之随着我国的发展趋势中小企业将面临更加激烈的竞争加强中小企业财务管理是一个系统工程必须结合中小企业实际建立有效的财务管理体系确定适合于企业的财务管理目标一方面加强企业凑集资金能力另一方面完善内部财务管理制度加强财务预算控制规范资金使用提高资金使用效率参考文献胡辉财务管理立信会计出版社雷振华等中小企业财务风险预警管理研究经济日报出版社吴新我国中小企业财务管理存在问题及改进的探讨商业会计年第期路遥周燕国内中小企业融资问题中国集体经济杂志社年第期魏海丽中小型企业财务管理中存在的问题及对策决策探索田学钰我国中小企业财务管理问题探讨宁夏党校学报关于中小企业财务管理问题的思考商业经济中国期刊全文数据库柳彦彬浅谈我国中小企业财务管理存在的问题与对策现代企业教育