酒店内部审计方案.docx

重点： 1、        酒店内部控制制度是否完善，控制是否有效（酒店业务量大，控制制度的有效性非常重要），2、        客房、餐饮收入的完整性，是否存在截留，3、        采购报价制度.询价制度的执行是否有效，核查报价是否存在异常波动，4、        日常采购验收流程与付款结算周期是否符合约定，非日常采购的审批手续是否完备，5、        酒店成本以存计耗，重点分析毛利率水平，异常波动分析原因，6、        固定资产、低耗、库房的管理制度是否完善，执行是否有效，7、        酒店装修、改造、更新设备是否经过适当审批及预算控制 重点关注酒店的内部控制制度:一.客房收入部分:  1.查看日核及夜核的操作流程,实际执行情况,每日形成的审核报表.(这是个重要的控制,一般来说上规模的酒店都使用管理软件对入住.消费.挂帐.结算.房态情况等进行管理)  2.关注收银员使用的结帐帐单的控制制度,如帐单的领用.核消.连号情况等.(如果收银贪污会消毁电脑记录.消毁帐单或用其他单据代替.但是如果夜审控制较好时会较容易被发现.所以审计人员可不必在此耗时