固定资产管理制度.docx

固定资产管理制度 第一章 总 则 一、 为加强集团及各成员公司固定资产的管理，提高固定资产使用效率，减少损失和浪费，明确管理职责，根据有关规定，结合公司实际，特制定本规定。 二、 集团及各成员公司固定资产的标准为：能独立发挥作用，使用期限超过一年且单位价值在 元及以上的房屋、建筑物、机器设备、办公设备、运输工具、主要的工作用具及其他设备等。 三、 本规定适用于集团公司总部，各成员公司。 第二章 管理职责 一、固定资产管理实行归口与分级管理相结合的原则，人事行政部与财务管理部为固定资产的归口管理部门，保管使用单位(部门)为固定资产实物的具体管理部门。 二、人事行政部既是公司固定资产动态管理的职能部门，也是公司固定资产实物管理的职能部门，具体管理职责有： (一)负责公司固定资产的动态管理，编制固定资产新增、更新计划； (二)组织开展一年两次（6月30日和12月31日）的清产核资工作，使固定资产“帐、卡、物”一致； (三)负责公司固定资产购置的组织管理，设立管理台帐，填制卡片； (四)负责审查办理公司固定资产的调拨、转移、报废、租赁等手续。随时记录固定资产的变动情况，及时将固定资产卡片、管理台帐变更情况通知有关部门； (五)负责公司固定资产使用说明资料的收集并交机要室保管，为固定资产使 用单位提供服务； (六)负责公司固定资产维修、保养的协调组织工作。 三、财务管理部是公司固定资产价值管理的职能部门，具体管理职责： (一)负责监督公司各单位购置固定资产计划执行情况； (二)协同人事行政部对公司进行固定资产清查工作； (三)负责公司固定资产总分类帐及明细帐管理，根据原始凭证及时入帐、转帐，正确核算固定资产的原值、折旧和净值；负责固定资产的增减、调拨、转移、报废的审核与财务处理，定期与人事行政部核对。 四、 各分、子公司负责本企业固定资产管理。各分、子公司人事行政部和财务部门分别为本企业固定资产实物管理和价值管理的归 口管理部门，并指定专人（资产管理员）负责本企业固定资产的管理， 并将资产管理员的名单报集团人事行政中心备案。 五、固定资产使用保管单位负责对所使用资产的运行、维护和保养，保证资产始终处于良好状态。 第三章 固定资产的增加 一、 固定资产的购置 (一)公司各单位于每年11月10日前，将本年度固定资产购置预算计划按照月度预算的形式由人事行政部汇总审核，报单位负责人审阅后， 按管理权限逐级上报集团，批准后由人事行政部统一组织实施，并交财务部备案； (二)人事行政部统一负责固定资产的购置，严格按照公司采购制度执行，会同使用单位验收，及时根据实物填写固定资产卡片，设立管理台帐，准确记录固定资产规格、数量、价值、使用单位等情况；管理台帐需有纸质文本和电子文本两种形式； 二、固定资产的盘盈 盘盈的固定资产由使用保管单位查明情况，填具《固定资产盘存表》分别报人事行政部、财务管理部审核，由人事行政部报经分管领导批准后作盘盈处理，及时根据盘盈资产填写固定资产卡片，设立管理台帐，准确记录固定资产规格、数量、价值、使用单位等情况。 三、 固定资产的租入 租入的固定资产应由使用单位固定资产管理员根据实际情况填制《固定资产调拨/租赁单》，交行政人力部门负责人审核后， 分（子）公司报区域公司总经理审批，集团总部报分管副总裁审批。 租入资产实物由行政人力部门负责管理，建立实物台帐，此类资产参加定期固 定资产盘点；使用结束后行政人力部门负责核销。 四、固定资产的调入 集团与各分（子）公司，各分（子）公司之间固定资产的调拨由需求方人事行政部门根据本公司实际需求填制《固定资产调拨单》，经本公司负责人审核后报集团人事行政中心复核，经分管副总裁审批同意后，审核，作调拨处理，通知财务管理部门根据《固定资产调拨单》作帐务处理。 第四章 固定资产的计价和折旧 一、固定资产的计价： (一)对购置的固定资产应按其取得时的成本作为入帐价值，包括买价、进口关税、运输和保险等相关费用，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。 (二)购置计算机硬件所附带的未单独计价的软件，应与所购置的计算机硬件一并作为固定资产计价。 (三)具体的各类固定资产计价按财务制度的有关规定执行。 固定资产价值按规定入帐后，除下列情况外，不得任意变动： l、根据国家规定对固定资产价值重新评估； 2、增加补充设备或改良装置； 3、将固定资产的一部分拆除； 4、原是暂估价调整为实际价值； 发现原记价值有错误。 二、固定资产的折旧 (一)固定资产的折旧按财务有关规定计提。 (二)下列固定资产不计提折旧： 1、房屋建筑物以外的未使用、不需要用的固定资产； 2、以经营租赁方式租入的固定资产； 3、已提足折旧但仍继续使用的固定资产； 4、按国家规定在成本、费用中列支的，因新产品、新技术开发而购置的单价值在 万元以下的测试器、试验装置等固定资产； 5、以前已经单独入帐的土地； 6、已办理提前报废手续的固定资产。 第五章 固定资产的登记及清查 一、 固定资产卡片由人事行政部的固定资产管理员按一物一卡填制。卡片一式三份，一份交财务管理部进行明细核算，一份由人事行政部固定资产管理员留存，一份交使用保管部门保管。 二、 固定资产卡片应记录下列内容： (一)卡片编号(适应电算化核算需要)； (二)资产的主件、主要附属设备的名称、规格型号、生产制造单位、出厂序号、 计量单位、数量和安装使用地点； (三)资产的来源、原值和变动情况； (四)资产的购买日期、启用日期和使用保管单位及使用人； 三、 固定资产的管理责任单位或部门应有专人(专职或兼职)登记、管理资产卡片，保证卡片记录正确无误，并根据固定资产变动情况及时调整卡片记录同时，人事行政部根据固定资产不同类别和卡片编号在实物上设置标识，标注名称、购买日期、编号、责任单位和责任人。 四、 为提高固定资产管理工作效率，管理台帐、报表等均须采用电子与纸质形式结合的办法；传递可通过网络传递、电子邮件方式。 五、对无利用价值、闲置的固定资产，公司人事行政部负责整理，由资产管理员填写《闲置固定资产明细表》，提出意见呈报分管领导批复后处理。 六、 每年截止6月30日和12月31日，公司全面开展清产核资。各单位对所属的固定资产进行一次清查、盘点，并将清查结果及一年来固定资产增减情况分别填具《固定资产盘存表》和《固定资产增减表》，报公司人事行政部与财务管理部。人事行政部应会同财务管理部对帐、卡、物不符合情况及时查明原因，根据盘点情况，明确责任人或部门，予以处理，将结果报公司总经理审核后，上报集团人事行政中心备案分析。 第六章 固定资产的减少 一、固定资产的报废 （一）当使用的固定资产出现主要部件陈旧、损坏严重，经技术部门或由技术部门外聘的专业机构鉴定再予大修也不能符合使用要求，或虽能修复但费用太大，修复后可使用的年限不长，效率不高，或按国家规定必须报废的情况时，使用保管单位可填具《固定资产报废单》申请报废。 固定资产的报废手续： l、由使用保管单位提出报废申请，或由人事行政部根据实际情况通知使用保管单位填写《固定资产报废单》， 经技术部门或由技术部门外聘的专业机构鉴定后，