365文库
登录
注册
福利来袭，限时免费在线编辑
转Pdf
下载我编辑的
下载原始文档
收藏
你我终年不遇承蒙时光不弃
上传于：2024-04-04
增值税一般纳税人纳税稽查后，补交增值税的会计处理
关于增值税检查后的账户调整，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户，就增值税检查中涉及增值税补退税金，在“增值税检查调账通知书”中逐笔进行调整，作为企业调整账户的依据。一般需调整的常用分录有：
（1） 对纳税人因发出货物、价外收费、残料收入、“三包”收入（应按修理修配申报）等应作销售而未作销售导致少记销项税额的调整分录：
借：应收账款（库存现金等）
贷：主营业务收入（营业外收入、其他业务收入等）
应交税费——增值税检查调整
（2） 对纳税人将自产或委托加工的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目等而少记销项税额的调整分录：
借：应付职工薪酬（在建工程、固定资产等）
贷：应交税费——增值税检查调整
（3） 对纳税人将自产或委托加工的货物用于投资、分配、展览、广告、无偿赠送他人等而少记销项税额的调整分录：
借：长期股权投资（应付股利、销售费用、营业外支出等）
贷：应交税费——增值税检查调整
（4） 对纳税人将货物交付他人代销、销售代销货物、或移送相关机构销