交纳增值税的账务处理

机 处理 情形 账务处理 ( 1) 交纳当月应交增值税 借 : 应交税费一一应交增值税 ( 已交税金 ) 贷 : 银行存款 ( 2 ) 交纳以前期间未交的增值税 借 : 应交税费一一未交增值税 贷 : 银行存款 4 .月末转出多交增值税和未交增值税 月度终了，企业应将当月应交未交或多交的增值税从 "应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科 目。 情形 账务处理 ( 1) 对于当月应交未交的增值税  借 : 应交税费一一应交增值税 ( 转出未交增值税 ) 贷 : 应交税费一一未交增值税 ( 2 ) 对于当月多交的增值税 借 : 应交税费一一未交增值税 贷 : 应交税费一一应交增值税 ( 转出多交增值税 ) 小规模纳税人的账务处理 小规模纳税人核算增值税采用简易计税的方法，按照 销售额(不含税)的 3%(或 5%)的征收率征收。 小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费” 科目下设置“应交增值黎”明细科目，该明细科目不 再设置增值税专栏。 情形 账务处理 购进货物、应税服务或应税行为 借 : 原材料等 [ 价税合计数 ] 贷 : 银行存款等 【提示】小规模纳税人购进货物的增值税进