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偷走
上传于：2024-04-14
机
处理
情形 账务处理
( 1) 交纳当月应交增值税
借 : 应交税费一一应交增值税 ( 已交税金 )
贷 : 银行存款
( 2 ) 交纳以前期间未交的增值税
借 : 应交税费一一未交增值税
贷 : 银行存款
4 .月末转出多交增值税和未交增值税
月度终了，企业应将当月应交未交或多交的增值税从
"应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科
目。
情形 账务处理
( 1) 对于当月应交未交的增值税
借 : 应交税费一一应交增值税 ( 转出未交增值税 )
贷 : 应交税费一一未交增值税
( 2 ) 对于当月多交的增值税
借 : 应交税费一一未交增值税
贷 : 应交税费一一应交增值税 ( 转出多交增值税 )
小规模纳税人的账务处理
小规模纳税人核算增值税采用简易计税的方法，按照
销售额(不含税)的 3%(或 5%)的征收率征收。
小规模纳税人进行账务处理时，只需在“应交税费”
科目下设置