预算的分析.doc

第七章预算的分析第二十五条建立预算执行情况分析制度预算管理办公室负责组织每季度召开集团公司预算执行分析会议了解预算执行进度以及存在问题研究确保预算完成的具体措施全面掌握预算执行情况各预算单位要充分利用有关政策法规市场财务业务技术等方面的资料和预算执行过程中的动态信息采用科学的分析方法从定量与定性两个方面全面反映预算执行的现状发展趋势及其存在的潜力等对预算执行过程中产生的偏差各预算单位应当客观分析具体原因找出责任归属及改进工作的措施或建议并针对问题采取有效措施消除偏差各预算单位都应当建立月度预算执行分析制度预算执行过程中各基层预算责任中心应组织专门人员进行定期不定期的现场监督检查追踪预算执行情况对于预算执行差异要及时提交单位预算管理部门研究月份预算执行情况分析说明作为子分公司财务情况说明书的一部分直接并入月份财务会计报告中季度预算分析报告经本部门本单位负责人签章确认后单独上报集团公司预算管理办公室第二十六条预算管理领导组应当向董事会股东会报告年度预算执行情况预算年度终了各预算单位应对年度预算执行情况及时进行全面总结分析形成年度预算执行情况报告年度预算执行情况报告按照内部议事规范审议通过后上报集团公司预算管理办公室第二十七条建立预算执行情况稽查和审计制度充分发挥集团公司和各预算单位两级财务和审计部门的监督作用通过定期实施监督检查查找预算管理各个环节可能存在的问题与不足及时纠正预算执行过程中出现的各类偏差预算管理领导组每半年组织一次对各预算单位预算执行情况的检查审计监察部对预算执行情况进行年度监督检查对发现的各类违规违纪行为将给予相应的处罚对预算控制中的薄弱环节应当告知责任单位和部门相关单位和部门应当及时查明原因采取措施加以纠正和完善特殊情况下集团公司可以组织不定期的专项稽察和审计第二十九条加强各子公司财务负责人对本公司预算管理的责任落实财务负责人财务总监总会计师等对本公司预算的日常管理和控制具体负责并分别就预算编制情况半年的执行和调整情况以及年度决算等情况向集团公司预算管理领导组报告和述职