财务分析撰写规定.doc

财务分析撰写规定总则第一条为了规范公司的财务分析内容和格式全面揭示经济活动及其效果切实发挥财务分析在企业管理中的作用特制定本规定第二条本规定适应于本集团的所有核算单位包括独立核算单位和单独核算单位主要经济指标完成情况第三条各项指标数值的计算填列一各指标的计算口径和格式按附表一和企业财务分析表进行二表中的计划数指各公司每年度的承包指标数三工业企业应揭示工业产品销售率及上年同期对比的增减水平四投资收益率指标只限于年度分析填列财务状况分析第四条生产经营状况分析从产量产值质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明第五条成本费用分析一原材料消耗与上期对比增减变化情况对变化原因作出分析说明二管理费用与销售费用的增减变化情况与上期对比并分析变化的原因对业务费销售佣金单列分析三以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品分析其销售毛利并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径第六条利润分析一分析主要业务利润占利润总额的比例主要业务利润按工业贸易和其他行业分为产品销售利润商品销售利润和营业利润二对各项投资收益汇总损益及其他营业收入作出说明三分析利润无成情况及其原因第七条资金的筹集与运用状况分析一存货分析根据产品销售率分析本公司产销平衡情况分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度本期处理库存积压产品的分析包括处理的数量金额及导致的损失二应收帐款分析分析金额较大的应收帐款形成原因及处理情况包括催收或上诉的进度情况本期未取得货款的收入占总销售收入的比例如比例较大的应说明原因应收帐款中非应收货款部分的数量包括预付货款定金及借给外单位的款项等对于借给外单位和其他用途而挂应收帐款科目的款项应单独列出并作出说明季度年度分析应对应收帐款进行帐龄分析予以分类说明第八条负债分析一根据负债比率流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小二分析本期增加的借款的去向三季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比分析各项借款的经济性以作为调整借款渠道和计划的依据之一第九条其他事项分析一对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明如长期投资等二对数额较大的待摊费用预提费用超过限度的现金余额作出分析三对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明措施与建议第十条通过分析对所存在的问题提出解决措施和途径包括一根据分析结合具体情况对企业生产经营提出合理化建议二对现行财务管理制度提出建议三总结前期工作中的成功经验第十一条财务分析应有公司负责人和填表人签名并在第一页表上的右上盖上单位公章如栏目或纸张不够请另加附页但要保持整齐美观第十二条各企业财务分析应在每月十号前报财务管理部一式二份各项财务指标说明应收帐款平均点用额收帐款周转天数本月销售收入或营业收入全部流动资金平均占用额动资金周转天数本月销售收入或营业收入存货平均占用额存货周转天数本月销售收入或营业收入销售利润或营业利润销售利润率本月销售收入或营业收入本月产品销售收入产品销售率各产品产量销售单价负债总额负债比率资产总额税后利润投资收益率实收资本或上级拨入资金以上各项指标的平均占用额指该指示的月初数与月末数的平均数年度财务分析则将上述公式中的改为销售收入以全年累计数计算各项指标的平均点用额则指该指标的年初数与年末数的平均数