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你怨天
上传于：2024-05-02
企业所得税
|某公司为居民企业，2009 年发生经营业务如下:
《1) 取得产品销售收入 4000 万元，购买国债取得利息收入 40 万元;
《2) 发生销售成本 2600 万元;
《3) 销售税金 160 万元，其中增值税 160 万元;
(4) 发生销售费用 770 万元(其中广告费 650 万元); 管理费用 480 万元(其中
业务招待费 25 万元，新技术开发费用 40 万元)， 财务费用 60 万元;
55) 营业外收入 80 万元，营业外支出 50 万元【会通过公益性社会团体向贫困
山区指款 30 万元，支付税收滞纳金 6 万元);
《6) 计入成本、费用中的实发工资总额 200 万元、拨缴职工工会经费 5 万元、
发生职工福利费 31 万元、发生职工教育经费 7 万元。请计算该企业应纳企业所
得税额。
2 革居民企业 2009 年亏损 30 万元,2010 年实现销售收入 3500 万元,会计利润 500 万
元，发生管理费用 80 万元，其中业务招待费 15 万元;发生销售费用 10 万元，其中广告费
80 万元: 发生财务费用 30 万元，其中向非金融