企业所得税和个人所得税的理论-先看看

先把这看看…… 同学们主要还是要把教材范围的掌握，可能对有部份同学合适。 企业所得税、个人所得税法律制度 一、企业所得税， (一 纳税人与征税对象 工纳税人; 包括内、外资企业和组织，不包括个人独资企业和合伙企业《适用个人所得 各) - 居民企业与非居民企业，注册地、实际管理机构所在地《二选一) - 2.征税对象，居民企业来源于中国境内、境外的所得，非居民企业来源于四境内的所 ， 电灵 3.所得来源的确定.| 5二)》 税率一一比例税率 〔25%，20%，15%，10%)》 (三) 居民企业应纳税所得客 工应税收入，10 项 愉 包括视同销售的收入: 从 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财家、劳史必于扣位便、猴助、作次、 广告、樟品、职工福利或者利润分配等用途的，应蝇光朱售货物、和夫财产或者提供劳务， 但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外 2 不征税收入与免税收入《在“税收优业> [fk _g TAN ap | 《1) 财政拨款; 久 7长 村利息收入 《2) 依法收取并纳入财政管理醒蝗改鞠2)》 符合条件的居民企业之间的股息、 业性收费、政府性基金， 《小 等权益性投资收益， 《3) 国务院规定的其天不在入WA | (3) 符合条件的非音利组织的收入-。 3.税前扣除项目， “号/4 0) 基本项和 提。 税金、损失和其他支出，准耶在计算应纳税所得额时扣 除， 【过条大人项目/4容骨包括6税1 费 (会计上“党业税金及附加”列支) ，消费税、 营业税、 土地增信葡、关税、城市维护建设税、 教育费附加等产品销售税金及附加， 不包把必合 (TS项目一村别是有限颌比例项目 职工福和本工会经费、职工教育经费、利县费用、公益性招赔、业务招待费、 广告费 和业务宣传费。 款 不得扣除项目，9 项《重点学所) 《17 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益项。 (27 企业所得税税款。 (37 税收汪纳金， 《47 罚金、罚款和被没收财物的损失。 《57 超过规定标准的捐赠支出。 (6) 导助支出。 《57) 未经核定的准备金支出- 《8) 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之问支付的租金和特许权使用费，以及  非委行企业内间业机构之间支人的和县，不得扣除。 5 瑟损浆补 《四) 非居民企业的应纳税所得上 1股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全疾为应纳 税所得侨。 2. 转让财产所得，以收入全上额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。 《五) 企业资产的税收处理 1 轩定资产，下列轩定资产 《1) 不得计算折旧范围; 7 项 《2) 计提折旧的方法一直线法计算的折目，准了扣除- 企业应当自因定资产投入使用月从的次朋起计算折旧停止使用的国富产,应当自个 止使用月份的次月起停止计算折旧。 一 2 长期竺拓用 (1) 项目: 3项 《2) 其他应当作为长期待排费用的支出，自支出发生月癸央起， ，撞销 年了不得低于3年。 愉 3 投资资产，企业对外投资期间，投次资产的成本到昌打4 j不得扣除， (六) 税收优惠，重点关注 工 加计扣除一一2 项 《1 开发新技术、新产品、新工艺发| 企业为开发新技术、新产品、 新工世代 未形成无形资产计入当基 益的，在按照规定所实扣除的基础上， AN 用的 50y扣计各除- 《2) 安置残疾人员及国家训E傅9其他就短恨所支付的工资 企业安加残疾人员的,在写 工工次氮医抽除的基础上,按照支付给并 职工工资的 100kin计扣除-| 2 讶纳税所得额抵扣 和加速折旧，采烛交个折旧年限法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的 Bow 加如折旧的固守低下， 《0D 由于技午上过 代匀快的国定资产， 《2) 学直于强艳直、庆机他伏态的四定资产 《 理 1 所各税按年计征，分月或者分季预缴，年终江委消级，多退少补-。 RE应终了之日起5 个月内，问税务机关报关年度企业所得税纳税中报表,并 汇引请肚，革消黎应退各款- 2 纳和各，按月或拉季和的，应当自月份或者季度终了之日起 15 日内和预具税款- 二、个人所得税， (一 缚机义务人 划分为两美纳税人标准-住所和居住时间 (一个纳税年度内在中国境内居住满 365 四 【提示】在居住期间内临时离培的，即在一个疝税年度中一次将壤不超过 30 日下者多 议识填累计不超过 90 日的，不扣碱日数，连续计算， 2.所得来源地 《二) 税目 11个  1工资、薪金所得。广意不属于工资、靳爹性质的补贴、津贴，4项 2 个体工商户的经营所得，个人独资企业、合伙企业比时此税目 3. 对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得 二 劳务报酬所得 《0 个人担任董事职务所取得的董事费收入。 《2) 在校学生因参与动工人学活动取得的应税所得项目的所得 《3) 个人基职取得的收入。 5 稿醋所得，作品正式出版、发表 【注意]进作秒硬，专业人员向本 6.特许权使用费所得 《1 对于作者将自己的文字作曲手稿原件或复印件公开拍卖 竞价》取揭鸣久得，届于提 供埋作权的使用所得，故应接特许权使用费所得项目征收个人所得税- 光一 《2) 个人取得特许权的经济周偿收入，应氢 “特许权使用费所和 (37 编关从电视邮的制作单位取得的出本使用费，统一按特许 Tv 个人所得各。 了 利县、股息、红利所得 已 【注意】三种利息免税，国债、国家发的金融俩村 蔡存款利息 &&. 财产租赁所得 【注意】个人取得的财产转租收入，属于“贼CE万得/的名苍轩。 9 .财产转让所得 【注意】 一 《0 股票转让所得，暂不征收个 AN 《2)