2015年税务师考试《税法二》真题

税法二历年真题一单项选择题下列情形中不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是因自然灾害导致无法收回的应收账款债务人被依法注销其清算财产不足清偿的应收账款债务人年未清偿且有确凿证据证明无力偿还的应收账款法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款某个人独资企业年自行核算的生产经营费用万元该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为元计算个人独资企业的所得税时下列费用不能税前扣除的是企业缴纳的行政性收费投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资薪金企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费企业计提的坏账准备金年某农业公司占用土地面积为万平方米属三等地段其中种植用地万平方米生活区占地万平方米湖泊占地万平方米公司所在地的三等地段年税额元平方米该公司年应缴纳的城镇土地使用税万元中国公民刘某年由甲公司派遣刘某到乙公司进行技术指导甲公司向刘某支付工资元月乙公司向刘某支付工资元月刘某每月应缴纳个人所得税元土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的其申报纳税的主管税务机关是房地产坐落地的上一级税务机关事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关先向机构所在地税务机关预交再向房屋坐落地税务机关缴纳分别为房地产坐落地各方的税务机关符合条件的非营利组织取得下列收入免征企业所得税的是从事营利活动取得的收入因政府购买服务而取得的收入不征税收入孳生的银行存款利息收入按照县级民政部门规定收取的会费收入下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理正确的是筹建期应确认为企业的亏损年度筹办费应作为长期待摊费用在不低于年的时间内进行摊销筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费某商贸公司采用买一赠一方式销售冰箱台开具增值税普通发票注明不含税金额元税额同时赠送加湿器台每台加湿器成本元市场不含税销售价格元依据企业所得税法相关规定商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是元元元元元下列关于所得税来源地的确定符合企业所得税法相关规定的是销售货物所得按照销售企业所在地确定股息红利权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定特许权使用费所得按照使用特许权的企业所在地确定不动产转让所得按照转让不动产的企业所在地确定甲企业于年月在工商管理部门注册成立适用企业所得税税率筹办期截止年月日两年分别发生筹办费用万元和万元企业选择开始生产经营之年一次性扣除年月开始生产经营截止年月日经营状况如下表该企业年应缴纳企业所得税万元年度年年年年年年所得同一类应纳税凭证需要频繁贴花的纳税人向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税按照税务机关确定的期限计算纳税最长期限不得超过个月某学校委托一服装加工企业定做一批服装合同标明支付金额万元其中原材料万元由服装加工企业提供加工费万元服装加工企业所缴纳的印花税元下列关于车船税的说法中正确的是拖拉机属于车船税的征收范围扣缴义务人代扣代缴车船税的车辆登记地主管税务机关不再征收境内单位和个人将船舶出租到境外的不征收车船税客货两用车依照乘用车的标准计征车船税下列各项收入免征企业所得税的是转让国债取得的转让收入非营利组织免税收入孳生的银行存款利息国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入企业种植观赏性植物中国公民黄某在国内刊物发表学术论文获得稿酬元该论文分别被国内和境外的学术杂志转载国内杂志向黄某支付稿酬元境外杂志向黄某支付稿酬折合人民币元已代扣代缴个人所得税元黄某应就各项稿酬在我国缴纳个人所得税元中国某投资公司在甲国设立一子公司年从子公司取得红利所得万元甲国企业所得税税率为预提所得税税率该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是万元年退休公民韩某每月领取基本养老保险金元年金元该年金缴付时未缴纳个人所得税年韩某应缴纳个人所得税元购置新建房的城镇土地使用税纳税义务发生时间为自房屋交付使用之次月起自办理房产证之次月起自签订房屋买卖合同之次月起自房屋竣工验收之次月起下列关于企业所得税应税收入的确认时间正确的是销售商品采用托收承付方式的在办妥托收手续时确认收入的实现销售货物采用预收款方式的以收到预收款的时间确认收入的实现销售商品采用支付手续费方式委托代销的发出货物天后确认收入的实现宣传媒介的收费应根据制作广告的完工进度确认收入的实现甲公司为乙公司的全资子公司年月份为激活经营乙公司将账面净值万元市场公允价值万元的资产划转给甲公司甲公司预计个月内不会改变资产的实质性经营活动甲乙公司均不在会计上确认损益该资产划转选择特殊性税务处理下列有关税务处理的说法正确的是乙公司应确认资产处置所得万元甲公司取得的划转资产的计税基础为万元甲乙公司使用特殊性税务重组需经过税务机关审批甲公司应按照万元计提折旧扣除依据现行土地增值税法的规定对已经实行预征办法的地区可根据实际情况确定土地增值税预征率西部地区省份预征率不得低于某白酒制造企业年取得收入万元向广告公司支出广告费用万元广告已经制作且取得广告公司发票年年企业结转至本年扣除的广告费用分别为万元和万元该企业计算年企业所得税时可以扣除广告费用万元对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是交易行为发生地税务机关个人股东户籍所在地税务机关股权变更企业所在地税务机关个人股东经常居住地税务机关某企业年月委托一施工单位新建厂房月对新建的厂房办理验收手续转作固定资产万元同时接收基建工程价值万元的工棚该企业所在地规定计算房产余值的扣除比例为年企业应就上述资产缴纳房产税万元公民张某作为引进人才年月以万元的价格购买引进单位提供的市场价值为万元的住房同月以元股的价格被授予该单位的股票期权股授权日股票的市场价格为元股行权日为年月年张某就以上两项所得缴纳个人所得税元某劳务公司年月购进排气量升的油电混合动力汽车辆排气量升的纯电动汽车辆汽车核定载客人数为人公司所在地人民政府规定的排气量升汽车年税额元辆该公司年就上述小汽车缴纳车船税元某公司于年月日以竞价方式承受土地使用权用于房地产开发根据国有土地转让合同需缴纳土地转让金万元需上缴土地补偿费万元于月日办讫国有土地使用权证当年月国家调整重新修订土地使用权出让合同补交土地出让金万元另向规划局缴纳市政建设配合费万元土地所在地契税税率为该公司承受该土地应缴纳契税万元某电路生产企业年发放正式工工资万元季节工工资万元临时工工资元实发的职工培训费为万元其他职工教育费用万元企业所得税前可扣除的职工教育经费总额是万元下列各项支出可在企业所得税前扣除的是企业之间支付的管理费用非银行企业内营业机构之间支付的利息企业依据法律规定提取的环境保护专项资金烟草企业的烟草广告费和业务宣传费宋某将其位于市区的一处公寓通过非营利的社会组织捐赠作为公共租赁住房该资产价值万元市场价格万元不考虑其他税费的情况下下列对于宋某的捐赠行为处理正确的是免征个人所得税应缴纳个人所得税万元应缴纳个人所得税但可以享受年延迟纳税优惠不征收个人所得税个体工商户自申请营业执照之日起到生产经营活动之日所发生的下列支出允许作为开办费按规定税前扣除的是为研究开发新产品而购置单台价值在万以下的试验性装置的购置费因购买固定资产发生的汇兑损失发生的已形成无形资产的支出实际发生业务招待费的下列关于契税的说法中错误的是以自有房产作股投入本人经营的独资企业免于缴纳契税承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的适用与房屋相同的契税税率以协议方式出让国有土地使用权的由承受人按土地基准地价缴纳契税以房抵债应视同房屋买卖应由产权承受人按房产现值缴纳契税下列关于个人所得税征收管理的说法符合相关规定的是纳税人从境外取得所得的应向户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税符合自行申报纳税规定的居民纳税人应在纳税年度结束后的个月内自行申报纳税纳税人取得境外所得时结清税款的应当自次年月日起日内向中国主管税务机关申报纳税个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包所得汇算清缴时应在次年的个月内申报纳税下列单位或个人属于印花税纳税人的是商品购销合同的保证人与用户签订供用电合同的电网在国外接受专利证在国内使用的单位发放土地证的土地管理局中国公民孙某任职于一家外资企业年月平均工资为元年月平均工资为元孙某所在地年月平均工资为元年月平均工资为元年孙某缴纳个人所得税时允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为元下列关于预约定价安排管理正确的是预约定价安排应由省级税务机关受理企业申请双边预约定价安排的应及时向国家税务总局省级税务机关提出谈签意向预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度当年起个连续年度的关联交易在预约定价安排执行期内税务机关应定期检查企业执行安排的情况县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业企业应作为国家资本金处理该非货币性资产的计税基础为市场公允价值政府确定的接收价值该资产投入前的账面金额双方协商价值王某拥有两处房产一处原值万元的房产供自己及家人居住另一处原值万元的房产于年月日出租给他人居住按市场价每月取得租金收入元王某当年应缴纳房产税元甲企业年月以股权投资方式向未上市的中小高新技术企业乙投资万元下列关于年企业可以享受税收优惠政策的说法正确的是年乙企业的满足中小企业标准甲企业年可以抵扣应纳税所得额万元甲企业可以专门或者兼营从事企业投资活动年乙企业的满足高新技术企业二多项选择题企业发生关联交易税务机关可选用合理的转让定价方法调整不同的关联交易其中成本加成法通常可调整的关联交易有有形资产购销的关联交易资金融通的关联交易无形资产转让的关联交易各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的关联交易劳务提供的关联交易下列关于全年一次性奖金的个人所得税处理正确的有个人既有全年一次性奖金又有半年奖的半年奖可并入全年一次性奖金计税个人以低于建造成本的价格购买单位住房的差价部分应并入全年一次性奖金计税在一个纳税年度内同一纳税人只能使用一次全年一次性奖金的计征方法计算缴纳个人所得税纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月的工资所得纳税并以该数额确定税率和速算扣除数个人既有全年一次性奖金又有年终双薪的双薪可并入全年一次性奖金纳税下列说法中符合土地增值税法律制度规定的有对于分期开发的房地产项目各项目清算的方式应保持一致房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除回迁户支付给房地产企业的补偿价款应作为当期的收入对于应进行土地增值税清算的项目纳税人应当在满足条件之日起日内到主管税务机关办理清算手续纳税人清算补缴的土地增值税应加收滞纳金下列关于城镇土地使用税征收管理的说法正确的有纳税人省内跨地区使用土地由省级税务机关征收城镇土地使用税纳税人跨省使用土地由税务总局确定纳税地点纳税人新征用的土地必须于批准征用之日起日内申报登记纳税人新征用的耕地自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税城镇土地使用税按年计算年终缴纳下列情形不属于土地增值税征税范围的有房产所有人将房屋产权用于贷款抵押的企业之间等价交换自有房地产的房地产开发企业以建设的商品房于对外投资的房地产开发企业以建设的商品房对外出租的双方合作建房后转让的依据房产税的有关规定下列说法正确的有非营利性医疗机构自用的房产免征房产税邮政部门坐落在工矿区范围内的房产免征房产税专门经营农产品的批发市场自用的房产免征房产税中国人民银行总行所属分支机构自用房产免征房产税房产税的征税范围不包括农村企业在一个纳税年度中发生的下列各项支出可计入研发费用享受加计扣除优惠政策的有与研发活动直接相关的技术报告资料费从事研发活动直接消耗的动力费用专用于研发活动的非专利技术的摊销费用聘请税务师事务所出具可加计扣除研发费用专项审计报告的费用研发成果的鉴定费用企业在各个纳税期末提供劳务交易的结果能够可靠估计的可以按照完工进度法确认提供劳务收入下列各项属于税法规定可选用的完工进度法有发生成本占总成本的比例合同约定的完工进度已收到价款占总造价的比例已提供劳务占总劳务的比例已完工作的测量根据企业所得税法相关规定企业销售商品时确认收入应满足的条件有已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算收入的金额能够可靠的计量商品销售合同已经签订企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有实施有效控制收入很可能流入企业企业发生的下列资产处置行为应为税法规定视同销售计征企业所得税的有将资产用于对外捐赠将资产用于交际应酬将资产用于职工奖励改变资产性能改变资产形状以下车船免征车船税的有纯电动汽车人民检察院领取警用牌照的车辆半挂牵引车捕捞渔船燃料电池汽车下列说法符合车船税法规定的有境内单位将船舶出租到境外的应依法征收车船税境内个人租入外国籍船舶的应依法征收车船税境内个人将船舶出租到境外的应依法征收车船税经批准临时入境的外国车船应依法征收车船税境内单位租入外国籍船舶的应依法征收车船税下列关于契税减免税优惠的说法正确的有个人购买经济适用房免征契税个人购买家庭唯一住房的普通住房在法定税率基础上减半征收契税廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房的免征契税公租房经营管理单位购买住房作为公租房的免征契税经济适用房经营管理单位回购经济适用住房作为经济适用住房房源的免征契税根据企业所得税相关规定提供劳务交易的结果能够可靠估计必须同时满足的条件有收入的金额能够可靠地计量己发生的成本能够可靠地核算将发生的成本能够可靠地核算交易的完工时间能够可靠地确定交易的完工进度能够可靠地确定下列各项中应按利息股息红利所得项目征收个人所得税的有法人企业为其股东购买小汽车并将汽车办理在股东名下个人取得的国债转让所得个人独资企业业主用企业资本金进行的个人消费部分职工因拥有股票期权且在行权后取得的企业税后利润分配收益个人合伙企业的留存利得下列所得应按个体工商户生产经营所得征收个人所得税的有从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入个人从事彩票代销业务而取得的所得个人因任上市公司兼职董事取得的董事费收入合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员购买汽车的支出个体工商户专营种植业所取得的收入下列合同或凭证应缴纳印花税的有企业出租门店合同军事物资运输凭证已缴纳印花税的凭证副本房地产管理部门与个人签订的用于生产经营的租房合同专利证下列关于耕地占用税的说法正确的有占用园地从事非农业建设视同占用耕地征收耕地占用税耕地占用税由地方税务局负责征收减免耕地占用税后纳税人改变原占地用途不再属于减免税情形的应当补缴耕地占用税耕地占用税采用地区差别比例税率医院内职工住房占用耕地的应当按照当地适用税额缴纳耕地占用税企业从事下列项目的所得免征企业所得税的有企业受托从事蔬菜种植企业外购蔬菜分包后销售农机作业和维修农产品初加工企业委托个人饲养家禽下列各项应按照偶然所得缴纳个人所得税的有宋某取得银行依据国家利率支付的储蓄存款利息方某获得友人赠送的价值万元的房产所得丁某以万元的价格获得祖父转让给他的公允价值为万元的股权雷某在某超市消费后获得额外抽奖机会抽中手机一部于某购买福利彩票的中奖奖金下列关于印花税的说法中正确的有对多贴花的凭证不予退税印花税应当在书立或领受时贴花对财产租赁合同的应纳税额超过角但不足元的按元贴花伪造印花税票由税务机关责令改正并处以元以上元以下的罚款财产所有人将财产赠给政府社会福利单位学校国有企业所立的书据免税下列各项所得应按照其他所得缴纳个人所得税的有个人接受好友无偿赠与房产的所得个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得个人转让专利权过程中获得的违约金企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会个人的获奖所得下列收入免征个人所得税的有按照国家统一规定发给的职工的安家费个人检举犯罪行为而取得的奖金外国个人以现金形式取得的住房补贴个人转让自用年且为唯一家庭生活用房取得的收入取得国家发行的金融债券利息下列各项应征收契税的有以获奖方式取得房屋产权个人购买属于家庭唯一住房的普通住房合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下以拍卖方式取得国有土地使用权买房拆料下列有关房产税纳税义务发生时间的说法正确的有购置存量房自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税委托施工企业建设的房屋从办理验收手续之日的次月起计征房产税购置新建商品房自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税房地产开发企业自用本企业建造的商品房自房屋使用或交付之次月起计征房产税将原有房产用于生产经营从生产经营之次月起计征房产税下列关于城镇土地使用税减免税的说法正确的有企业厂区内公共绿化用地免征城镇土地使用税纳税单位无偿使用免税单位土地免征城镇土地使用税企业厂区外公共绿化用地免征城镇土地使用税企业办学校自用土地免征城镇土地使用税免税单位无偿使用纳税单位土地免征城镇土地使用税下列合同应按产权转移书据税目征收印花税的有专利申请权转让合同土地使用权出让合同土地使用权转让合同专利实施许可合同商品房销售合同下列各项属于企业所得税法规定的职工福利费支出的有福利部门工作人员的住房公积金厂办职工食堂经费补贴退休人员工资职工疗养费用职工因公外地就医费用下列关于限售股个人所得税的税务处理正确的是个人转让因依法继承所取得的限售股的成本按照该限售股前一持有人取得该股时实际成本及税费计算纳税人同时持有限售股及该股流通股的其股票转让所得按照限售股优先原则计算纳税个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不准确的以转让当日收盘的作为限售股成本原值及合理费用个人协议转让限售股的依据协议签订当日该股收盘价确定转让收入个人转让限售股所得按财产转让所得缴纳个人所得税资本弱化管理中下列选项应计入企业关联方接受的债权性投资范围的有关联方通过无关联第三方提供的债权性投资关联方通过关联第三方提供的债权性投资无关联第三方提供的由关联方担保且负有连带责任的债权性投资无关联第三方提供的由关联方担保且负有一般保证责任的债权性投资关联方直接借给企业的款项三计算题单选甲房地产开发公司年月对竣工的写字楼开发项目进行清算有关情况如下取得该项目土地使用权时应支付土地出让金万元政府减征了该公司核定缴纳了契税该项目开发成本万元该项目开发费用万元其中利息支出万元但不能取得金融机构合法证明该项目可售建筑面积共计平方米截止年月底销售平方米取得收入万元剩余的平方米用于出租月租金万元租期为个月其他相关资料当地使用的契税税率为计算土地增值税时开发费用的扣除比例为不考虑地方教育费附加根据上述资料回答下列问题甲公司土地增值税清算时允许扣除的土地使用权金额为万元甲公司土地增值税清算时允许扣除的开发费用为万元甲公司土地增值税清算时准予扣除项目金额合计为甲公司应缴纳土地增值税万元境外甲公司年月日对我国境内乙公司投资万元持有乙公司的股权年月日又追加投资万元增加股权甲公司每年派工作人员入境参加乙公司股权大会和董事会议并对乙公司的投资业务提出相关建议年月日甲公司与我国境内丙公司签订股权转让协议将其持有乙公司的股权作价万元转让给丙公司协议约定丙公司分别于月日和月日支付价款万元合同签订当日生效转让时乙公司未分配利润为万元丙公司由于资金周转困难实际于年月日一次性支付万元月日完成股权变更手续根据上述资料回答下列问题关于甲公司是否构成在中国境内设立机构场所的判定下列说法正确的是甲公司不因上述活动而被认定为在中国境内设立机构场所甲公司所派人员对乙公司投资业务提出相关建议的行为构成在中国境内设立机构场所甲公司派人参加股东大会的行为构成在中国境内设立机构场所甲公司派人参加董事会议的行为构成在中国境内设立机构场所甲公司确认转让股权收入的时间是股权转让协议的签订日期完成股权变更手续的日期协议约定的付款日期实际收到股权的日期甲公司转让股权的成本为万元甲公司应就股权转让所缴纳的企业所得税四综合分析题不定项某市一空调生产企业增值税一般纳税人年业务如下全年销售空调增值税专用发票注明销售收入万元销项税额万元全年购进原材料增值税专用发票注明万元进项税额万元月日起出租仓库给甲公司全年租金万元月日接受乙企业捐赠原材料取得增值税专用发票注明万元进项税额万元已计入营业外收入转让空调专利技术所有权收入万元成本万元成本费用单独核算月日购置安全生产设备增值税专用发票注明万元进项税额万元当月使用税法年限年无残值当年计提折旧万元空调销售成本万元销售费用万元其中广告费万元管理费用万元其中业务招待费万元新产品研发费用万元财务费用万元工资万元工会经费万元职工福利费万元职工教育经费万元营业外支出万元通过民政部门向贫困山区捐款万元环保部门罚款万元增值税税率城建税税率教育费附加企业所得税税率不考虑地方教育费附加年度该企业计算应纳税所得额时可扣除的营业税金及附加是万元年度该企业实现的会计利润总额是万元计算年应纳税所得额时业务招待费广告费捐款分别调增的应纳税所得额是计算年应纳税所得额时职工教育经费职工福利费环保设备折旧分别调增的应纳税所得额是该企业年度企业所得税应纳税所得额是万元该企业年度应缴纳的企业所得税是万元中国公民赵某年取得收入如下月工资薪金所得项目单位元每月基本工资加班补助出差补助独生子女补助全年一次性奖金合计投资所得将原始价值万元的股权以万元转让给女儿股权公允价值万元取得银行信托理财产品利息元国债利息元单位集资利息收入元月份从股市场购入甲公司股票元乙公司股票元月从甲公司分得税前股息收入元月从乙公司分得红股股公允价值元股票面价值元股其他交通事故保险赔偿元自有住房出租年租金元根据上述资料回答下列问题赵某月份的工资薪金应缴纳个人所得税元针对赵某股权转让行为下列说法正确的是偏低的股权转让收入可视为有正当理由主管税务机关按类比法核定征收个税转让所得应缴纳个税万元赵某的女儿就获得股权之次月日内缴纳个税年赵某利息收入应缴纳个人所得税元年赵某股票投资收入应缴纳个人所得税元年赵某取得的租金收入不考虑其他税费应缴纳个人所得税元年赵某的下列收入免征个人所得税的有保险赔偿收入出差补助收入加班补助收入独生子女补贴收入答案解析一单项选择题答案解析企业除贷款类债权外的应收预付账款符合下列条件之一的减除可收回金额后确认的无法收回的应收预付款项可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除债务人依法宣告破产关闭解散被撤销或者被依法注销吊销营业执照其清算财产不足清偿的债务人死亡或者依法被宣告失踪死亡其财产或者遗产不足清偿的债务人逾期年以上未清偿且有确凿证据证明已无力清偿债务的与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后无法追偿的因自然灾害战争等不可抗力导致无法收回的国务院财政税务主管部门规定的其他条件知识点其他答案解析个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起并且难以划分的全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除知识点其他答案解析选项企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产难以划分的由主管税务机关根据企业的生产经营类型规模等具体情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例选项计提的各种准备金不得税前扣除知识点其他答案解析农业用地不征城镇土地使用税自年月日至年月日企业范围内的湖泊减半征收城镇土地使用税应纳的税额万元知识点其他答案解析刘某每月应缴纳个人所得税元知识点其他答案解析纳税人转让的房地产坐落地在两个或两个以上地区的应按房地产所在地分别申报纳税知识点其他答案解析非营利组织取得的下列收入为免税收入接受其他单位或者个人捐赠的收入除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入但不包括因政府购买服务而取得的收入按照省级以上民政财政部门规定收取的会费不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入财政部国家税务总局规定的其他收入所以只有选项符合规定知识点其他答案解析选项企业筹办期间不计算为亏损年度选项筹办费可以在开始经营之日的当年一次性扣除也可以按照长期待摊费用在不低于年的时间内进行摊销选项企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出可按实际发生额的计入企业筹办费知识点其他答案解析应确认冰箱收入元知识点其他答案解析选项销售货物所得按照交易活动发生地确定选项特许权使用费所得按照支付负担所得的企业或者机构所在地确定选项不动产转让所得按照不动产所在地确定知识点其他答案解析应纳的企业所得税万元知识点其他答案解析同一类应纳税凭证需要频繁贴花的纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税按照税务机关确定的期限计算纳税最长期限不得超过个月知识点其他答案解析应纳的印花税元知识点其他答案解析选项拖拉机不属于车船税的征税范围选项境内单位和个人将船舶出租到境外的征收车船税选项客货两用车依照货车的标准计征车船税知识点其他答案解析选项要计征企业所得税的国债利息收入免税但转让所得不免选项减半征收企业所得税知识点其他答案解析境外稿酬的抵免限额元则境外所得应补税元黄某应就各项稿酬在我国缴纳个人所得税元知识点其他答案解析甲国的不含所得税的应纳税所得额万元还原成含税的万元知识点其他答案解析个人领取原提存的基本养老保险金免征个人所得税个人达到国家规定的退休年龄按月领取的年金全额按照工资薪金所得项目适用的税率计征个人所得税年韩某应缴纳个人所得税元知识点其他答案解析购置新建房的自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税知识点其他答案解析选项销售货物采用预收款方式的以发出货物的时间确认收入的实现选项销售商品采用支付手续费方式委托代销的以收到代销清单的时间确认收入的实现选项宣传媒介的收费应在相关广告出现于公众面前时确认收入的实现知识点其他答案解析项选择特殊重组其取得的资产的计税基础应以资产的原计税基础确认所以这里计税基础应为万乙公司不应确认所得选项纳税人选择特殊重组应在重组完成当年企业所得税纳税申报时向税务局备案不需要税务局审批知识点其他答案解析西部地区省份预征率不得低于知识点其他答案解析广告费扣除限额万元广告费可以扣除金额为万元知识点其他答案解析记忆性考题个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关知识点其他答案解析应纳的房产税万元知识点其他答案解析股票期权年行权年不交个人所得税对于地价购房差额的万比照全年一次性奖金的做法万除以个月为万元适用的税率速算扣除数为应纳个人所得税元知识点其他答案解析纯电动车免征车船税混合动力车减半征收车船税应纳的车船税元知识点其他答案解析应纳的契税万元知识点其他答案解析职工培训费可以全额扣除职工教育经费扣除限额万元所以一共可以扣除的职工教育经费万元知识点其他答案解析企业之间支付的管理费用不得税前扣除选项非银行企业内营业机构之间支付的利息不得税前扣除银行企业内营业机构之间支付的利息可以税前扣除选项烟草企业的烟草广告费和烟草宣传费不得税前扣除知识点其他答案解析对于个人无偿赠与房产的对于赠与方不征个人所得税知识点其他答案解析除为取得固定资产无形资产的支出以及应计入资产价值的汇兑损益利息支出外作为开办费个体工商户可以选择在开始生产经营的当年一次性扣除也可自生产经营月份起在不短于年期限内摊销扣除但一经选定不得改变知识点其他答案解析以协议方式出让国有土地使用权的由承受人按成交价格缴纳契税知识点其他答案解析选项年所得在万元以上的纳税人应在纳税年度结束后的个月内自行申报纳税选项纳税人取得境外所得时结清税款的应当自年度终了日向中国主管税务机关申报纳税选项个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包所得汇算清缴时应在次年的个月内申报纳税知识点其他答案解析担保人不属于印花税的纳税人电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税土地管理局不属于印花税的纳税人领受土地证的单位和个人为纳税人知识点其他答案解析企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资允许扣除的年金元知识点其他答案解析选项预约定价安排应由设区的市自治州以上的税务机关受理选项企业申请双边预约定价安排的应及时向国家税务总局和主管税务机关书面提出谈签意向选项预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度次年起个连续年度的关联交易知识点其他答案解析县级以上人民政府包括政府有关部门下同将国有资产明确以股权投资方式投入企业企业应作为国家资本金包括资本公积处理该项资产如为非货币性资产应按政府确定的接收价值确定计税基础知识点其他答案解析个人居住用房不用缴纳房产税王某当年应缴纳房产税元知识点其他答案解析选项可以抵扣额万元选项甲企业必须是专门从事投资活动的企业选项如果年满足高新企业条件从年计算投资期限年本年是不能享受优惠的知识点其他二多项选择题答案解析成本加成法通常可调整的关联交易包括有形资产购销转让和使用劳务提供或资金融通的关联交易知识点其他答案解析选项全年一次性奖金包括年终加薪施行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资选项应以全年一次性奖金除以的商数确定税率和速算扣除知识点其他答案解析选项房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不可以扣除选项回迁户支付给房地产企业的补偿价款应冲减本项目拆迁补偿费选项纳税人清算补缴的土地增值税在主管税务机关规定的期限内补缴的不应加收滞纳金知识点其他答案解析答案纳税人跨省使用土地由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳选项纳税人新征用的耕地自批准征用满一年时缴纳城镇土地使用税选项城镇土地使用税按年计算分期缴纳知识点其他答案解析选项属于土地增值税的征税范围知识点其他答案解析选项邮政部门坐落在工矿区范围内的房产照章征收房产税知识点其他答案解析选项不属于与研发直接相关的费用知识点其他答案解析提供劳务完工进度的确定可选用下列方法已完工作的测量已提供劳务占总劳务的比例发生成本占总成本的比例知识点其他答案解析企业销售商品同时满足下列条件的应确认收入的实现商品销售合同已经签订企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有实施有效控制收入的金额能够可靠的计量已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算知识点其他答案解析知识点其他答案解析选项半挂牵引车属于货车税目应当征收车船税知识点其他答案解析选项境内单位和个人租入外国籍船舶的不征收车船税选项经批准临时入境的外国车船不征收车船税知识点其他答案解析判断性题目选项个人购买经济适用住房在法定税率的基础上减半征收契税选项自年月日起个人购买属于家庭唯一住房的普通住房在法定税率的基础上减半征收契税知识点其他答案解析记忆性考题根据税法规定提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足下列条件收入的金额能够可靠地计量交易的完工进度能够可靠地确定交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算知识点其他答案解析选项属于财产转让所得选项属于个体工商户生产经营所得知识点其他答案解析选项兼职董事取得的董事费收入属于劳务报酬所得选项个体工商户专营种植业不征收个人所得税知识点其他答案解析选项军事物资运输凭证免征印花税选项已缴纳印花税的凭证副本或抄本免印花税知识点其他答案解析选项耕地占用税采用地区差别定额税率而非比例税率知识点其他答案解析知识点其他答案解析选项属于利息股息红利所得但有免税的优惠选项属于其他所得选项属于财产转让所得但继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶父母子女祖父母外祖父母孙子女外孙子女兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人股权转让收入明显偏低可视为有正当理由可不缴纳个人所得税知识点其他答案解析判断性题目选项伪造印花税票的由税务机关责令改正处以元以上万元以下的罚款情节严重的处以万元以上万元以下的罚款构成犯罪的依法追究刑事责任选项财产所有人将财产赠给国有企业所立的书据没有免税的优惠知识点其他答案解析判断性考题可以采用排除法选项个人在广告设计制作发布过程中提供名义形象而取得的所得属于劳务报酬所得选项属于特许权使用费所得选项属于偶然所得知识点其他答案解析选项外国个人以非现金形式取得的住房补贴免征个人所得税选项个人转让自用年且为唯一家庭生活用房取得的收入免征个人所得税知识点其他答案解析选项合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下或合伙企业将其名下的房屋土地使用权转回原合伙人名下免征契税知识点其他答案解析选项购置新建商品房自交付使用的次月起计征房产税选项将原有房产用于生产经营从生产经营之月起计征房产税知识点其他答案解析项应照章缴纳房产税知识点其他答案解析选项专利申请权转让合同属于技术合同税目知识点其他答案解析选项属于工资薪金总额不属于福利费知识点其他答案解析选项个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不准确的以转让当日收盘的作为限售股成本原值及合理费用选项个人协议转让限售股的依据实际转让价确定转让收入知识点其他答案解析选项企业间接从关联方获得的债权性投资包括关联方通过无关联第三方提供的债权性投资无关联第三方提供的由关联方担保且负有连带责任的债权性投资其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资选项不属于企业间接从关联方获得的债权性投资选项属于企业从关联方获得的债权性投资知识点其他三计算题单选答案解析允许扣除的土地使用权金额万元知识点其他答案解析允许扣除的开发费用万元知识点其他答案解析可以扣除的税金万元加计扣除项目万元可以扣除的项目合计万元知识点其他答案解析增值额万元增值率使用税率为扣除率应纳土地增值税万元知识点其他答案解析如果派遣企业仅为在接收企业行使股东权利保障其合法股东权益而派遣人员在中国境内提供劳务的包括被派遣人员为派遣企业提供对接收企业投资的有关建议代表派遣企业参加接收企业股东大会或董事会议等活动均不因该活动在接收企业营业场所进行而认定为派遣企业在中国境内设立机构场所或常设机构知识点其他答案解析非居民企业转让股权应于合同协议生效且完成股权变更手续时确认收入实现知识点其他答案解析甲公司转让股权的成本万元知识点其他答案解析甲公司应就股权转让应纳的所得税万元知识点其他四综合分析题不定项答案解析应纳的增值税万元应纳营业税万元应纳的城建税及教育费附加万元可以扣除的营业税金及附加万元知识点其他答案解析会计利润万元知识点其他答案解析销售营业收入万元广告费的扣除限额万元应调增万元业务招待费扣除限额万元限额万元应调增万元捐赠扣除限额万元应调增万元知识点其他答案解析职工福利费的扣除限额万元应调增万元职工教育经费扣除限额万元应调增万元月购置万元的安全生产设备税法上当年应计提的折旧万元应调增万元知识点其他答案解析转让技术所得万元应调减万元技术开发费应调减万元环保部门的罚款不得扣除应调增万元应纳税所得额万元知识点其他答案解析该企业应纳的企业所得税万元知识点其他答案解析出差补助和独生子女补助不属于工资薪金所得不计入工资薪金所得征税工资应缴纳个人所得税元查找税率元适用税率为年终奖应纳个人所得税元月工资薪金应缴纳个人所得税元知识点其他答案解析将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶父母子女祖父母外祖父母孙子女外孙子女兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或赡养人视为有正当理由知识点其他答案解析国债利息免征个人所得税赵某就利息收入应缴纳个人所得税元知识点其他答案解析对于股份制企业在分配股息红利时以股票形式向股东个人支付应得的股息红利即派发红股应以派发红股的股票票面金额为收入额计算征收个人所得税个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票持股期限在个月以上至年含年的暂减按计入应纳税所得额年赵某股票投资收入应缴纳个人所得税元知识点其他答案解析年赵某取得的租金收入不考虑其他税费应缴纳个人所得税元知识点其他答案解析保险赔偿款收入出差补助收入独生子女补贴收入均不需要计算缴纳个人所得税知识点其他