2021 税务师考试《税法一》模拟试题

税法一模考测试卷一单项选择题效力低的税法与效力高的税法发生冲突效力低的税法即是无效的这一规定体现的原则是新法优于旧法原则特别法优于普通法原则程序优于实体原则法律优位原则下列关于增值税发票开具的规定中正确的有个人出租住房应按照的征收率计算应纳税额提供物业管理服务的纳税人向服务接受方收取的自来水水费可以按向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票一般纳税人提供劳务派遣服务可以选择差额纳税按照简易计税办法依的征收率计算缴纳增值税小规模纳税人提供劳务派遣服务可以选择差额纳税按照简易计税办法依的征收率计算缴纳增值税自年月日起增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额以上且累计超过的对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围万元万元万元万元下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中说法不正确的是适用相关规定的增值税退免税或免税政策的出口企业或其他单位应办理退免税认定输入特殊区域的水电气由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的经县级以上税务机关批准可以停止其退免税资格纳税人出口货物劳务未在规定期限内申报出口退免税的在收齐退免税凭证及相关电子信息后即可申报办理出口退免税根据规定增值税小规模纳税人取得应税销售收入纳税义务发生时间在年月底以前已按征收率开具增值税发票发生销售折让中止或者退回等情形需要开具红字发票的按照征收率开具红字发票根据相关规定自年月日至年月日对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入即征即退增值税免征增值税减半征收增值税增值税实际税负超过的部分即征即退下列关于消费税征税环节特殊规定的说法错误的是珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的应按销售额全额征收消费税从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开核算的一并征收批发环节的消费税卷烟批发环节加征消费税适用的从价税率是纳税人委托个体经营者加工应税消费品消费税应由受托方代收代缴由委托方在受托方所在地缴纳由委托方收回后在委托方所在地缴纳由委托方在受托方或委托方所在地缴纳某酒厂年月销售粮食白酒斤售价为元斤随同销售的包装物价格元本月销售礼品盒套售价为元套每套包括粮食白酒斤单价元干红酒斤单价元该企业月应纳消费税元题中的货物单价均为不含税价格白酒的税率为其他酒的税率为下列各项中不符合应税消费品销售数量规定的是生产销售应税消费品的为应税消费品的销售数量自产自用应税消费品的为应税消费品的生产数量委托加工应税消费品的为纳税人收回的应税消费品数量进口应税消费品的为海关核定的应税消费品进口征税数量下列不符合消费税适用税率规定的是非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格折算的实际销售价格低于计税价格的应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式啤酒黄酒成品油均从量计征消费税卷烟批发环节的消费税税率仅为纳税人销售应税消费品收取的下列款项应计入消费税计税依据的是违约金符合条件的代为收取的行政事业性收费增值税销项税额未逾期的高档化妆品包装物押金年月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入万元已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为万元房地产开发成本为万元房地产开发费用为万元该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按计算计算土地增值税准予扣除的税费为万元该公司应缴纳的土地增值税为万元关于车辆购置税下列说法正确的是购置已税二手车需要缴纳车辆购置税已缴纳车辆购置税的车辆发生车辆退回生产企业的可全额申请退税纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据计算纳税纳税人购买自用的应税车辆自购买之日起日内申报纳税进口货物的保险费应当按照实际支付的费用计算如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生海关应当按照货价加运费两者总额的计算保险费适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物最惠国税率特惠税率普通税率协定税率下列关于关税纳税争议的说法不正确的是在纳税义务人与海关发生纳税争议时可以向上一级海关申请复议纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起日内向原征税海关的上一级海关书面申请复议海关应当自收到复议申请之日起日内作出复议决定并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人纳税义务人对海关复议决定仍然不服的可以自收到复议决定书之日起日之内向人民法院提起诉讼根据城市维护建设税规定下列说法正确的是自年月日起外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人城市维护建设税实行行业差别税率城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税消费税以及滞纳金和罚款某生产企业为增值税一般纳税人位于市区主要经营内销和出口业务年月实际缴纳增值税万元出口货物免抵税额万元另外进口货物缴纳增值税万元缴纳消费税万元该企业年月应纳城市维护建设税及教育费附加万元某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼取得不含税收入万元办公楼原价万元已提折旧万元经房地产评估机构评估该办公楼重置成本价为万元成新度折扣率为五成转让时缴纳相关税费万元不含增值税该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税万元下列关于资源税从量定额征收的计税依据表述错误的是从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量销售数量包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量不包括视同销售的自用数量纳税人开采或者生产不同税目应税产品的应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量纳税人开采或者生产不同税目应税产品的未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的从高适用税率从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量实际开采的数量应税产品的销售额税务机关核定的数量下列关于资源税的说法不正确的是目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的资源税按照税目税率表实行从价计征或者从量计征地热实行从量计征资源税实行幅度比例税率的其具体适用税率由省自治区直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位开采条件以及对生态环境的影响等情况在规定的税率幅度内提出约翰为甲国驻我国的外交官年月约翰将其自用年的一辆小轿车转让给我国公民李某成交价为元初次办理纳税申报时确定的计税价格为元则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为元甲企业年月产生煤矸石吨其中综合利用煤矸石吨符合国家相关规定在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石吨在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存吨煤矸石环境保护税适用税额为元吨该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税为元下列关于烟叶税的说法中不符合规定的是在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额纳税人收购烟叶应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税烟叶税按月计征纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起日内申报并缴纳税款某烟厂收购烟叶支付给烟农价款万元并按规定支付了的价外补贴开具烟叶收购发票该烟厂应纳烟叶税万元纳税义务人对海关复议决定仍然不服的可以自收到复议决定书之日起日之内向人民法院提起诉讼海关应当自收到复议申请之日起日内作出复议决定并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人年月日某公司进口一批烟丝成交价格为万元人民币关税税率从起运地至输入地起卸前的运费万元人民币进口货物的保险费无法确定保险费率为从海关监管区至公司仓库的运费万元海关于年月日填发税款缴款书该公司于年月日缴纳税款下列说法正确的是该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费该公司应按照天缴纳进口环节税款的滞纳金进口货物自运输工具申报进境之日起日内申报该公司关税完税价格为万元下列关于关税概念和特点的说法不正确的是关税的征税对象是进出境的货物物品服务和劳务关税是单一环节的价外税关税有较强的涉外性关税是一种税收形式关税由海关征收下列关于外购应税产品说法错误的有纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的在计算应税产品销售额或者销售数量时准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量当期不足扣减的可结转下期扣减纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量未准确核算的一并计算缴纳资源税纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售在计算应税产品销售额或者销售数量时不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额购进数量应当依据外购应税产品的增值税发票海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据煤炭生产企业位于甲地年月从位于乙地的煤炭生产企业购进原煤取得增值税专用发票注明金额万元企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售取得不含税销售额万元该批自采原煤同类产品不含税销售价格为万元已知甲地和乙地原煤资源税税率为计算甲企业年月上述业务应纳资源税万元某运输企业年月日起不再符合关于海南自由贸易港国际运输船舶增值税政策的通知退税条件已知该企业于年月购进船舶取得增值税专用发票注明的金额为万元截止到年月日累计折旧万元则该企业应补缴增值税额为万元下列关于环境保护税的特点表述不正确的是征税项目为四类重点污染物纳税人主要是企事业单位其他经营者和个人税额为统一定额税和浮动定额税结合税收收入全部归地方房地产开发企业销售其自行开发的项目可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是增值税城市维护建设税教育费附加城市维护建设税教育费附加印花税城市维护建设税教育费附加印花税城市维护建设税关于环境保护税的税收优惠政策下列表述错误的是农业生产不包括规模化养殖排放应税污染物的免征环境保护税纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准的减按征收环境保护税纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准的减按征收环境保护税纳税人噪声声源一个月内累计昼间超标不足昼或者累计夜间超标不足夜的分别减半计算应纳税额下列有关增值税减免税项目的说法错误的是年月日前对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税年月日前对经省级金融管理部门金融办局等批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免征增值税年月日前对金融机构向农户小型企业微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税年月日起至年月日对提供社区养老托育家政餐饮配送服务取得的收入免征增值税下列关于资源税税收优惠的表述错误的是从深水油气田开采的原油减征资源税煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成层气免税从衰竭期矿山开采的矿产品减征资源税稠油高凝油减征的资源税年月某房地产开发公司将自行开发的房地产平米对外出售取得不含税销售额万元同时将平米房地产对外出租取得不含税租金万元将平米房地产转为自用该房地产公司出租转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为二多项选择题按照税法规定在计算允许退还的增量留抵税额的进项构成比例时纳税人在年月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额无须从已抵扣的注明的增值税额中扣减增值税专用发票机动车销售统一发票海关进口增值税专用缴款书解缴税款完税凭证收费公路通行费增值税电子普通发票下列项目属于不得从销项税中抵扣进项税的有用于适用简易计税方法计税项目的外购货物购进的贷款服务从批发零售环节购进适用免税政策的蔬菜而取得增值税普通发票接受境外单位提供的应税服务从税务机关取得的我国税收缴款凭证上注明的增值税额因违反法律被执法部门强令销毁的货物某咨询服务企业增值税一般纳税人的下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有购买办公用纸发生的进项税额购买招待客户的茶叶发生的进项税额购买装修职工食堂的涂料发生的进项税额购买办公用电脑发生的进项税额员工聚餐发生的餐饮服务的进项税额下列各项中属于委托加工应税消费品的有委托方提供主要材料受托方收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品委托方提供原材料受托方只收取加工费加工的应税消费品受托方先将原材料卖给委托方然后再接受委托加工的应税消费品受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品委托方提供辅助材料受托方提供主要材料加工的应税消费品下列应税消费品中准予扣除外购已纳消费税的有外购已税白酒生产的药酒外购已税高档化妆品生产的高档化妆品外购已税汽油柴油连续生产的应税成品油外购已税润滑油为原料生产的应税成品油外购已税实木地板连续生产的实木地板下列关于从价定率计税依据的表述中正确的有消费税实行价内税增值税实行价外税应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用符合条件的代为收取的政府性基金不属于价外费用白酒生产企业收取的品牌使用费属于价外费用要并入白酒的销售额中缴纳消费税符合条件的代垫运输费用属于价外费用房地产开发企业销售新建的商品房在计算土地增值税的过程中允许单独计算扣除的项目有取得土地使用权所支付的契税允许抵扣销项税额的增值税进项税额转让环节缴纳的教育费附加直接组织管理开发项目发生的费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除的费用出口货物的成交价格不能确定的海关经了解有关情况并与纳税义务人进行价格磋商后依次以下列价格审查确定该货物的完税价格同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格根据境内生产相同或者类似货物的成本利润和一般费用包括直接费用和间接费用境内发生的运输及其相关费用保险费计算所得的价格按照合理方法估定的价格同时或者大约同时在该出口国生产的类似货物的国内销售价格按照现行的关税政策下列表述正确的有出口关税不计入出口货物完税价格符合税法规定可予减免税的进出口货物纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金进口货物自运输工具申报进境之日起日内应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的依法提供税款担保后可以直接向海关办理延期缴纳税款手续延期纳税最长不超过个月在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用保险费不计入出口货物完税价格根据现行关税的规定下列表述正确的有纳税义务人自缴款期限届满之日起个月仍未缴纳税款的经海关关长批准海关可以采取强制扣缴变价抵缴等强制措施滞纳金自关税缴纳期限届满之日起至纳税义务人缴清关税之日止按滞纳税款万分之五的比例按日征收周末或法定节假日不予扣除进出口货物放行后海关发现少征或者漏征税款的应当自缴纳税款或者货物放行之日起年内向纳税义务人补征纳税义务人发现多缴税款的自缴纳税款之日起年内可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息海关应当自受理退税申请之日起日内查实并通知纳税义务人办理退还手续海关发现多征税款的应当立即通知纳税义务人办理退还手续下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中应当计入完税价格的有买方负担的购货佣金由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用和保险费卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售处置或使用所得中获得的收益由买方负担的包装材料和包装劳务费用根据资源税税目税率表的规定可采用从价计征或从量计征的方式地热砂石矿泉水海盐天然卤水假设某天然气生产企业为增值税一般纳税人在年月开采天然气吨当月销售吨并取得含税销售额万元吨天然气用于在油田范围内运输原油过程加热天然气资源税税率为下列选项正确的有当月应缴纳资源税是万元用于在油田范围内运输原油过程加热的天然气免征资源税当月应缴纳资源税是万元天然气实行从价计征资源税纳税开采应税产品用于连续生产应税产品按规定缴纳资源税下列属于资源税的纳税义务人进口应税产品的国有企业在中国境内开采并销售煤炭的个人在中国管辖的其他海域开采金属矿的单位在境内开采销售原油的国有企业在境内开采自用应税资源的单位关于车辆购置税的计算下列说法正确的有进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税不包括消费税纳税人自产自用应税车辆的计税价格按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定不包括增值税税款没有同类应税车辆销售价格的按照组成计税价格确定车辆购置税实行价外征收纳税人以受赠获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格按照应税车辆的市场销售价格确定我国车辆购置税实行统一比例税率税率为环境保护税的税目中由省自治区直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按规定程序确定具体适用税额的项目有固体废物液态废物工业噪声大气污染物水污染物关于我国关税的分类下列说法正确的有按征税对象进行分类可将关税分为从量税从价税按征税标准分类可将关税分为进口关税出口关税按征税性质分类可将关税分为普通关税优惠关税和差别关税优惠关税一般有特定优惠关税普遍优惠关税和最惠国待遇三种一般意义上的差别关税主要分为加重关税反补贴关税报复关税反倾销关税等根据关税的现行政策下列进出口货物免征关税的有在海关放行前遭受损失的货物外国政府国际组织无偿赠送的物资有商业价值的广告品和货样关税税额在人民币元以下的一票货物进出境运输工具装载的途中必需的燃料物料根据现行规定下列关于地方教育附加的说法中正确的有对于减免增值税消费税而发生退税的可以同时退还已征收的地方教育附加经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构用其财产清偿债务时免征被撤销金融机构转让货物不动产无形资产等应缴纳的地方教育附加进口产品征收增值税消费税的应同时征收的地方教育附加对国家重大水利工程建设基金自年月日起免征地方教育附加出口产品退还增值税消费税的同时退还已经征收的地方教育附加根据关税征收管理的规定下列说法正确的有进口货物自运输工具申报进境之日起日内出口货物在货物运抵海关监管区后装货的小时以前应由进出口货物的纳税义务人向货物进出境地海关申报纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的依法提供税款担保后可以直接向海关办理延期缴纳税款手续延期纳税最长不超过个月进出口货物的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起日内缴纳税款逾期缴纳的由海关征收滞纳金滞纳金的起征点为元纳税义务人担保人自缴纳税款期限届满之日起超过个月仍未缴纳税款的经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准海关可以采取强制措施关税滞纳金金额滞纳关税税额滞纳金征收比率滞纳天数三计算题某煤矿为增值税一般纳税人主要从事煤炭开采原煤加工洗选煤生产业务同时在地面抽采煤层气年月发生下列业务采用分期收款方式销售自行开采的原煤取得不含税销售额元合同规定货款分两个月支付本月支付其余货款于月日前支付由于购货方资金紧张本月支付货款元采用预收货款方式向甲企业销售选煤取得不含税销售额元当月收取不含税销售额的作为定金该煤矿按照合同规定月日发货并收回剩余货款销售地面抽采的煤层气立方米取得不含税销售额元从一般纳税人处购进材料取得防伪税控增值税专用发票注明增值税元支付运费元取得运输企业增值税一般纳税人开具的增值税专用发票已知煤炭资源税税率为天然气资源税税率为选煤折算率为取得的增值税专用发票符合税法规定均在当月认证并申报抵扣根据上述资料回答下列问题该煤矿就业务年月应缴纳的资源税为元该煤矿就业务年月应缴纳的资源税为元该煤矿年月销售地面抽采的煤层气应缴纳的资源税为元该煤矿年月应缴纳的增值税为元某房地产开发公司是增值税一般纳税人年月拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算该项目资料如下年月以万元竞得国有土地一宗并按规定缴纳契税年月开始实施建设发生房地产开发成本万元其中包括装修费用万元发生房地产开发费用万元其中利息支出万元年月该项目全部销售完毕共计取得不含税销售收入万元土地增值税允许扣除的有关税金共计万元该项目已预缴土地增值税万元其他相关资料契税税率为利息支出不能提供金融机构贷款证明当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为要求根据上述资料请回答下列问题计算土地增值税时该项目允许扣除的取得土地使用权支付的金额为万元计算土地增值税时该项目允许扣除的开发费用为万元计算土地增值税时该项目允许扣除项目金额的合计数为万元该项目应补缴的土地增值税为万元四综合分析题某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人主要生产销售牌卷烟年月发生如下业务从国外进口烟丝一批已知该批烟丝关税完税价格为万元按规定应缴纳关税万元取得海关进口增值税专用缴款书向烟叶种植户收购了一批烟叶收购价款万元另支付了的价外补贴委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂支付含税运输费万元取得运输公司开具的增值税专用发票将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝乙企业收取不含增值税的加工费万元含代垫辅料不含税价款万元并开具了增值税专用发票本月收回全部委托加工的烟丝委托某运输公司运回甲卷烟厂取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额万元税额万元乙企业代收代缴消费税乙企业无同类产品销售价格将从乙企业收回的烟丝全部领用用于生产牌卷烟本月销售牌卷烟箱取得不含税销售额万元合同约定当月收取价款的年月收取剩余的价款转让位于本市的一处仓库取得含税金额万元该仓库年购入购置价款万元甲卷烟厂选择简易计税方法计税员工境内出差取得注明旅客身份信息的铁路车票票面金额万元取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价合计万元燃油附加费合计万元机场建设费合计万元其他相关资料烟丝的消费税税率为不考虑疫情期间优惠政策要求根据上述资料请回答下列问题下列关于业务的说法正确的是进口环节应缴纳的增值税为万元进口环节应缴纳的增值税为万元进口环节应缴纳的消费税为万元进口环节应缴纳的消费税为万元业务甲卷烟厂应缴纳的烟叶税为万元业务乙企业应代收代缴的消费税为万元业务转让仓库应缴纳的增值税为万元本月从销项税额中抵扣的进项税额为万元本月应缴纳的增值税为万元年月份位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务开采石油万吨当月销售万吨取得不含增值税价款万元另将万吨赠送给长期从事合作关系的公司将外购的万元原煤与自采的万元原煤混合加工为选煤销售取得不含增值税销售收入万元开采高含硫天然气并销售取得不含增值税价款万元当月从设备生产商手中购入资源开采设备套每套不含增值税价款万元并取得增值税专用发票支付给一般纳税人运输企业万元运费取得运输业务增值税专用发票已知石油天然气的资源税税率为原煤的资源税税率为选煤的资源税税率为不考虑地方教育附加根据上述资料依次回答下列问题业务应缴纳的资源税为万元业务应缴纳的资源税为万元业务应缴纳的资源税为万元业务准予抵扣的进项税额为万元该企业当月的销项税额为万元该企业当月应缴纳的城市维护建设税教育费附加为万元答案部分一单项选择题正确答案答案解析效力低的税法与效力高的税法发生冲突效力低的税法即是无效的这一规定体现的原则是法律优位原则正确答案答案解析选项个人出租住房应按照的征收率减按计算应纳税额选项一般纳税人小规模纳税人提供劳务派遣服务可以选择差额纳税以取得的全部价款和价外费用扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额按照简易计税方法依的征收率计算缴纳增值税正确答案答案解析增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证同时符合下列情形的其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额含以上的异常凭证进项税额累计超过万元的正确答案答案解析出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的经省级以上税务机关批准可以停止其退免税资格正确答案答案解析增值税小规模纳税人取得应税销售收入纳税义务发生时间在年月底以前已按征收率开具增值税发票发生销售折让中止或者退回等情形需要开具红字发票的按照征收率开具红字发票正确答案答案解析自年月日至年月日对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税正确答案答案解析珠宝玉石首饰在生产环节征收消费税正确答案答案解析除委托个体经营者加工应税消费品由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外其余委托加工应税消费品的均应由受托方向受托方所在地税务机关代收代缴消费税正确答案答案解析适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的应根据成套消费品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税因此干红酒与粮食白酒组成套装的要按照粮食白酒的规定征收消费税白酒的定额税为元斤该企业月份应纳消费税元正确答案答案解析自产自用应税消费品的以应税消费品的移送使用数量为课税数量正确答案答案解析卷烟批发环节从价税税率由加元支复合计征消费税正确答案答案解析选项违约金属于价外费用要并入计税依据计算消费税选项符合条件的代为收取的行政事业性收费不属于价外费用不缴纳消费税选项增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据选项高档化妆品包装物押金收取时不计算消费税正确答案答案解析扣除项目金额万元增值额万元增值率适用税率为速算扣除系数为应纳税额万元正确答案答案解析选项车辆购置税实行一次性征收购置已征车辆购置税的车辆不再征收车辆购置税选项纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的可以向主管税务机关申请退还车辆购置税退税额以已缴税款为基准自缴纳税款之日至申请退税之日每满一年扣减百分之十选项纳税人购买自用的应税车辆自购买之日起日内申报纳税正确答案答案解析进口货物的保险费应当按照实际支付的费用计算如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生海关应当按照货价加运费两者总额的计算保险费正确答案答案解析协定税率适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物正确答案答案解析海关应当自收到复议申请之日起日内作出复议决定并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人点评本题考查的是关税纳税争议的规定这部分内容只会考查纯文字的客观题所以记忆即可正确答案答案解析选项对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务服务无形资产缴纳的增值税消费税税额不征收城市维护建设税选项城市维护建设税实行地区差别比例税率选项城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税消费税不包括加收的滞纳金和罚款正确答案答案解析城建税及教育费附加进口不征出口不退免抵税额是城建税及附加的计税依据该企业应缴纳的城市维护建设税及教育费附加万元正确答案答案解析纳税人转让旧房的应按房屋及建筑物的评估价格取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及转让环节缴纳的增值税以外的税费作为扣除项目金额增值额万元增值率增值额未超过扣除项目金额的税率为该公司转让办公楼应纳土地增值税万元正确答案答案解析销售数量包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量正确答案答案解析从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量正确答案答案解析地热实行从量或者从价计征资源税正确答案答案解析依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆免征车辆购置税但转让给我国公民则免税条件消失要依法按规定补缴车辆购置税应补缴的车辆购置税元正确答案答案解析应税固体废物的计税依据为固体废物的排放量应税固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物贮存量处置量综合利用量的余额煤矸石排放量吨应缴纳环境保护税元正确答案答案解析烟叶税按月计征纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起日内申报并缴纳税款正确答案答案解析烟叶税应纳税额实际支付的价款总额烟叶收购价款万元正确答案答案解析纳税义务人对海关复议决定仍然不服的可以自收到复议决定书之日起日之内向人民法院提起诉讼正确答案答案解析海关应当自收到复议申请之日起日内作出复议决定并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人正确答案答案解析进口烟丝关税完税价格万元选项完税价格包含无法确定的保险费选项纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起日内即月前向指定银行缴纳税款滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起至纳税义务人缴纳关税之日止按滞纳税款万分之五的比例按日征收周末或法定节假日不予扣除即滞纳天数为月日月日共天选项进口货物自运输工具申报进境之日起日内申报正确答案答案解析关税的征税对象是进出境的货物和物品不包括服务和劳务正确答案答案解析纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售在计算应税产品销售额或者销售数量时直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量正确答案答案解析纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的在计算应税产品销售额或者销售数量时直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量企业应纳资源税万元正确答案答案解析购进船舶的增值税专用发票注明的税额万元净值万元应补缴增值税额购进船舶的增值税专用发票注明的税额净值原值万元正确答案答案解析纳税人主要是企事业单位和其他经营者不包含个人正确答案答案解析房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是城市维护建设税教育费附加地方教育附加正确答案答案解析选项纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准的减按征收环境保护税正确答案答案解析选项年月日起至年月日对提供社区养老托育家政服务取得的收入免征增值税正确答案答案解析从衰竭期矿山开采的矿产品减征资源税正确答案答案解析房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时产权未发生转移不征收土地增值税二多项选择题正确答案答案解析按照税法规定在计算允许退还的增量留抵税额的进项构成比例时纳税人在年月至申请退税前一税款所属期内按规定转出的进项税额无须从已抵扣的增值税专用发票机动车销售统一发票海关进口增值税专用缴款书解缴税款完税凭证注明的增值税额中扣减正确答案答案解析接受境外单位或者个人提供的应税服务从税务机关或者境内代理人取得的我国税收缴款凭证上注明的增值税额准予抵扣进项税非正常损失是指因管理不善造成货物被盗丢失霉烂变质以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收销毁拆除的情形正确答案答案解析购买办公用纸和办公用电脑取得增值税专用发票可以抵扣进项税额正确答案答案解析委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品对于由受托方提供原材料生产的应税消费品或者受托方先将原材料卖给委托方然后再接受加工的应税消费品以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品不论在财务上是否作销售处理都不得作为委托加工应税消费品而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税正确答案答案解析除葡萄酒以外的其他酒类产品不属于外购消费品已纳税额抵扣范围正确答案答案解析同时符合以下条件的代垫运输费用不属于价外费用承运部门的运输费用发票开具给购买方的纳税人将该项发票转交给购买方的正确答案答案解析选项营改增后计算土地增值税增值额的扣除项目中与转让房地产有关的税金中的增值税进项税额允许抵扣销项税额的不能扣除不允许抵扣销项税额的可扣除选项属于房地产开发成本中的开发间接费用可据实扣除正确答案答案解析出口货物的成交价格不能确定的海关经了解有关情况并与纳税义务人进行价格磋商后依次以下列价格审查确定该货物的完税价格同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格根据境内生产相同或者类似货物的成本利润和一般费用包括直接费用和间接费用境内发生的运输及其相关费用保险费计算所得的价格按照合理方法估定的价格正确答案答案解析选项符合税法规定可予以减免税的进出口货物纳税义务人无须提出申请海关可按规定直接予以减免税海关对法定减免税货物一般不进行后续管理选项进口货物自运输工具申报进境之日起日内由进口货物纳税义务人向货物进境地海关申报选项纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的依法提供税款担保后可以直接向海关办理延期缴纳税款手续延期纳税最长不超过个月正确答案答案解析选项进出口货物放行后海关发现少征或者漏征税款的应当自缴纳税款或者货物放行之日起年内向纳税义务人补征选项纳税义务人发现多缴税款的自缴纳税款之日起年内可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息海关应当自受理退税申请之日起日内査实并通知纳税义务人办理退还手续正确答案答案解析税法规定由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费计入进口货物的完税价格货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用保险费不得计入完税价格正确答案答案解析海盐实行从价税率正确答案答案解析用于在油田范围内运输原油过程加热的天然气免征资源税所以当月应纳资源税万元纳税开采应税产品用于连续生产应税产品不缴纳资源税正确答案答案解析进口环节不征收资源税正确答案答案解析选项进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税也包括消费税但不包括增值税选项纳税人以受赠获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定不包括增值税税款正确答案答案解析应税大气污染物和水污染物的具体适用税额的确定和调整由省自治区直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按规定程序确定正确答案答案解析选项按征税对象进行分类可将关税分为进口关税出口关税选项按征税标准分类一般可将关税分为从量税从价税此外各国常用的征税标准还有复合税选择税差价税滑准税正确答案答案解析选项无商业价值的广告品和货样免征关税选项关税税额在人民币元以下的一票货物免征关税正确答案答案解析选项地方教育附加进口不征出口不退正确答案答案解析选项进口货物自运输工具申报进境之日起日内出口货物在货物运抵海关监管区后装货的小时以前应由进出口货物的纳税义务人向货物进出境地海关申报选项纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的依法提供税款担保后可以直接向海关办理延期缴纳税款手续延期纳税最长不超过个月三计算题正确答案答案解析纳税人采取分期收款结算方式销售原煤的资源税的纳税义务发生时间为销售合同规定收款日期的当天应缴纳的资源税元正确答案答案解析纳税人采用预收款结算方式销售选煤的资源税和增值税的纳税义务发生时间均为发出应税货物的当天由于合同规定月日发货所以月份销售选煤并不缴纳资源税正确答案答案解析销售地面抽采的煤层气应缴纳的资源税元征收资源税的天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气对地面抽采煤层气暂不征收资源税正确答案答案解析自年月日至年月日原煤增值税税率为天然气适用的增值税税率购进材料可以抵扣的进项税元增值税销项税元年月该煤矿应缴纳的增值税元正确答案答案解析计算土地增值税时该项目允许扣除的取得土地使用权支付的金额万元正确答案答案解析计算土地增值税时该项目允许扣除的开发费用万元正确答案答案解析计算土地增值税时该项目允许扣除项目金额的合计数万元提示对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和加计的扣除正确答案答案解析土地增值税不含税收入万元增值额万元增值率适用税率该项目应缴纳的土地增值税万元该项目应补缴的土地增值税万元四综合分析题正确答案答案解析进口环节应缴纳的增值税万元进口环节应缴纳的消费税万元正确答案答案解析业务甲卷烟厂应缴纳的烟叶税万元正确答案答案解析材料成本万元业务乙企业应代收代缴的消费税万元提示纳税人购进农产品用于生产或者委托加工税率货物的农产品按照的扣除率计算进项税额正确答案答案解析业务转让仓库应缴纳的增值税万元正确答案答案解析本月从销项税额中抵扣的进项税额万元正确答案答案解析一般计税方法应纳增值税万元简易计税方法应纳增值税万元本月应纳增值税合计万元正确答案答案解析企业将开采的石油赠送给长期从事合作关系的公司属于自用应税产品应当缴纳资源税的情形应当首先按照纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定业务应缴纳的资源税万元正确答案答案解析纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的在计算应税产品销售额或者销售数量时直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的在计算应税产品销售额或者销售数量时按照下列方法进行扣减准予扣减的外购应税产品购进金额数量外购原矿购进金额数量本地区原矿适用税率本地区选矿产品适用税率业务准予扣减的外购应税产品购进金额万元业务应缴纳的资源税万元正确答案答案解析高含硫天然气减征资源税业务应缴纳的资源税万元正确答案答案解析业务准予抵扣的进项税万元正确答案答案解析业务的销项税额万元业务的销项税额万元业务的销项税额万元因此当月的销项税额万元正确答案答案解析当月应缴纳的城市维护建设税教育费附加万元