2021税法一模考试卷（一）含解析.docx

2021税法一模考试卷一含解析一单项选择题1A公司第一季度应纳增值税合计万元A258B304C340D2722该金店本月应纳增值税万元A323B320C352D3783下列关于税收规范性文件的表述正确的是A各级税务机关的内设机构派出机构临时性机构不得以自己的名义制定税务规范性文件B税收规范性文件可设定行政许可行政处罚C税务规范性文件可以溯及既往D税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行4根据规定自2020年5月1日至2023年12月底对从事二手车经销企业的纳税人销售其收购的二手车征收率减按征收增值税A05B1C15D25下列关于增值税临时减免税项目的表述不正确的是A自2019年1月1日起至2020年12月31日对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税B自2019年1月1日至2020年12月31日继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税C抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的由税务机关确定享受免税的销售额D自2019年1月1日至2020年12月31日饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入免征增值税6下列相关规定的表述不正确的是A在运输工具舱位承包业务中发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额按照交通运输服务缴纳增值税B在运输工具舱位承包业务中承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额按照交通运输服务缴纳增值税C纳税人提供建筑服务按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款是指支付给分包方的全部价款和价外费用D在运输工具舱位互换业务中互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额按照物流辅助服务缴纳增值税7根据规定纳税人现场制作食品并直接销售给消费者按照缴纳增值税A销售货物B餐饮服务C生活服务D其他现代服务8纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送转股以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价按照缴纳增值税A贷款服务B直接收费金融服务C金融商品转让D销售无形资产9某能源公司2020年10月开采地热10万立方米当月销售8万立方米合同约定10月收取总价款的5011月收取总价款的50该能源公司10月应纳资源税万元地热资源税税率为每立方米25元A100B125C250D200102020年1月李某从某汽车4S店一般纳税人购入一辆排气量为20升的轿车自用取得机动车销售统一发票注明含税价款468000元另支付车辆装饰费750元取得增值税普通发票4S店代收临时牌照费150元代收保险费3000元李某应缴纳车辆购置税元A4141593B4047500C4067521D407209811下列情形中应当缴纳环境保护税的是A企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施场所贮存固体废物的D其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的12某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中产生冶炼渣600吨其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨已知冶炼渣的税额为每吨25元则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为元A5000B6250C7500D1500013对房地产开发企业进行土地增值税清算时下列表述正确的是A房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B房地产开发企业发生的利息支出不能提供金融机构证明的房地产开发费用不得扣除C房地产开发企业发生的土地闲置费用可以扣除D房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除14下列关于转让房地产有关的税金表述错误的是A教育费附加也可视同税金扣除B营改增后计算土地增值税增值额的扣除项目中与转让房地产有关的税金包括增值税C纳税人在计算土地增值税时允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D营改增后房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税教育费附加凡能够按清算项目准确计算的允许据实扣除15依据土地增值税相关规定纳税人办理纳税申报的期限是A签订房地产建筑合同之日起30日内B转让房地产合同签订之日起7日内C向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内16下列各项中应征收土地增值税的是A张某出售自己的闲置住房B李某将自己的住房无偿赠与他的女儿C某房地产开发企业将新建的商品房用于投资D某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构17下列各项中不属于资源税征税范围的是A天然原油B矿泉水C与原油同时开采的天然气D食用盐18某油田2019年12月生产原油25万吨当月销售20万吨取得不含税收入80万元加热用16万吨将04万吨原油赠送给协作单位开采天然气70万立方米当月销售60万立方米取得不含税收入120万元待售10万立方米按照规定当地原油天然气资源税税率均为6该油田2019年12月应纳资源税万元A1360B1240C1210D134019某铜矿开采企业为增值税一般纳税人2020年3月开采铜矿原矿400吨其中当月销售铜矿原矿300吨取得不含税销售额2100万元当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿铜矿原矿资源税税率为4该企业当月应缴纳资源税是万元A9912B94C112D8420下列各项中不符合烟叶税法规定的是A在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶C烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D烟叶税的税率为2021关于城建税的说法下列表述正确的是A对海关进口产品征收的增值税消费税应征收城建税B对实行增值税期末留抵退税的纳税人允许其从城市维护建设税的计税征依据中扣除退还的增值税税额C对出口产品退还增值税消费税的可以同时退还已征的城建税D对因减免税而需要进行增值税消费税退库的不可以同时退还已征的城建税22下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是A将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B将自产的应税消费品对外投资C将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D将自产的应税消费品抵偿债务23下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述不正确的是A征收范围为每辆零售价格130万元含增值税及以上的乘用车和中轻型商用客车B将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节纳税人C对超豪华小汽车在生产进口环节按现行税率征收消费税基础上在零售环节加征消费税税率为10D国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算24下列各项业务中在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是A商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售B工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售C某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售D某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售25下列关于消费税相关规定的陈述不正确的是A外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B纳税人非卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一县市的应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C纳税人委托加工的应税消费品其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天D委托加工应税消费品由受托方受托方为个人除外向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税26某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售计算征收消费税的依据是A金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额B其他非应税消费品的销售额C组成计税价格D金银首饰的销售额27下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是A出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按陆路运输服务征收增值税B航空运输的湿租业务属于航空运输服务C水路运输的程租期租业务属于水路运输服务D航空地面服务属于航空运输服务的范围28下列关于增值税的税收政策的表述不正确的是A纳税人采取转包出租互换转让入股等方式将承包地流转给农业生产者的一律免征增值税B自2012年10月1日起对从事农产品批发零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税C政府间国际组织收取会费属于非经营活动不征增值税D军队空余房产租赁收入免征增值税29甲服装厂为增值税一般纳税人2020年3月销售给乙企业300套服装不含税价格为700元套由于乙企业购买数量较多甲服装厂给予乙企业7折的优惠并按原价开具了增值税专用发票折扣额在同一张发票的备注栏注明甲服装厂当月的销项税额为元A24990B27300C36890D4760030下列出口货物适用出口退免税政策的是A出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位个人的货物B出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具C国家计划内出口的卷烟D非列名生产企业出口的非视同自产货物31根据营改增的相关规定下列单位提供的服务中属于视同销售服务征收增值税的是A某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D某电影放映单位为希望小学无偿提供电影暖春的放映服务32根据税法规定一般纳税人收取试点前开工的一级公路二级公路桥闸通行费可以选择适用简易计税方法按照计算缴纳增值税A2征收率B3征收率C5征收率D5征收率减按1533营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是A9B6C10D1334根据增值税的现行规定下列说法错误的是A某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为B混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的C某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为D纳税人销售活动板房机器设备钢结构件等自产货物的同时提供建筑安装服务属于混合销售行为35在下列几种形式的减税免税中使用范围最广泛从原则上说它适用于所有生产经营情况的是A法定式减免B税基式减免C税额式减免D税率式减免36企业所得税法第九条规定企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠可以据实全额扣除的规定这体现了税法适用原则中的A法律不溯及既往原则B新法优于旧法原则C特别法优于普通法原则D实体从旧程序从新原则37下列原则中在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是A法律优位原则B特别法优于普通法原则C实体从旧程序从新原则D新法优于旧法原则38根据规定下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是A进口车辆用于销售的商业企业B应税车辆的购买使用者C免税车辆的受赠使用者D应税车辆的进口使用者39下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中错误的是A纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税B进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日C自产受赠获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日D购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日40根据规定纳税人进口自用小汽车在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是A支付给海关的增值税B支付给海关的消费税C支付给海关的关税D因进口车辆支付的经纪费41某汽车生产企业发生的下列行为中需要计算缴纳车辆购置税的是A销售自产的小汽车B将自产的小汽车赠送给股东王某C从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用D进口小汽车用于抵偿债务42位于甲县的一工业企业在2020年3月将新建的一栋厂房出售取得不含增值税销售收入6500万元为取得该土地使用权支付价款开发成本和开发费用共计3700万元转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元另外该企业在6月转让一栋旧办公楼取得不含增值税转让收入1200万元支付印花税06万元无法取得评估价格但可以提供购房发票此栋旧办公楼是2014年6月购入购置原价700万元缴纳契税20万元并取得契税完税证明缴纳其他税费72万元该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为万元A83270B92997C99611D124260二多项选择题43根据规定适用采购国产设备全额退还增值税政策的机构和中心包括A国家发展改革委会同财政部海关总署和税务总局核定的国家工程研究中心B国家发展改革委会同财政部海关总署税务总局和科技部核定的企业技术中心C科技部核定的国务院部委直属机构所属从事科学研究工作的各类科研院所D国家承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校E所有外资研发中心44根据规定增值税发票管理系统稽核比对发现下列情形的增值税专用发票列入异常凭证范围A比对不符B重复认证C缺联D作废E密文有误45根据进项税额期末留抵退税政策下列凭证中可以申请退税的有A增值税专用发票B税控机动车销售统一发票C海关进口增值税专用缴款书D解缴税款完税凭证E农产品收购发票46下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有A二氧化硫B水污染物C一般性粉尘D固体废物E工业噪声47根据关税的现行政策下列进出口货物免征关税的有A在海关放行前损失的货物B外国政府国际组织无偿赠送的物资C有商业价值的广告品和货样D关税税额在人民币100元以下的一票货物E进出境运输工具装载的途中必需的燃料物料48纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除其中关于地价款的说法正确的有A以出让方式取得土地使用权的为支付的土地出让金B以转让方式取得土地使用权的为支付的地价款C以拍卖方式取得土地使用权的为支付的土地出让金D以转让方式取得土地使用权的为该土地使用权的评估价格E以行政划拨方式取得土地使用权的为转让土地使用权时按规定补缴的出让金49下列情形中计算土地增值税时按照房地产评估价格计算征收的有A出售新建房B出售旧房C隐瞒房地产成交价格D提供扣除项目金额不真实E以房地产进行投资50下列关于资源税优惠政策表述正确的有A开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油天然气免征资源税B稠油高凝油和高含硫天然气资源税减征30C三次采油资源税减征40D从衰竭期矿山开采的矿产品资源税减征30E从低丰度油气田开采的原油天然气减征20资源税51下列项目中应作为城市维护建设税计税依据的有A纳税人出口货物经批准当期免抵的增值税税款B纳税人被税务机关查补的消费税税款C纳税人因欠税补缴的增值税税款D纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金E纳税人进口货物被海关代征的增值税税款52根据现行规定卷烟在批发环节加征一道消费税下列有关表述中正确的有A纳税义务人为在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人B征税范围为纳税人批发销售的指定牌号规格的卷烟C自2015年5月10日起适用税率为11加0005元支D纳税人之间以及纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税E卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款53依据消费税的有关规定下列消费品中不征收或免征消费税的有A大客车B体育上用的发令纸C影视演员化妆用的上妆油D进口石脑油E进口涂料54下列各项符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有A房地产开发企业中的一般纳税人出租自行开发的房地产老项目可以选择适用简易计税方法按照5的征收率计算应纳税额B房地产开发企业中的一般纳税人出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县市的房地产项目应按照3预征率在不动产所在地预缴税款后向机构所在地主管税务机关进行纳税申报C其他个人出租不动产含住房按照5的征收率计算应纳税额向不动产所在地主管税务机关申报纳税D纳税人出租不动产租赁合同中约定免租期的不属于视同销售服务E单位和个体工商户出租不动产含个体工商户出租住房按照5的征收率计算应纳税额55某工业企业为增值税一般纳税人2020年3月出库清单基建处领用上月外购的钢材用于职工浴室的在建工程成本为66万元包含运费成本06万元食堂领用免税农产品成本556万元购进免税农产品时已按9抵扣进项税额生产车间领用当期外购钢材用于生产产品成本50万元厂部机关领用自产特制桌椅捐赠给希望小学成本2万元无同类产品售价上述外购材料物品运费均取得合法抵扣凭证下列描述正确的有A食堂转出进项税额05万元B食堂转出进项税额055万元C厂部机关确认销项税额029万元D厂部机关转出进项税额028万元E基建处领用外购材料转出进项税额083万元56下列各项业务应当征收增值税的有A被保险人获得的保险赔付B银行销售金银C存款利息D电力公司向发电企业收取的过网费E房地产主管部门代收的住宅专项维修资金57下列应税行为适用5征收率的有A小规模纳税人销售不动产B小规模纳税人出租不动产不含住房C纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的D房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目选择简易计税方法的E小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品58对于税收法律关系征纳主体权利和义务的说法错误的有A被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件作出行政解释B代位权和撤销权是税务机关最基本的权力C税务机关应对纳税人的税收违法行为信息进行保密D纳税人或扣缴义务人对其他纳税人的税收违法行为有权进行检举E对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权是纳税人的权利之一59税收法律关系变更的原因主要有A纳税人履行纳税义务B纳税人自身的组织状况发生变化C由于税法的废止D洪水冲毁了纳税人的厂房设备E纳税主体的消失60纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限下列有关纳税期限的表述错误的有A不同性质的税种其纳税期限不同B我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C车辆购置税耕地占用税采用按年纳税办法D我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E房产税实行按年计算分期缴纳61下列关于车辆购置税的规定表述正确的有A地铁轻轨等城市轨道交通运输车辆征收车辆购置税B北京2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆免征车辆购置税C农用三轮车免征车辆购置税D长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税E中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆免征车辆购置税62关于车辆购置税的计算下列说法正确的有A进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税不包括消费税B纳税人自产自用应税车辆的计税价格按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定不包括增值税税款没有同类应税车辆销售价格的按照组成计税价格确定C车辆购置税实行价外征收D纳税人以受赠获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格按照应税车辆的市场销售价格确定E我国车辆购置税实行统一比例税率税率为10三不定项项选择题63该学校12月打包销售房产应纳的土地增值税为万元A51B78C63D7264下列说法中正确的有A从深水油气田开采的天然气减征30资源税B将加工的成品油对外销售既要缴纳资源税又要缴纳消费税C赠送给供暖公司的天然气要视同销售缴纳资源税D分期收款方式销售应税矿产品增值税纳税义务发生时间为取得货款的当天E从小规模纳税人处购买的设备不得抵扣进项税答案解析部分1答案A解析应纳的增值税1441140258万元2答案A解析业务1进项税额513065万元销项税额2011313230万元业务2销项税额1011313115万元业务3销项税额213026万元采取以旧换新方式零售金银首饰应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收增值税业务4销项税额42511313017万元该金店本月应纳增值税230115026017065323万元3答案A解析选项B税收规范性文件不得设定税收开征停征减税免税退税补税事项行政许可行政处罚行政强制行政事业性收费等选项C税务规范性文件不得溯及既往选项D规范性文件应当自发布之日起30日后施行发布后不立即施行将有碍执行的可自发布之日起施行与法律法规规章或者上级机关决定配套实施的税收规范性文件其施行日期需要与前述文件保持一致的不受前述时限规定的限制4答案A解析自2020年5月1日至2023年12月31日从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车由原按简易办法依3征收率改为减按05征收增值税考核增值税税收优惠临时减免缓退项目5答案C解析抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业应分别核算免税药品和其他货物的销售额未分别核算的不得享受增值税免税政策考核增值税税收优惠临时临免缓退项目6答案D解析在运输工具舱位互换业务中互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额按照交通运输服务缴纳增值税考核增值税征税范围与销售额的确定7答案B解析纳税人现场制作食品并直接销售给消费者按照餐饮服务缴纳增值税考核增值税增税范围生活服务餐饮住宿服务8答案C解析纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送转股以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价按照金融商品转让缴纳增值税考核增值税征税范围金融商品转让9答案A解析该能源公司10月应纳资源税82550100万元10答案A解析纳税人购买自用应税车辆的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款不包括增值税税款支付的零配件价款车辆装饰费为价外费用不计入计税价格中计税销售方代办保险等而向购买方收取的保险费以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税车辆牌照费不并入计税依据李某应纳的车辆购置税468000113104141593元11答案A解析企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固定废物不符合国家和地方环境保护标准的应当缴纳环境保护税12答案C解析固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量处置量综合利用量的余额应缴纳环境保护税600300257500元13答案D解析选项A期间费用不得据实扣除按实施细则规定的计算方法扣除选项B不能提供金融机构证明的房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额开发成本10以内扣除选项C土地闲置费不得扣除14答案B解析营改增后计算土地增值税增值额的扣除项目中与转让房地产有关的税金不包括增值税15答案B解析纳税人应当在签订房地产转让合同发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内按照税法规定向主管税务机关办理纳税申报16答案C解析选项A对个人销售住房暂免征收土地增值税选项B女儿为其直系亲属房产所有人土地使用权所有人将房屋产权土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征收土地增值税选项D房产所有人通过非营利的社会团体国家机关捐赠房产给教育民政和其他社会福利公益事业的行为不征收土地增值税17答案D解析食用盐不属于资源税的征税范围18答案C解析加热用原油免征资源税赠送原油应视同销售缴纳资源税应纳的资源税80048020612061210万元19答案D解析纳税人开采或者生产应税产品连续用于应税产品的不缴纳资源税应纳税额2100484万元20答案B解析烟叶税的征税范围为烤烟叶晾晒烟叶21答案B解析对海关进口的产品征收的增值税消费税不征收城建税对出口产品退还增值税消费税的不退还已征的城建税对由于减免增值税消费税而发生退税的可以同时退还已征收的城建税22答案C解析选项C正确是因为委托加工业务应纳的消费税一般由受托方代收代缴无需自行缴纳而选项ABD涉及的业务均需自行向所在地税务机关缴纳消费税23答案A解析征收范围为每辆零售价格130万元不含增值税及以上的乘用车和中轻型商用客车即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车24答案C解析委托加工应税消费品自2012年9月1日起委托方以高于受托方的计税价格出售的不属于直接出售需按照规定申报缴纳消费税在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税25答案C解析纳税人委托加工的应税消费品其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天26答案A解析金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的应按销售额全额征收消费税27答案D解析航空地面服务属于物流辅助服务的范围28答案A解析纳税人采取转包出租互换转让入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税只有用于农业生产的才免税29答案B解析纳税人采取折扣方式销售货物如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明可以按折扣后的销售额征收增值税未在同一张发票金额栏注明折扣额而仅在发票的备注栏注明折扣额的折扣额不得从销售额中减除甲服装厂当月的销项税额3007001327300元30答案A解析选项B适用征税政策选项CD均适用增值税免税不退税政策考核增值税出口环节增值税政策31答案A解析根据规定单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务属于非营业活动不属于视同销售应税服务不征收增值税单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务视同销售服务但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外选项CD属于用于公益事业因此不属于视同销售服务32答案C解析一般纳税人收取试点前开工的一级公路二级公路桥闸通行费可以选择适用简易计税方法按照5的征收率计算缴纳增值税33答案B解析物流辅助服务属于营改增应税服务中的现代服务业提供现代服务有形动产和不动产租赁除外税率为634答案D解析选项D自2017年5月1日起纳税人销售活动板房机器设备钢结构件等自产货物的同时提供建筑安装服务不属于混合销售应该分别核算销售货物和建筑服务的销售额分别适用不同的税率或者征收率考核增值税征税范围混合销售和兼营行为的征税规定35答案B解析在几种形式的减税免税中税基式减免使用范围最广泛从原则上说它适用于所有生产经营情况税率式减免比较适合于对某个行业或某种产品这种线上的减免所以流转税中运用最多税额式减免适用范围最窄它一般仅限于解决点上的个别问题往往仅在特殊情况下使用36答案C解析特别法优于普通法原则其含义为对同一事项两部法律分别订有一般规定和特别规定时特别规定的效力高于一般规定的效力这一原则打破了税法效力等级的限制即居于特别法地位级别较低的税法其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法37答案A解析法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上38答案A解析车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置并使用应税车辆的单位和个人39答案A解析纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳车辆购置税40答案A解析纳税人进口自用应税车辆的计税价格为关税完税价格加上关税和消费税因进口车辆支付的经纪费需计入关税完税价格中这个知识小点在第十章关税完税价格会讲所以就进入了进口车辆购置税计税依据中41答案C解析车辆购置税的征税范围是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为具体来讲包括购买自用行为进口自用行为受赠使用行为自产自用行为获奖自用行为和其他自用行为选项ABD都不是自用的所以不需要计算缴纳车辆购置税42答案C解析出售新建厂房的销售收入6500万元扣除项目合计3700393739万元增值额650037392761万元增值率增值额扣除项目金额100276137391007384适用增值税税率40速算扣除系数为5应纳土地增值税2761403739591745万元按购房发票所载金额计算加计扣除金额70056210万元扣除项目金额合计7002100672209378万元增值额1200937826220万元增值率增值额扣除项目金额合计100262293781002796适用税率30速算扣除系数为0应纳土地增值税2622307866万元综上合计该企业应纳土地增值税91745786699611万元43答案ABCD解析只有符合规定条件的外资研发中心适用采购国产设备全额退还增值税政策并不是所有外资研发中心44答案ACD解析增值税发票管理系统稽核比对发现比对不符缺联作废的增值税专用发票列入异常凭证范围45答案ABCD解析可退税的留抵进项税额为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票含带有增值税专用发票字样全面数字化的电子发票税控机动车销售统一发票收费公路通行费增值税电子普通发票海关进口增值税专用缴款书解缴税款完税凭证注明的增值税额46答案ABC解析大气污染物和水污染物以污染当量数为计税依据二氧化硫一般性粉尘属于大气污染物应税固体废物按照固体废物的排放量确定应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定47答案ABE解析选项C无商业价值的广告品和货样免征关税选项D关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税48答案ABCE解析以出让方式协议招标拍卖等取得土地使用权的为支付的土地出让金以行政划拨方式取得土地使用权的为转让土地使用权时按规定补缴的土地出让金以转让方式取得土地使用权的为支付的地价款49答案CD解析税法规定纳税人有下列情况之一的按照房地产评估价格计算征收1隐瞒虚报房地产成交价格的2提供扣除项目金额不实的3转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的50答案ADE解析稠油高凝油资源税减征40对高含硫天然气三次采油资源税减征3051答案ABC解析选项D城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税消费税不包括被加收的滞纳金和被处的罚款等非税款项选项E纳税人进口环节被海关代征的增值税消费税不作为城市维护建设税的计税依据52答案AC解析选项B征税范围为纳税人批发销售的所有牌号规格的卷烟选项D纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税选项E卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款53答案ABC解析进口石脑油及涂料均要征收消费税54答案ABD解析选项C其他个人出租不动产不含住房按照5的征收率计算应纳税额向不动产所在地主管税务机关申报纳税选项E单位和个体工商户出租不动产不含属于小规模纳税人的个体工商户出租住房按照5的征收率计算应纳税额55答案BCE解析基建处转出进项税额660613069083万元食堂转出进项税额556199055万元将自产桌椅捐赠给希望小学属于视同销售要确认销项税额不做进项税额转出由于题中视同销售行为无纳税人最近时期同类货物的平均销售额也没有其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格那么就以组成计税几个为销售额组成计税价格成本1成本利润率货物成本利润率为10厂部机关应确认销项税额211013029万元56答案BD解析选项A被保险人获得的保险赔付不征收增值税选项C存款利息不征收增值税选项E房地产主管部门或者其指定机构公积金管理中心开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金不征收增值税57答案ABCD解析小规模纳税人除其他个人外销售自己使用过的除固定资产以外的物品应按照3的征收率征收增值税其他个人销售自己使用过的物品免征增值税58答案BC解析选项B税收征收权是税务机关最基本的权力选项C根据法律规定税收违法行为信息不属于保密范围59答案BD解析税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生使税收法律关系的主体内容和客体发生变化引起税收法律关系变更的原因是多方面的归纳起来主要有由于纳税人自身组织状况发生变化由于纳税人的经营或财产情况发生变化由于税务机关组织结构或管理方式的变化由于税法的修订或调整因不可抗力造成的破坏选项ACE为税收法律关系的消灭60答案BCD解析我国现行税制的纳税期限有三种形式按期纳税按次纳税和按年计征分期预缴或缴纳车辆购置税耕地占用税采用按次纳税办法个人所得税中的劳务报酬所得等均采取按次纳税的办法61答案BCDE解析选项A地铁轻轨等城市轨道交通运输车辆不属于应税车辆62答案BCE解析选项A进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税也包括消费税但不包括增值税选项D纳税人以受赠获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定不包括增值税税款63答案D解析该学校12月打包销售房产的成本费用0661000660万元增值额900660240万元增值率2406601003636适用30税率该学校12月打包销售房产应纳的土地增值税2403072万元64答案AC解析选项B成品油不属于资源税的征税范围对外销售成品油不征收资源税选项D分期收款方式销售应税矿产品增值税纳税义务发生时间为书面合同约定收款日期的当天选项E从小规模纳税人处购买的设备取得增值税专用发票可以抵扣进项税