企业所得税

一、工资薪金的有关规定 1、《增训和畏导及习题》P26.27 页 一) 工次 2、《文件及公告归集》P319 一、关于季节工、临时工等费用税前扣除问题) 3、《文件及公告归集》P321〈二、上市公司等中的〔一)(二) 和三、在我国境外上市的居 民企业和非居民》 二、《壕外注册中资控股居民企业所得税管理办法》《文件及公告归集》P139 和 P311 两个 文件。 三、广告费和业务宜传费的有关规定 1、《增训箱导及习题》P33-34 页 (八) 广告费和业务宣传费 2、《文件及公告归集》P276 《财税 2012 48 号》 四、俩金及手续费的有关规定 1 《培训箱导及习题》P49-50 页(十二) 全多 2、《文件及公告归集》P319〔二、关于企业融资费用支出税前扣除问题“三、关于从事代 理服务服务企业营业成本税前扣除问题”四、关于电信企业手续费及佣金支出税前扣除问 题) 五能税前扣除的准备金 1、《搁训生导及习题》P53-59 页二十一) 到《二十七) 六、除《企业所得税法》规定以外的不得扣除的支出 1、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除 2、企业向退休人员发放的补助不得在税前扣除 3、企业之间支付的管理寓、企业内营业机构之辣支付的租金和特许权使用费，以及非银行 企业之间营业机构之间支付的利息，不得扣除- 4、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;企业的不 征税收入用于支出记形成的资产，其计算的折旧、排销不得在计算应纳税所得额时扣除。 5、除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以税前扣除的外，其他行业、企业计提的 各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除- 6、母公司以管理费的形式向子公司支付的服务费用，子公司因此支付给母公司的管理费,， 不得在税前扣除 七、所得额的优惠有哪些 1 《培训畏导及习题》PI21-126 页 ( 三、所得额的优惠) 八、行业的优惠有哪些 1、*增训箱导及习题》P132-135 页 〔八、行业优惠优惠) 九、对非居民企业的征收管理的有关规定 1培训生导及习题》P151-152 页 四、征收管理) 十、关联企业的转让定价的方法 工、《撞训铺导及习古》P162 页 《二、转让定价的方法) 十一、有关关联企业的关联关系规定 工、《撞训生导及习题》P182-183 页 《四、简答题的第一题) 十二、企业所得税预缴管理的有关规定 《中华人民共和国企业所得税法》第 54 条规定，企业所得税分月或分季预缴。企业应当 自月份或季度终了之日起十五日内，向税务机关预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 2、*中华人民共和国企业所得税法实施条例》第 128 条规定，企业所得税分月或分季预缴， 由税务机关核定。 3、 企业根据企业所得税法第 54 条规定分月或分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季  度的实际利润预缴; 按照月度或手度的实际利润额预缴有困难的可以按照上一纳税年度应纳 税所得额客的月度或季度平均疾预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法 经确定，该纳税年度内不得随意变更。， 4、企业在缚税年度内无论绚利或者亏损，都应当依照规定，向税务机关报送预缴企业所得 税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报表、财务会计报告和税务机关规定 应当报送的其他有关资料， 5、企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后 日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税税所得额. 6、非境内注册居民企业按照分季预缴、年度汇名消缴方法中报缴纳所得税- 了、企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有 效插证，企业在预缴季度所得税时，可咎按账面发生人金额进行核算，但在汇算消缴时，应补 充提供该成本、费用的有效作证。 8、生产和装配伤残人员专门用曲企业在未办理免税手续前，必须按统一规定报送纳税申报 表、相关的纳税资料以及财务会计报表，并按规定预缴企业所得税，企业办理免税手续后， 税务机关应依法及时退回已经预缴的税款. 9、企业主营业务属于《西部地区茧局类产业目录》范围的，经主管税务机关确认，可按照 15名税率预缴企业所得税。年度汇算消缴时，其当年度主营业务收入占企业总收入的比例达 不到规定标准的，应按照税法规定的税率计算申