物流企业增值税改革

增值税扩围税负倍增：物流企业喊出撤离上海 “有物流企业喊出了撤离上海的口号。”1月10日，一位物流行业资深人士谈到今年开始实施的营业税改征增值税时说。 该人士告诉记者，营业税改征增值税试点导致部分物流企业税负不降反增，有的税负甚至增加了两倍。如某营业额为1000万元的运输企业，扣除800万元的进项，按过去的营业税率交税6万元，而按照试点政策则要交税近20万元。 根据上海今年1月1日起启动的试点政策，运输、装卸、搬运等交通运输部分，实施11%的增值税率，物流辅助部分如仓储、配送及代理等实行6%的增值税税率。改革前两者征收的营业税分别为3%及5%。 一位业内人士向记者透露，仓储行业因实际税负减轻而一片欢呼，但单纯从事运输的物流企业则压力大增。中国物流与采购联合会测算后也认同运输行业税负增加的观点。 中国物流与采购联合会已就此向财税部门提交报告，提出进一步降低税率的要求，最好运输行业也实施6%的增值税税率。 实际上，财税部门此前在与上海主管部门和企业座谈时，也得到了实施增值税扩围改革后，部分行业税负将增加的反馈。目前上海有关方面也在与国家财税部门沟通，试图解决上述税负不减反增的问题。 接近财税部门的权威人士认为，上海部分企业的测算并没有错。但如果在全国推开运输行业实施11%增值税税率的政策，并不会比之前的实施营业税税率的税负成本高。下一步需要做的是加强调研。 中国物流与采购联合会会长何黎明在1月10日物流发展报告会上指出，期待切实减轻物流企业税收负担，“不要因为税制变更，增加企业负担”。 本报记者获悉，相关部门正在酝酿推出多项降低物流企业负担的措施。具体的如物流企业营业税差额纳税试点范围扩大，门槛降低；仓储业土地增值税降低一半等。 部分物流企业税负增两倍 一位物流企业人士给记者算了一笔帐，以运输行业1000万的营业额来算，去掉800万的进项(进项是指纳税人购进货物或应税劳务所支付相应税额)，按照过去的营业税税率，实际缴纳税收6万元。 但如果采用上海试点改革的增值税税率，则实际需要交纳的税收接近20万。这样，营业税改为实施增值税的税负，是实施营业税税负的3倍。 易通交通信息发展公司财务经理谭国军认为，之所以有这么大差距，可能在于目前增值税对于过去购进的货物难以抵税，实际还得缴税。 中国物流与采购联合会测算后也发现，以从事运输、仓储、快递和货代一种或者多种业态的物流企业的65家样本企业测算，这些企业2008-2010年年均营业税的实际负担率是1.3%,其中运输业务负担率为1.88%。 如果运输行业企业实施11%的增值税税率，由于运输企业的人力成本等税法规定不能抵扣项目的支出，约占到总成本的35%，实施增值税后，即使企业发生的其他购进项目全部可以取得增值税发票，并进行进项税额抵扣，实际负担率会增加到4.2%,增幅高达123%。有些企业税收负担增加2倍以上。 该协会认为，运输尤其是公路运输是充分竞争的行业，平均利润率只有3%左右，税收负担大幅增加，企业内部无法消化，必然引起运价上涨，从而推高 HYPERLINK "http://app.finance.ifeng.com/data/mac/jmxf.php" \t "_blank" 物价。 该协会在近期对财税部门给出建议，可以将整个交通运输业务视同物流辅助服务，一样采用6%的增值税税率。这样“(改革后的)实际负担率与改革前大体相当”。 财税部门将展开调研 财税部门对上述情形并非不知情。一位接近财税部门的人士指出，其实在过去与上海地方和相关企业座谈时，一些企业已经反映了上述问题。 但这个问题需要通过增值税扩围来解决，“原因是最初测算改营业税为增值税时，实际的物流整个行业的税负并未增加”。 这位人士透露，过去物流行业的“交通运输”和“物流辅助服务”的营业税税率分别是3%、5%。改为增值税后，交通运输行业实施11%的增值税税率，与过去营业税税率的3%是对应的，并未增加税负。物流辅助服务部门也是如此，改营业税为增值税征收，反而降低了税率。 这导致一种情况发生，即上海周边的仓储等“物流辅助服务”企业已经开始在上海开办事处或者开增值税发票，以解决税收抵扣的问题。“这是一个积极的变化。” 但交通运输业实施增值税后，反而显示出税负增加的情况。这可能与交通运输企业在2012年1月1日之前购进的货物或者固定资产的进项税抵扣、未做规定有关。 中国物流与采购联合会一份报告显示，物流与经营性出租业务所需运输设备一般金额较大，使用年限较长，比如一艘船舶购买动辄需要上亿，使用年限可能超过20年，这些物流企业此后多年可能不再有大额的设备购置，如果将3%的营业税税率，改为11%的增值税税率征收，如果不对过去的固定资产进项税额抵扣，则企业的税收负担将急剧增加。 财税方面权威人士指出，考虑到2月份才有今年1月的增值税申报的问题，届时将通过调查研究上海试点出现的问题来解决。 据记者了解，目前物流行业的运输部门和“物流辅助服务”部分实施了不同的增值税税率，这与过去的营业税实施不同的税率类似。国务院办公厅在去年8月份发布有关促进物