企业所得税答案

第七章 1 答案: 《0 会计利润=3000+50-2800-35=215 (万元) 《2) 允许列支公益性捐赠限疾=215X12%i=25.8〈万元) 《3) 应纳税所得额=215+20=235 《万元) 《4) 应纳所得税额=235X25%=58.75 《万元) 《注， 本题直接向某困难地区指赠是否符合具以上人民政府及其有关部门的规定? ) 2答案: 《0D A 国税收抵免妇额= (500+100) X25%=150 《万元) A 国已纳税额=150+20=170 〈万元) 超过抵免限额 20 万元不得抵扣 《2) B 国税收抵免限额=400X25%=100 《万元) B 国已纳税额=80〈万元) 未超过抵免限额，80 万元已纳税全部多许抵扣 《3) 本年度应纳所得税额= (2000+500+100k400) X25%-150-80=420 〈万元) 3 答案: 《0) 业务招待费税前扣除限矣= (1500+200+100) XS%s=9 《万元) 应调增应纳税所得额=100.9=91《万元) (注，应先按实际发生额的 60%计算税前列支总 额，再按不超过 5%s的标准在税前列支) 《2) 职工福利费税前扣除限矣=200X 14%=28《〈万元) 应调增应纳税所得额=50-28-22 《万元) 《3) 职工教育经费税前扣除限额=200X2.5%=5 (万元》实际发生上额未超过