论企业现金流量表的分析与银行信贷审批.docx

论企业现金流量表的分析与银行信贷审批 张佳越 摘 要：在银行信贷审批中，为了避免信贷风险的发生，银行要对贷款企业进行相应的财务分析，其中对企业现金流量表的分析对于银行来说有着重要的意义，银行可以通过对企业现金流量表的分析，可以更加客观的了解企业的资产流动性和偿债能力，为信贷审批决策提供依据。本文从企业现金流量表基本概念出发，阐述了分析企业现金流量表对银行信贷审批的意义和具体应用。 关键词 ：企业现金流量表 分析 银行信贷 审批 一、现金流量表概述 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金及现金等价物流入和流出的报表，现金是指企业的库存现金以及可以用于随时支付的存款，现金等价物是指企业在购买之日起3个月到期的、流动性较强的，易于转换为已知金额现金、较小风险变动价值的投资。编制现金流量表的目的在于为会计报表的使用者提供一个企业在一个会计期间内现金流入和流出的信息，方便企业的管理者了解企业获取现金及现金等价物的能力，有助于预测企业未来的现金流量。 现金流量表在填列的时候要分为以下三部分填列即：经营活动、投资活动、筹资活动，现金流量要按照现金的流入和流出的总额填列。在对现金流