递延所得税考试及答案

递延所得税考试题目 -、判断题〔对的打 v，错的打X ，每小题5分，共25分) 1、《企业会计准则第38号一一首次执行企业会计准则》第十二条规定，在首 次执行日，企业应当停止采用应付税款法或原纳税影响会计法，改按《企业 会计准则第18号一一所得税》规定的资产负债表债务法对所得税进行处理。 〔 六 ) 2 、通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程 中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能产生资产的账面价值与其计税基础 的差异。 ( 忆 了) 3、期本，无形资产账面价值小于其计税基础产生可抵扣暂时性差异，可供出售 金融资产期公允价值大于取得时成本产生应纳税暂时差异; 持有至到期的国债利 息收入不产生暂时性差异 。 ( V ) 4、递延所得税二《〈递延所得税负债的期末余额一递延所得税负债的期初余额) 一(递延所得税资产的期末余额一递延所得税资产的期初余额) 〈( Y ) 5、所得税费用王当期应纳所得税十递延所得税 ( vv ) 二、简答题(共 20 分) 简述所得税会计采用的资产负债表债务法? 从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则 规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两都之间的差异分别 应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异,确认相关的递延所得税负债与递延所得 税资产，并在此基础上确定每一会计期间利润表中的所得税费用。  三、计算分析题 〈共 55 分) 甲股份有限公司〈以下称甲公司) 为上市公司,2007 年 1 月 1 日递延所得税 所税资产余额为 396 万元，递延所得税负债余额为 990 万元，适用的所得税税率 为 33%。该公司 2008 年 1 月 1 日起适用新所得税法规定 25%税率。该公司 2007 年利润总额为 6000 万元，涉及所得税会计的交易或事项如下: (1) 2007年6月20 日，甲公司因废水超标排放被环保部门处以 300 万元罚款， 罚款已从银行账户划转。 (2) 2006 年 12 月 15 日，甲公司购置一套机器设备，价值 2400 万元，当月验收 可使用, 甲公司采用平均年限法计提折旧, 使用年限为 10 年, 预计净残值为零。 税法规定，该类机器设备的折旧年限为 20 年，可采用平均年限法计提折旧，残 值可为零。 (3) 2007 年9月 12 日，甲公司购入某股票，支付价款 500 万元。甲公司将