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与世无争
上传于：2024-04-10
递延所得税考试题目
-、判断题〔对的打 v，错的打X ，每小题5分，共25分)
1、《企业会计准则第38号一一首次执行企业会计准则》第十二条规定，在首
次执行日，企业应当停止采用应付税款法或原纳税影响会计法，改按《企业
会计准则第18号一一所得税》规定的资产负债表债务法对所得税进行处理。
〔 六 )
2 、通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程
中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能产生资产的账面价值与其计税基础
的差异。 ( 忆 了)
3、期本，无形资产账面价值小于其计税基础产生可抵扣暂时性差异，可供出售
金融资产期公允价值大于取得时成本产生应纳税暂时差异; 持有至到期的国债利
息收入不产生暂时性差异 。 ( V )
4、递延所得税二《〈递延所得税负债的期末余额一递延所得税负债的期初余额)
一(递延所得税资产的期末余额一递延所得税资产的期初余额) 〈( Y )
5、所得税费用王当期应纳所得税十递延所得税 ( vv )
二、简答题(共 20 分)
简述所得税会计采用的资产负债表债务法?
从资产负债表出发，通过