企业所得税

练习题2 某居民企业 2011 年度利润总额为 500 万元。税务机关在检查中发现如下问题， 公司购买国库券利息收入 10 万元计入投资收益;公司有一笔罚款收入 5 万元， 未作收入处理;公司当年销售收入 5900 万元,发生管理费用 300 万元,其中业务 招待费 60 万元，公司将以前年度已作出坏账损失处理的 10 万元应收账款收回， 但未并入利润总额， 公司收到的国家财政性补贴收入 5 万元，已列入收入总额，能提供财政部的文 件; 公司技术性转让净收入 100 万元，计入其他业务收入- 请计算并回答下列问题: 1 业务招待费超标准列支的金额为( 万元。 A.24.5 B.24 。 C.30 。 D.30.5 2. 在计算应纳税所得额时，调增应纳税所得额的金额为( ]万元。 A30 。 B35 CC.45 DJ455 3, 在计算应纳税所得额时，调减应纳税所得额的金额为( 。 )万元。 AU BS CH05 。 D.Hs 4 2011 年度该公司应纳企业记得税税额为( 万元。 AL.103.75 。 B.107.5 CH10 。 D.132.5 1. 营业收入包括销售收入、视同销售收入. 允许列支的业务招待费限额为: (5900+100)X 5%o=30(万元)，实际发生阁的 60%% 为 36 万元，超标准列支的业务招待费金额为 60-30=30(万元)。 2. 需要调增的项目有 (罚款收