增值税作业

1．某生产性企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2011年某月经营业务如下： （1）销售货物一批，开出的增值税专用发票上注明销售额75万元，另收取包装费和售后服务费5万元。货物已经发出。购货方支付了50%的货款，其余款项约定在两个月后支付。 （2）销售给某商场（小规模纳税人）货物一批，开出普通发票注明价款10万元。代垫运费2000元，并将运输公司给商场开具的2000元的运费发票转交给了商场。 （3）将自行开发生产的一批新产品用于广告样品，该产品无市场同类价格。已知其生产成本为3万元。 （4）购进一批生产用原材料，已支付货款，取得的增值税专用发票上注明的税款为10万元，但尚未到货。 （5）购进一批零部件，已付款并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为5万元。 （6）购买办公用品等1万元，未取得增值税专用发票。 要求：计算当月应纳增值税税额。 2．某工业企业（增值税一般纳税人），2011年10月购销业务情况如下： （1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元，发票已通过税务机关认证； （2）购进钢材20万吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元，发票已通过税务机关认证； （3）直接向农民收购农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为44.1万元； （4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元； （5）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用； （6）期初留抵进项税额0.5万元。 要求：计算该企业当期应纳增值税和期末留抵进项税额。 3．某商场为增值税一般纳税人，2011年8月发生以下购销业务： （1）购入服装两批，均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元，进项税额分别为3.4万元和6.12万元，其中第一批货款20万元未付，第二批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元，并取得承运单位开具的普通发票。 （2）批发销售服装一批，取得不含税销售额18万元，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，货款尚未收回。 （3）零售各种服装，取得含税销售额38万元，同时将零售价为1.78万元的服装作为礼品赠送给了顾客。 （4）采取以旧换新方式销售家用电脑20台，每台零售价6500元，另支付顾客每台旧电脑收购款500元。 要求：计算该商场2011年8月应缴纳的增值税。 4. 某贸易公司2011年5月发生以下购销业务： （1）购入货物两批，第一批的货价增值税专用发票上注明为200万元，同时支付货物运输费用3万元，已付款，但尚未验收入库（发票已通过认证），；第二批的货价增值税专用发票上注明为100万元，货物已验收入库但未付款（发票未通过认证）。 （2）将第一批购入的原材料委托给某加工企业加工，支付加工费10万元和增值税1.7万元。 （3）销售货物，开出的增值税专用发票上注明金额400万元；用以旧换新方式销售货物取得含税价款80万元（已剔除旧货收购成本10万元）。 （4）将第二批购入的货物的80％用于对外投资，20％用于公司职工的集体福利。 要求：计算该贸易公司当月应该缴纳的增值税。 5.某棉布生产商2011年3月发生以下购销业务： （1）从棉花经销商手中购入棉花，取得的增值税专用发票上注明价款110 000元；委托某加工厂加工成棉纱，取得的专用发票上注明支付加工费25 000元。 （2）从农民手中收购棉花，货款支付凭证上注明价款100 000元，支付运费10 000元；在运输途中被盗，后经核查，被盗棉花价值20 000万元（含运费1 500元）。棉花运回验收入库后，当月全部销售给某棉纱生产商，取得货款（不含税）120 000元。 （3）当月生产棉布l0万米，销售5万米，不含税单价10元／米。代购货方支付运费5 000元，运费发票抬头为该棉布购买商。 （4）将自产的棉布3万米用于继续生产加工高档棉布，1万米用于自己开办的三产招待所。 要求：计算棉布生产商当月应缴纳的增值税。 6.某钢厂为增值税一般纳税人，2011年2月份发生以下业务： （1）提供了成本为6万元的钢材（无同类产品售价），给本厂基建部门。 （2）基建部门委托钢窗厂加工一批钢窗用于修建本厂职工宿舍，支付加工费0.6万元，随同加工费支付的增值税额为0.102万元。 （3）钢厂又将销售额为1.6万元的钢材用于向联营企业投资。 （4）本月销售钢材200万元（不含税价），货已发出，办妥银行托收手续，但货款未到。 （5）当月购进生产用水电，取得防伪税控专用发票上注明的税金0.51万元，已认证；购进生产用原材料取得防伪税控专用发票上注明的税金为17万元，已付款，货未到（发票尚未通过认证）。