增值税作业(1)

增值税作业:增值税作业: 《涉及到计算的题目请写出计算步骤) 涉及到计算 的题目请写出计算步骤) 。 一、选择题 1.某单位下列已取得增值税专用发票的项 目中， 可以作为进项税额抵扣的有 〈 A 用于免征增值税项目的购进货物 B 外购 生产设备 C 外购职工生活用水电 D 外购发给职工的节日慰问蝇 2.下列项目中， 属于视同销售行为应当计算销项税额的有( A 将购买的货物用于非应税项目 B 将 购买的货物委托外单位加工 C 将购买的货物无偿赠送给他人 D 将购买的货物用 于集体福利 3.某卷烟厂为增值税一般纳税人， 本月向一小规模纳税人销售卷烟， 开具普通发票上 注明金额 93600 元,同时收取单独核算的包装物押金 2000 元(未 和逾期) ，此业务应计算增 值税销项税为《 A 13600 元 ) 。 B 13890.6 元 C 15011.32 元 D 15301.92 元 ) 。 ) 。 ) 。 4某商场采取以旧换新方式销售 电视机，每台零售价 3000 元，本月售出电视机 150 台，旧电视折价 200 元/台， 共收回 150 台旧电视，本月该业务应纳增值税〔 A 61025.64 B 65384.62C 73500D 76500 ) 元。 5.某汽车配件商店〈小规模纳税人) 6 月购进零配件 15000 元， 支付电费 500 元, 当 月销售取得收入 18000 元。该商店应纳增值税为( A 1018.87 B720C 1080D 524.27 6.某电视机厂(一般纳税人)销售给某商场 100 台电视机， 不含税单价为 2300 元/ 台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费 1500 元〔开普通发票) 。当月该 厂可抵扣的进项税额为 3400 元，则该电视机厂 应纳增值税为〔 A 35955 B 35917.95 C 35700 D 4127.95 ) 。 7.某商业企业为增 值税一般纳税人，适用 17%税率。2009 年 3 月外购货物 50 完，增 值税专用发 票注明税款 8.5 万元，当月销售货物 40 万元(专用发票) 月外购货物 20 ; 4 万 元 (增值税专用发票) ，销售货物 70 万元 (专用发票) ，则该商业企业 2009 年 4 月应纳 增值税为( 》 。 B6.8 万元 C85 万元 D17 万元 ) 。 Al102 万 元 A 借: 在建工程 贷: 原材料 应交税费一一应交增值税(进项税额转出) 1 8. 企业将购进生产经营用的钢材用于基建项目，做会计分录为【  B 借: 在建工程 贷; 原材料 C 借: 在建工程 贷: 原材料 应交税费一一应交增值 税【销项税额) D 借: 在建工程 贷: 主营业务收入 应交税费一一应交增值税〈销 项税额) 9.百货大楼销售新冰箱， 车顾客交还同品牌旧冰箱作价 900 元， 交差 价即可换回新冰 箱，其会计分录为《 A 借: 银行存款 材料采购 贷; 主营业务收 入 应交税费一一应交增值税(销项税额) B 借: 银行存款 材料采购 应交税费一一 应交增值税《进项税额) 贷; 主营业务收入 应交税费一 应交增值税〔销项税额) C 借: 银行存款 销售费用 代: 主营业务收入 应交税费一一应交增值税《销项税 额) D 借: 银行存款 营业税金及附加 贷: 主营业务收入 应交税费一一应交增值 税〔销项税额) 10.某企业本月外购原材料并入库，取得增值税专用发票注明的价 喜为 12 000 元，增值税额为 2 040 元, 数量为 10 吨, 销货方垫付运费 2 100 元， 其中包括建设基金 500 元， 装卸费、 保险费 100 元， 原材料因运输不当造成非 正常损失 1 吨。 上述款项均己付清， 下述分录正确的是〔 A 借: 管理费用 原 材料 应交税费一一应交增值税《进项税额) 贷: 银行存款 B 借: 原材料 应交税 费一一应交增值税〈进项税额) ) 。 2100 12 0002040 16 140 12 5641 9%2 2 ) -  待处理财产损洲 贷: 银行存款 C 借: 原材料 应交税费一一应交增值税《进项税 额) 贷: 银行存款 D 借: 原材料 应交税费一一应交增值税〈进项税额) 待处理 财产损滋 货: 银行存款 1614 16 140 14 1002040 16 140 123392 187 1614 16 140 二、计算题及实务题 计算题及实务题 1.某工业企业〈一般纳税人) 主要生 产销售各种型号发电机组。2009 年 9 月份主要 发生下列涉税经济业务: 加本月 发出 7 月份以预收货款形式销售给某机电公司的发电机组 3 台， 每台不含税价 30 000 元。另向购买方收取运输装卸费 3 510 元。 加企业采取分期收款方式销售 给某单位大型发电机组 1 台, 开具普通发票 245 700 元- 合同规定, 9 月、10 月、 11 月三个月每月付款 81 900 元。 回委托某商场代销 10