[练一练]
假设某企业(增值税一般纳税人)从事计算机硬件及软件产品(符合即征即退政策)的销售业务,不兼营应税服务。
2012年10月份发生如下业务:
(一)期初留抵税额
★业务一:2012年9月30日,“一般货物或劳务”列第20栏“留抵税额”100万元。
(二)一般计税方法的销售情况
★业务二:2012年10月10日,销售PC机一批,开具防伪税控《增值税专用发票》3份,销售额100万元,销项税额17万元。
(三)一般计税方法进项税额的情况
★业务三:2012年10月15日,购进PC机一批,取得防伪税控《增值税专用发票》,金额10万元,税额1.7万元;
★业务四:2012年10月15日,接受苏州市某货物运输企业提供的交通运输服务,取得纳税人自开的《货物运输业增值税专用发票》一张,“合计金额”栏5000元,“税率”栏为“11%”“税额”栏550元;
★业务五:2012年10月15日,接受上海市某货物运输企业提供的交通运输服务,取得税务机关代开的《货物运输业增值税专用发票》一张,票面左上角注明“代开”字样,“合计金额”栏5000元,“税率”栏为“7%”,“税额”栏为“350”。
★业务六:2