当期所得税与递延所得税的区别_财务管理_经管营销_专业资料

隐 、 隐 当期所得税与递延所得税的区别 、道二所得税形成的原因 、什么是当期所得税 、什么是递延所得税 四所得税费用 一、遂延所得税形成的原因 新的会计准则统一采用“资产负俩人务法" 核和所得税，从而全会计处理与税务处理 之问存在差异，其中的咎时性差虱，训形成了地延所得税资产及地延所得税负全 举例:甲企业 2013 年末购入一项管理用无形资产, 成本 500 万元。 会计上采用直线法计 提失销，税法角度计税时接双售余喊法计提欠销，佑有年限5 年，净残仁0，并与会 相同。该企业适用的所得税税率为 25%。假设该企业 2014 年度利测额1000 万元，不考虑 其他因素 会计角度 (2014 年度) 折旧额 ”500二5-100《〈万元) 所得税 1000X 284=250 (万元) 期末账面价值 400 万元 税法作度 (2014 年度 折旧额”500X40%=200《〈万元) 所得税 (1000-100) X 25WE295 (万元) 计税基础 300 万本 EeeFS ESnmr 3 And 从 天中转天天山 2 vdong80.68m 会计角度 税法角度 100X25%=25〈万元) 200X25%=50《〈万元) 100X25%=25【〈万元) 120X25%=30《万元) 100X25%=25【〈万元) 72X25%=18《〈万元) 100X258-25 (万元) 列X25和13.5 《万元) 100X25%=25〈万元) 列X25%F=13.5 (万元) 、当期所得税 工 定义:当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项， 应交纳给税务部门的所得税全额，即当翰应交所得税- 2、计算公式如下 当期所得税《即应交所得税) =当其应纳税所得额X所得税率 【提示】当期所得税不是和洽表中的所得税费用，而是当期确认的应交所得税- 计算应纳税所得锋的过程妈， 调玫公式以会计利润为起点  应黄税所得籁-税前会计利润:纳税请蜂增加额-纳税调整大少额 具体的纳税调事项目如下 和 扣项上 没收财物的损失 其他纳利 调整项目 | 纳税吝量项目 开发费用 三、过延所得税 SEERERRR -与所 得税费用有关的《期 二各 资P 记得祝资产?一 或， Vong80.69m 递延所得税=当期与所得税费用有关的递外所得税负全的增加+当期与所得税费用有关 的速下所得税资产的减少-当期与所得税费用有有关的过延所得税负俩的减少-当期与所得税 费用有关的器延所得税资产的增加 四、所得税费用 利润表〈部分项目) 到 | 在资产负债表俩务法下，利润表中的所得税费用不是直接等于企业所直接交纳的所得 税，它是由两个部分组成一当期所得税和道生所得税- 所得税必用-当期所得税〈应交所得税) 十道外所得税  2014年度 2015年度 2016年度 1 1 1 1 当期所得税是当期报告年度实际向税务机关应该缴纳的应交所得税 过让所得税通俗的讲，就是会计上认定的缴税金矣与税务局认定的金额不一致，而其中 暂时性的《以后税务局就认可了) 就是递延所得税。 举例:甲企业 2013 年末购入一项管理用固定资产, 成本 500 万元。会计上采用年限平均 法计提折旧，税法角度计税时接双人余额吕减法计提打旧，使用年