企业所得税

1时企业 2009 年度通过民政部门向贫图地区招聘 50 万，直接向基大学捐款 10 万元，均在营业外支出中 列去，该企业当年实现利润总额 400 万元，息设不考地其他纳税调昌事项，根据企业所得税法律制度的规 定，访企业 2009 年度纳税记得额为 (。 》万元 人 400 B 12 C. 460 D.435 2 、某外商投资企业 2009 年取得利润总额为 4000 万元，其中投资收益项目已列收支为，国什和和收入 20 万元，国估转让收益 60 万元，无其他调整事项。根氛企业所得税法律制度的九定，谈外商投资外业 2009 年应纳税所得籁为【 ) 万元- 从 3920 B. 3940 5 3980 D.4000 3、企业来源于和外的所得，已在壤外实际缴纳的所得向向次，在汇总纳税并按规定计算的扣除限烽扣除 时，如杂培外实际缴纳的税款让过抵免有额，对超过的部分可外理的方法是 ) 从 列为当年费用支出 B,从本年度的应纳记得税额中扣除 民用每年度抵锡格抵免当年应抵税疾后的余疾进行抵补，抵补期了最长不得超过5 年 号 从以后年度境外所得中扣除 4、某企业 2009 年度境内所得应纳税所得上额为 200 万元，全年已预维税就 25 万元，来源于境外某国税前 所得 100 万元，境外实销税款 20 万元，访企业当年汇委清络应补(浊)的税款为( ) 人10万元本到万元 C 30万元中29万元 5、某符合条件的小垩微利企业经主等税务机关梳定，2008 年度气损 25 万元，2009 年度乔利 30 万元该 企业 2009 年度应缴纳的企业所得税为 (。。 》万元 1 25 CT DS.15 6、根所企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是 () 。 太 符合条件的居民企业之间的投资收益 B.租人收入5 汇部收益 D 接受招唤收入 7、根据《企业所得税法》 的规定，企业所得税的征收办法是{ ) . 从 按月征收 B 接地计征，分月缴 5.接地征收 D 按年计征，分月或分季预给 8、根据企业所得向法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是 ) - 从 国有企业 B. 外商投资企业5, 个人独资企业 .股份制企业 9、根据爹业所得税法律制度的规定，国家涯要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税优惠。优 下税率为(。 ) 。 人1086 B_1596 C. 2086 D. 55 10、根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是 () - 从 和爹收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期认收入的实现 B 股息、红利等权益性投资收益，按村撤抽资方全出利润分配沁定的日其确认收入的实现 民 特许权使用费收入，近合同约定的特许权使用人应付等许权使用性的日期确认收入的实现 接受捐周收入，按照接受扫赠资产的入感日期博认收入的实现 1 、下列各项中，淮也在企业所得税税前和除的有 〔) 从 增值税 B. 税收源纳爹 5 微助支出 销售成本 12、革化枚曲生产企业，2009 年全年销售疾 1 600 万元成本 600 万元，销售税金及附加460 万元，按规 定列支和种费用 400 万元。 已知上玉成本费用中包括新产品开发费 80 万元。 该企业当年应纳企业所得税为 人万元。 人33 37.5 C.25 D. 49.5 二、多项罗择是 工在我国设立机构、场所的莫居民企业就下列所得缴纳所得税(。 ) 从 训其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得 电数源于中国境内外的全部所得.来源于中国境外与其所设机构、场所有实际占系的所得 中 来源于中国壤外与其所设机构、场所没有实际联系的所得 2 根据企业所得向法律惠谋的规定，下列各项中，属于不征税收入的有 ( ) - 从 财政拨款 B, 纳入财政管理的行政事业性收费 丰 纳入财政管理的政府性基金 D.俩务重组收入 和 企业才抽的下列保险金可以在税前直接扣除的是 ) 。 愉 为企业购买的财产保险 B._为职工绩纳的失业保险娄 5, 为职工抽的商业保险 D 按照规定的比例,为 企业员工维纳的补充养老保险费 4下列关于企业所得简介税收入的陈述中。正确的是( ) 从 国值利民收入属于免税收入8B. 财政找款收入属于免税收入 民 符合条售居民企业之间的股息，红利等权益性投资收益属于免向收入 符合条件的非吉得组织的收入属于免向收入 5下列关于企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有(。 ) -  从 局民企业一般在实际径客管理地绩磋 B 居民企业一般在和登记注抽地纳税 民 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点 呈 在中国壤内未设立机构、场所的，或者昌设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联 系的非居民企业，以乓义务人所在地为纳税地点 BoocNDCEDD AC. ABC.ABD.ACD.BCD 三、 计算丁 工基企业 2008 年的财务资料如下: 《1 书业收入 1500 万元，雪缚划业税金及险加 330 万元 《2 销售成本700 万元; 《3) 管理费用 270 万元; 《4) 财务虽用 105 万元; 《5 书业外收入 200 万元，投资履益 300 万元，其中包括购买国全的利息收入 100 万元，国全转让收益 150 万元，股票转让兆收藏 0 万元 《6)》 书业外支出 300 万元，其中包括违法经营刹款 10 万元，公益性捐赂支出 80 万元 由于该企业发生重大人事变动，下至 2009 年6 月 20 日，访企业才向税务机半报送了纳税申报表及其他相 关次料- 已知该企业适用 25%的企业所得枫税素、 要求: 《0 计算该企业 2008 年应执绩的企业所得向. 他该企业于 2009 年6 月 20 日进行纳税申报是吾符合十? 并说明理二。 《1)》 利油意额〔1500十200+300》一【330十700十270十105十300) 一205 (万元) 国生利息收入免征所得税，诬调大上纳税记得额 10 万元 国什转让收益 50 万元、股票转让净收益 530 万元应维负所和税，无需进行税务调整 违法经客的罚不得在税前扣除，应调江应纳税所得戏 10 万元 公益救济性捐赠扣除限上桥一295X12%一35. 4 【万元) 公益救济性捐赠应肖增 BO一35. 4一44.6 《万元) 应纳税所得额一295-100+10+44. 6-249.