出纳业务处理程序.docx

出纳业务操作程序为规范公司的出纳操作流程向全员贯彻清晰的财务要求和规范使财务要求有据可循财务证明区分明确特制定本程序一收款程序出纳部门收入现金须凭现金收入传票包括视同现金收入传票的各项凭证收款其程序为应根据现金收入传票点收现款鉴定现钞的真伪无误后即在现金收入传票加盖收款日戳及分号收入传票之分号每日自第一号依序编列并盖私章如需签发或发还信托单或各种凭证时应于传票下端制票员编号处登记号码牌号数号码牌应与传票加盖骑缝私章后将号码牌签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌交给顾客凭向原经办部门领取所需凭证将收款后的传票依序登记于现金收入帐现金收入日记帐后传票及附件递交有关部门办理各有关部门办妥手续后按传票所记号码呼号收回号码牌应注意有无涂改凭此交付信托单或凭证等二付款程序出纳部门付出现金须凭现金支出传票包括视同现金支票传票的各项付款凭证办理凡付款传票均须依照程序先由经办员会计人员及各级主管人员核章后始得付款出纳员支付款项时须先查明传票的核章具备后在传票编列分号每日自第一号依序编列依序登记于现金支出帐现金支出日记帐在传票及附件的凭证上加盖付款日戳及私章后点检款项按传票左端所记号码呼号向客户收回号码牌应注意号码有无涂改并询明金额无误后即照付现款包括支票凡本公司签发的支票应以记名式为原则支票经主管签盖印鉴后均应经会计及出纳员副署三出纳事务一券币的整理收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎其方法如下各种面额的券币均应分别整理同一面额每张为扎每扎为捆每扎应用纸签条封每捆应加贴封注明年月日同一面额未满张的钞券得以张折摺封扎各扎各捆经收人员应加盖私章各种硬币同一面额每枚为卷每枚为袋各卷名袋须如盖经收人员私章经手点钞人员对其所签封的券币负责顾客以当面点清为限钞票一经离柜所有封签即属无效二其他事项现金的提存往来行库的票据及现金提送应派适当人员充任金额较巨或认为必要时应加派人员办理每日营业终了时除酌留一部分充为次日营业开时必要的支付资金外所有款项应尽量送存行库库存现金库存除现款外其他一切票据借据或取款凭条均不能抵充营业终了结帐后如有经收付的款项应办妥次日收付款手续经各级主管人员核章后连同传票一并保管每日库存现金须与现金库存表所载金额相符如有不符时应立即报告主管并应于当日查明不符缘由如确属无法当日查明时应以暂收款或暂付款科目整理俟次日再继续调查金库金库内外门应备正副钥匙各一副内门正钥匙由出纳员负责管理使用外门正钥匙由经理或指定副经理掌管非两者不得启闭金库内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后交由经理另行保管因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时经理须会同会计科长及主办出纳员启封用后重行封存贵重物品的保管凡与业务有关的有价证券等贵重物品需寄存出纳专用的金库时应由经办人员成扎或整箱密封并由主管人员签章后连同保管条写明交存的件数交出纳员出纳员点收后给保管条签章交经办员收执发还保管物时收回保管条注销后装订保管备查银行存款支票簿的使用领用支票簿时须由主管指派的经管员编列号码登记在空白单据登记簿发交经办人员签章使用作废的支票须盖作废戳记粘贴于该同一号码的存根上以示慎重每日营业终了时经办员应即查对当日签发的支票存根结计金额在存根最后一张背面与银行存款科目签发总数是否相符同时查点尚未使用的空白张数是否相符用讫的支票簿存根须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符并在空白单据登记簿备注栏注明后妥为保存订为年银行存款的印鉴银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴签章职章私章及副署人员印鉴会计科长信托科长出纳员的印章号码牌的使用号码牌本身并非付款凭证仅为经办员方便认识交付客户的标记主管应指派经管员负责分发收回及查对经管员发给号码牌时应编列号码登记在空白单据登记簿由经办员签章领用营业终了后各经办员应将当日使用后收回部分及未使用部分分别整理后交还经管员集中保管使用后收回部分保管一个月后烧毁经办员签发号码牌予顾客时应在其正面与收入或支出传票加盖骑缝私章并盖日期戳记收回号码牌时应对骑缝图章详加核对以防仿造假冒收回后并应即予以注销号码簿隔日无效当日营业终了后如客户未取款项时经办员应向主办科长报告并填制货暂收款项传票入帐日后客户持单前来取款明须查明缘由报告主管认可后填制借暂收款项传票办理付款号码牌经管员应将其号码登记备查号码牌如有遗失时应按下列各点办理顾客遗失时应查明其交易性质金额等详情如认为无疑义应请顾客书面作废经主管核准后照付款项但如认为必要时应请觅具妥保后始予付款公司内部经办员或经管员遗失时应报请主管查明其遗失原由倘因遗失而发生事故时应由该经办员或经管员负一切责任以上两种情形发生时并应通知经管员将其号码登记备查号码牌应以各种不同颜色印制经管同分发使用时应逐日以不同的颜色分发以防仿制或假冒四票据的处理一收受票据应注意事项凡与业务无关的票据不得收受如非本人票据应请客户亲自背书如属指名票据应请抬头人加盖印章收受的票据面额较应缴纳款项为多时在未兑现以前不得找还其差额应俟兑现以暂收款项科目处理后退还营业部门各经办员包括外勤职员及出纳员收到票据时应立即在票据左上角画横线二道并在收入传票摘要栏注明收票日期票据号码付款行库金额及到期日二收受本埠即期票据的处理凡出纳员收入本埠即期的票据应即日提出交换并在收入会票摘要栏加盖一交二交戳记如当日不及交换者应在收入传票摘要栏加盖交换戳记以使经办员作为填注有关帐簿的依据以杜流弊出纳员收入的票据提出兑现或经交换被退票时应查验该票据是否由本公司提出退票理由是否充足经验明确实后应立即联络经办员以最迅速的方法通知顾客前来办理退票手续出纳员收受的即期票据应立即登记在票据明细表并在存入行存时加以注明行库类别以于必要时与行库对帐三应收票据的处理出纳收受应收票据时应按到期日顺序妥为保管票据外埠的票据应分开保管及时提出代收并根据应收票据明细表按到期日分别列在应收票据备查簿所保管的票据张数金额应与应收票据备查簿的记载相符应收票据到期出纳应检出该日期票据与应收票备查簿的记载核对无误后存入行库顾客要求调换或领回公司保管中的票据时除以现金抵换外应以书面申请为原则主管准许调换时出纳应于应收票据备查簿变更该笔记载并应请主管盖章证明本程序的最终解释权归总经办所有