企业所得税

税率表一 (工资、薪金所得适用 王| 二 [LTRIo的 | fr5的 | 3| 0 | | 2 | 站过 1500 元花 4500 元的部分 | 超过 1455 元车和元的部分 ”| 0 | 105 | | 5 | 超过55000 元至 80000 元的部分 | 超过1255 元至57505 元的部分 “| 35 | 5505 | [7 | 直过80000元的部分 “|超过5505元的部分 | 与 | 13505 | 注: 1. 本表所列售税级距与不合税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所 得额; 2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得! 不合税级距适用于| 由他人《单位》代付税款的工资、薪金所得。 附件2 税率表二 (个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适 用) CD | 拉除数 [TREE风 ， |丰过taof的 | 5 | | ms sm 注: 1. 本表所列含税级距与不信税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收 入总额减除成本、费用以及损失后的所得额; 2. 会税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企 事业单位的承包经营、承租经营所得，不含税级距适用于由他人 〔单位) 代付税 款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。  第七章 企业所得税法 一、选择题〔包括单选题和多选题) 1.AD 2.C 3.D 4.B应纳所得税一11.7X25%一2.93【〔万 元) 5CD 6.CD 7C 8.B 9B 10.B 二、计算题 1广告迪和业务宣传费扣除标准一〈2900十100+200) X30%一960【〔万元》 广告费和业务宣传费实际发生略一900十80一980 《万元) ，超标准 980一960一 20 (万元) 调整所得额=20 万元 2. 2008 年应纳企业所得税额一《10一2》X25%一2 (万元) 3. 会计利润=5 000十80一4 100一700一60二220《〈万元) , 公益性捐赠扣除限额 一220X12%一26.4《万元) 税前准予扣除的捐赠支出是 26. 4 万元。 应纳企业所得税一〈220十50一26. 4一30) X25%一53. 4 《万元) 三、案例分析题 1. 《1) 应缴纳的增值税 [9000十46.8二(1十17%) ] X17%一〈408十50X7%) 一1125.3〔万元) 《2) 应缴纳的消费税 [9000十46.8半(1十17%) ] X3%一271. 20 (万元) 《3) 应缴纳的营业税 12X列一0.6 (万元) (4) 应缴纳的城市维护建设税、教育费附加: 城建税一〔1125. 3十271. 20十